1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 18 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据证券法律制度的规定，向特定对象发行证券，累计超过( )的，为公开发行。（A）50 人（B） 100 人（C） 150 人（D）200 人2 甲股份有限公司为抢占市场，拟于 2015 年在上海证券交易所上市交易。如甲公司想上市，其必须自成立后，持续经营时间( )以上。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年3 甲公司(上市公司) 拟向公司原股东配售股份 10 万股。根据证
2、券法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是( )。（A）甲公司最近 36 个月内财务会计文件需无虚假记载，且不存在重大违法行为（B）甲公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的 40（C）甲公司控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量（D）甲公司应当采用代销方式发行4 甲医药品公司，拟向合格境外投资者发行债券 5000 万元，投入到公司研发的治疗心脏病的某药品中。则下列投资者中，不可以购买本次发行的债券的是( )。（A）净资产为人民币 2000 万元的丁普通合伙企业（B）名下金融资产为人民币 100 万元的个人投资者张某（C）经依法设立的乙证券公司（D）A 慈善基金5 甲公
3、司为募集资金于 2015 年 1 月 4 日向中国证监会报送了公开发行公司债券申请文件。根据证券法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是( )。（A）中国证监会应当自受理甲公司的发行申请文件之日起 3 个月内作出是否核准的决定（B）甲公司公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业资格的资信评级机构进行信用评级（C）如甲公司的发行申请经核准后，公司债券发行结束前，甲公司发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当终止发行（D）如甲公司采取一次核准分期发行，则甲公司应当在 12 个月内完成首期发行，剩余数量应当在 24 个月内发行完毕6 根据证券法律制度规定，下列选项关于公开募集基金的表述
4、中，不正确的是( )。（A）公开募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者经国务院证券监督管理机构按照规定核准的其他机构担任（B）基金管理人应当自收到准予注册文件之日起 6 个月内进行基金募集，超过 6个月的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请（C）基金募集期限自基金份额发售之日起计算（D）公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册，未经注册，不得公开或变相公开募集基金7 根据证券法律制度规定，凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司需要及时提出临时报告。下列表述中，不属于重大事件的是( )。（A）公司的经理发生变动（B）持有公
5、司 4的股东，其持有股份的情况发生较大变化（C）获得大额政府补贴可能对公司资产产生重大影响的额外收益（D）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议8 与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量的行为属于( )。（A）内幕交易行为（B）操纵证券市场行为（C）制造虚假信息行为（D）欺诈客户行为9 根据我国证券法律制度的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该比例是( ) 。（A）达到或超过 5，但未超过 10（B）达到或超过 10，但未超过 20（
6、C）达到或超过 10，但未超过 30（D）达到或超过 20，但未超过 30二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 甲股份有限公司于 1999 年设立，主要从事煤炭的挖掘与开采业务，于 2014 年成功上市。现甲公司拟非公开发行股票，则其应当满足的条件有( )。（A）东方公司现任董事、高级管理人员最近 36 个月内未受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内未受到过证券交易所公开谴责（B）上市公司或其现任董事、监事、高级管理人员未因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或未涉嫌违法
7、违规正被中国证监会立案调查（C）发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价（D）本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让11 2014 年 10 月甲公司拟公开发行公司债券 100 万元，根据证券法律制度的规定，下列选项所述内容中，将构成本次发行障碍的有( )。（A）甲公司最近 12 个月内财务会计文件存在虚假陈述（B）本次发行申请文件存在虚假记载（C）对已经公开发行的公司债券存在延迟支付本息的事实，但已经消除（D）甲公司最近 3 年平均可分配利润仅可支付公司债券 1 年
8、6 个月的利息 12 现年 60 岁的张某与某保险公司于 2015 年 5 月 1 日订立了一份人身保险合同，签订合同时保险公司工作人员告知张某其不能患有心脏病。如果患心脏病需在正常费用基础上多交纳 2 万元保险费；于是张某谎称自己身体健康无任何疾病，保险公司信以为真并与其签订保险合同。根据保险法律制度规定，下列选项的表述中，正确的有( ) 。（A）保险公司有权解除该保险合同（B）保险公司应当在知道张某隐瞒患有心脏病之日起的 30 日内解除合同（C）如果保险公司明知张某说谎仍与其签订保险合同的，保险公司不得解除合同（D）如果保险合同被解除，那么张某无权要求保险公司返还其已经交付的保险费13 根
9、据我国法律制度的规定，下列关于保险的表述中，正确的有( )。（A）保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的 10（B）保险人将其承担的保险业务以分保形式部分转移给其他保险人的，为复保险（C）构成最大诚信原则内容的保证，是保险合同的基础（D）保险人的赔付以投保时约定的保险金额为限，而且保险金额不得超过保险标的的实际价值，超过保险金额的损失，保险人不予赔偿14 根据保险法律制度规定，保险公司( )，应当经国务院保险监督管理机构批准。（A）变更分支机构的营业场所（B）公司分立或者合并（C）修改公司章程（D）变更出资额占有限责任公司
10、资本总额 3以上的股东或者变更持有股份有限公司股份 3以上的股东15 下列选项关于保险合同特征的表述中，正确的有( )。（A）保险合同是双务有偿合同（B）保险合同是射幸合同（C）保险合同是实践合同（D）保险合同是格式合同或附和合同16 根据证券投资基金法的规定，下列属于封闭式基金上市条件的有( )。（A）基金合同期限为 5 年以上（B）基金募集金额不低于 2 亿元人民币（C）基金份额持有人不少于 1000 人（D）基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到核准规模的 80以上17 根据保险法律制度规定，下列选项关于投保人及保险人义务的表述中，正确的有( )。（A）在合同有效期内，保险标的的
11、危险显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费，但不得要求解除合同（B）投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后，应当及时通知保险人。故意或者因重大过失未及时通知，致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的部分，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但保险人通过其他途径已经及时知道或者应当及时知道保险事故发生的除外（C）投保人、被保险人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽责任的，保险人有权要求增加保险费或者解除合同（D）保险人、被保险人为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用，由保险人和被保险人共同承担三、判断题
12、本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 甲公司于 2015 年 1 月 5 日成功在上海证券交易所上市交易，甲公司的年度报告应当在每一会计年度结束之日起 4 个月内编制完成并披露。( )（A）正确（B）错误19 甲公司于 2015 年 1 月 5 日成功在上海证券交易所上市交易，甲公司的中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起 2 个月内编制完成并披露。( )（A）正确（B）错误20 借款人申请展期未获
13、批准的，其贷款从未获批准之日起转入逾期贷款账户。 ( )（A）正确（B）错误21 认股权证持有人具备股东资格。 ( )（A）正确（B）错误22 如甲公司债券信用评级为 AA 级，则该债券应当面向合格投资者发行。 ( )（A）正确（B）错误23 非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过 100 人。 ( )（A）正确（B）错误24 甲公司为上市拟首次公开发行股票，则甲公司股票发行价格可以按票面金额，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额。 ( )（A）正确（B）错误25 上市公司最近 3 年连续亏损，在其后 1 个年度内未能恢复盈利的，
14、应当由证券交易所决定暂停其股票上市交易。 ( )（A）正确（B）错误26 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30的，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份，该增持不超过 2的股份锁定期为增持行为完成之日起 6 个月。 ( )（A）正确（B）错误27 要约收购完成后，收购入应当在 30 El 内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。28 2015 年 3 月 1 日，王某受丁某胁迫，向其无偿签发了一张金额为 10 万元，付款人为
15、甲银行的支票。后丁某将该票据赠与其女友郝某。郝某为向 A 旅行社支付夏威夷五日游价款，将该票据背书转让给 A 旅行社。 A 旅行社将该票据背书转让给 B 酒店，用于支付食宿款项，并在票据上记载“如 B 酒店提供的食宿出现问题，B 酒店不享有票据权利”。后 B 酒店持该支票按期向甲银行提示付款，甲银行以王某是受胁迫才签发了该支票为由，拒绝了其付款请求。经查郝某、A 旅行社、B 酒店对王某受胁迫一事均不知情。要求：根据票据法的规定，回答下列问题：(1)丁某的女友郝某是否享有票据权利? 简要说明理由。(2)A 旅行社是否享有票据权利? 如后期 B 酒店提供的食宿出现问题，B 酒店是否享有票据权利?
16、简要说明理由。(3)甲银行以王某是受胁迫才签发了该支票为由拒绝付款，是否符合规定?简要说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 18 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 向特定对象发行证券“累计超过 200 人”的，为公开发行。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。该股份有限公司应自成立后，持续经营时间在 3 年以上。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B
17、【试题解析】 选项 B：拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的“30”。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 所谓合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人；(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基
18、金；(3)净资产不低于人民币 1000 万元的企事业单位法人、合伙企业；(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)；(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；(6)名下金融资产不低于人民币 300 万元的个人投资者；(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：如甲公司的发行申请经核准后，公司债券发行结束前，甲公司发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会。影响发行条件的，应当重新履行核准程序。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案
19、】 B【试题解析】 选项 B：基金管理人应当自收到核准注册文件之日起 6 个月内进行基金募集。超过 6 个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案；发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：持有公司 5的股东，其持有股份的情况发生较大变化的，才属于重大事件。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 操纵证券市场的行为主要有以下情形：(1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或者证券交易量；(2)与
20、他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的 20但未超过 30的，应当编制详式权益变动报告书。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：上市公司或其现任“董
21、事、高级管理人员”未因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或未涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；(2)选项 C：发行价格应不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的“90”。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：最近 36 个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为(选项 A)； 本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏(选项 B)；对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态(选项 C)；严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形；(2)选项 D：要求
22、最近 3年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息即可。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同(选项 A)；(2)投保人故意不履行告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保费(选项 D)；(3)保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同(选项 C)；(4)选项 B：保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过 30 日不行使而消灭。自合同成立之日起超过
23、2 年的，保险人不得解除合同(选项 B)。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险。保险人将其承担的保险业务，以分保形式部分转移给其他保险人的，为再保险；复保险又称重复保险，是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同的行为。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 保险公司的变更有下列情形之一的，应当经中国保监会批准：(1)变更名称；(2)变更注册资本；(3) 变更公司或者分支机构的营业场所、撤销分支机构；(4)公司分立或者合并；
24、(5)修改公司章程；(6)变更出资额占有限责任公司资本总额“5以上”的股东或者变更持有股份有限公司股份“5以上”的股东；(7)中国保监会规定的其他情形。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：保险合同的成立条件是投保人和保险人就投保和承保事宜达成一致即可，故属于诺成合同，而非实践合同。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 封闭式基金的上市条件：(1)基金的募集符合= 证券投资基金法的规定(基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的 80以上)； (2)基金合同期限为 5 年以上；(3) 基金募集金额不
25、低于 2 亿元人民币；(4) 基金份额持有人不少于 1000 人；(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：在合同有效期内，保险标的的危险显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同；(2)选项 D：保险人、被保险人为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点
26、。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 A【试题解析】 上市公司年度报告应当在每一会计年度结束之日起 4 个月内编制完成并披露。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 A【试题解析】 中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内编制完成并披露。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 借款人未申请展期或申请展期未得到批准的，其贷款从“到期日次日”起，转入逾期贷款账户。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 认股权证是持证人认购公司股票的一种长期选择
27、权，本身不是权利证明书，其持有人不具备股东资格，认股权证的收益主要来自于其依法转让的收益。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：(1)发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实；(2)发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 15 倍； (3)债券信用评级达到 AAA 级；(4)中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 非公开发行
28、的公司债券应。当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过“200”人。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 上市公司最近 3 年连续亏损，在其后 1 个年度内未能恢复盈利的，应当由证券交易所决定终止其股票上市交易。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 要约收购完成后，收购入应当在“15 日”内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予
29、以公告。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。28 【正确答案】 (1)不享有票据权利。根据规定，以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。凡是无对价或者无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。如果前手的权利因违法或者有瑕疵而受影响或者丧失，该持票人的权利也因此而受到影响或者丧失。本题中，丁某不享有票据权利，因郝某是无对价取得，故郝某也不享有票据权利。(2)A 旅行社享有票据权利。因 A 旅行社属于“ 善意”、“对价” 取得票据，不受其前手票据权利的影响，A 旅行社享有票据权利；如后期 B 酒店提供的食宿出现问题，B 酒店仍享有票据权利。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。(3)不符合规定。凡是善意的，已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互抗辩的影响。如持票人不知道其前手取得票据存在欺诈、偷盗、胁迫、重大过失等情形，并已为取得票据支付了相应的对价，那么票据债务人不能以持票人的前手存在瑕疵对抗持票人。故甲银行的拒绝理由不合法。【知识模块】 金融法律制度
