1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某公司准备向不特定对象发行证券，下列发行计划必须由承销团承销的是( )。（A）证券票面总值超过人民币 3000 万元（B）证券发行价总值超过人民币 3000 万元（C）证券票面总值超过人民币 5000 万元（D）证券发行价总值超过人民币 5000 万元2 承销商承销股票的承销期最长不得超过的期限是( )。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）120 日3 某股份有限公司首次
2、公开发行股票 8000 万股，下列情形属于发行失败的是( )。（A）包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 3000 万股（B）包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 4000 万股（C）代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 5000 万股（D）代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 6000 万股4 设立基金管理公司，主要股东的注册资本最低是( )。（A）5000 万元人民币（B） 1 亿元人民币（C） 2 亿元人民币（D）3 亿元人民币5 根据证券投资基金法规定，基金管理人进行基金募集的期限是( )。（A）自收到核准文件之日起 1 个月内（B）自收到核准文件之日起 2 个月内（C）自收到
3、核准文件之日起 3 个月内（D）自收到核准文件之日起 6 个月内二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。6 证券有广义和狭义之分，我国证券法规范的证券有( )。（A）投资基金份额（B）认股权证（C）汇票（D）提货单7 下列选项中，属于证券市场参与者的有( )。（A）证券发行人（B）投资者（C）中介机构（D）交易场所8 根据证券公司经营业务的不同，注册资本的要求不同。下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币 1 亿元的有( )。（A）证券投资咨询（B）证券自营（C）让券承销与保荐（D）
4、证券经纪9 根据有关规定，设立证券公司必须具备的条件有( )。（A）主要股东净资产不低于人民币 2 亿元（B）从业人员必须具有证券从业资格（C）有合格的经营场所（D）近 3 年新股发行主承销次数不少于 5 家10 根据证券法律制度的有关规定，下列关于证券公司和证券服务机构的表述中，正确的有( )。（A）咨询公司从事证券投资咨询业务，必须经过证监会批准（B）证券公司的没立必须经中国证监会批准（C）律师事务所从事证券服务业务，必须经中国证监会和司法部批准（D）会计师事务所从事证券服务业务不需要经过特别批准11 根据不同的标准，证券发行可以分为不同的类型，下列说法正确的有( )。（A）非公开发行证券
5、是指向内部职工发行（B）设立发行证券的法律结果为成立新的股份有限公司（C）议价发行由证券发行人与承销人通过协商发行条件（D）股票发行价格可以低于票面金额12 根据有关规定，设立股份有限公司公开发行股票，即首次公开发行股票的条件包括( )。（A）发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额（B）发起人应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请（C）发行人应当是股份有限公司（D）发行人应当具有完整的业务体系13 根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合的条件有( )。（A）具备健全且运行良好的组织机构（B）具有持续盈利能力财务状况良好（C）最近 3 年财务会计文件无虚假记载（D）最近 1 年无重大违
6、法行为14 关于证券的发行，下列说法正确的有( )。（A）向特定对象发行证券累计超过 200 人的，属于公开发行（B）凡是公开发行证券，都应当聘请保荐人（C）公司公开发行新股，最近 3 年财务会计文件应当无虚假记载（D）上市公司非公开发行新股，应当报国务院证券监督管理机构核准三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 上市公司发行股票所募资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。未经国务院证券监督管理
7、委员会批准，不得改变招股说明书所列资金用途。 ( )（A）正确（B）错误16 股票发行保荐制度只适用于股份有限公司首次公开发行股票，不适用发行新股。( )（A）正确（B）错误17 某上市公司近年财务资料如下(单位：万元)：根据上述资料，该公司 2012 年可以发行新股。 ( )（A）正确（B）错误18 根据证券法规定，公司本次发行的债券数额不得超过公司净资产额的40。 ( )（A）正确（B）错误19 公开发行公司债券筹集的资金，如果用于弥补亏损和非生产性支出，必须经股东大会决议通过。 ( )（A）正确（B）错误20 公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司。 ( )（A）正确（B）错
8、误21 证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购人或者在承销结束时将售后剩余证券全部自行购人的承销方式。 ( )（A）正确（B）错误22 证券发行人向不特定对象公开发行证券，一律由承销团承销。 ( )（A）正确（B）错误23 设立基金管理公司，注册资本不低于 1 亿元人民币，其中实物出资比例不得超过 20。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。23 甲公司是一家上市公司。2012 年 5 月，中国证监会接到有关甲公司问题的举报举报问题如下：(1)甲公司公布的 2011 年度年报显示的利润总额是人民币 2000 万元，实际是亏损人民币 1
9、300 万元。为甲公司负责审计的乙会计师事务所的注册会计师张某和李某按甲公司的要求，对甲公司的财务会计报告出具了“无保留意见” 的审计报告。(2)甲公司的监事会主席赵某向其同学王某透露，甲公司正在与某高科技公司商谈重组事宜，王某因此分批买入 50 万股甲公司股票。待甲公司公告其与某高科技公司的重组事宜时，王某卖出上述股票，获利 100 万元。要求：根据以上情况并结合相关法律规定，分析回答下列问题：24 根据证券法的规定，对甲公司编制虚假利润的行为，甲公司及其直接负责人员应当承担何种法律责任?25 为甲公司财务报告出具审计报告的乙会计师事务所及经办注册会计师张某和李某应当承担何种法律责任?26
10、王某买卖甲公司股票的行为是否违法?并说明理由。如属违法，根据证券法的规定，说明王某应承担的法律责任。26 2012 年 1 月 15 日，甲公司通过协议方式收购股票上市的乙公司 35的股份。同日，甲公司的关联企业丙公司和丁公司分别持有乙公司股份的 13和12。此后，甲公司通过证券交易所的证券交易继续收购乙公司的股份，直至 1月 28 日，甲公司才向中国证监会、证券交易所提交书面报告并作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过 5。此时，甲、丙、丁三家共持有乙公司的股份数已达到 11。要求：根据以上情况并结合相关法律规定，分析回答下列问题：27 按照证券法的规定，在 1 月 15 日后，甲公司继续收
11、购的行为是否合法?说明理由。28 假如甲公司持有乙公司股份比例超过 30后继续收购，并向乙公司的股东发出收购要约。在要约有效期内，乙公司被其担保公司 A 公司诉至人民法院，那么甲公司能否撤回其收购要约?说明理由。29 假如甲公司以乙公司被起诉为由，对乙公司的股东 B 公司持有的股票以要约中规定价格的 70压价收购，这种做法是否正确?说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。29 甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近 3 年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2013 年 4 月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作
12、为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司 11 位董事中有 4 位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比重达 6。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告
13、前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资者则损失惨重。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：30 甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。31 乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。32 甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。33 投资者丙的行为是否合法?并说明理由。34 中小投资者的损失应如何处理?并说明理由。35 记者丁的行为是否合法?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符
14、合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核证券承销。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000 万元的，应当由承销团承销。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核承销期限。在证券承销中，不论是代销还是包销，其期限最长不得超过 90 日。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核首次公开发行股票并上市的条件。代销期限届满，C 选项未达到 70(50008000100=625)。而采取包销方式发行的，不存在发行失败的情形。因此选项 C 是正确的。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 D【试
15、题解析】 本题考核设立基金管理公司的条件。设立基金管理公司，主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近 3 年没有违法记录，注册资本不低于 3 亿元人民币。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核基金募集期限的规定。基金管理人应当在基金份额发售的3 日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。基金管理人应当自收到核准文件之日起 6 个月内进行基金募集。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选
16、、少选、错选、不选均不得分。6 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核证券的范围。证券法规范的证券也只限于资本证券的范畴，不包括货币证券和商品证券。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核证券市场。证券市场参与者包括证券发行人、投资者、上市公司、中介机构、交易场所，以及自律性组织和监管机构等。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核证券公司注册资本。证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务的，注册资本最低限额为人民币 1 亿元。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 A,B,C【试题解析】
17、本题考核证券公司的设立条件。选项 D 不是必要条件。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据规定，投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务，必须经国务院证券监督管理机构和有关主管部门批准。因此，D 选项的说法错误。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核证券发行的类型。(1)非公开发行，是指向少数特定的投资者进行的证券发行。(2)股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核首次公开发
18、行股票的条件。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核公司公开发行新股应当符合的条件。根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1)具备健全且运行良好的组织机构；(2)具有持续盈利能力，财务状况良好；(3)最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核证券发行的有关规定。采取“包销”方式的，可以不聘请保荐人。【知识
19、模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发行股票的要求。经过股东大会的认可，上市公司即可改变所募资金用途。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发行股票的条件。上市保荐制度适用于股份有限公司发行股票、发行新股、发行可转换公司债券。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A【试题解析】 根据财务数据，可以
20、分别计算出该公司最近 3 个会计年度的净资产收益率(净资产收益率=净利润净资产)，2009 年为 84(即 168020000)；2010年为 63(即 138022000)；2011 年为 67(即 181027000)，净资产收益率均大于 6，符合规定。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券时，其“累计”债券总额不得超过公司净资产额的 40。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发行公司债券的条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。【知识模
21、块】 金融法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核证券承销。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核证券的承销。证券包销分两种情况：一是证券公司将发行人的证券按照协议全部购人，然后再向投资者销售，当卖出价高于购入价时，其差价归证券公司所有；当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。二是证券公司在承销期结束后，将售后剩余证券全部自行购入。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核证券的承销。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 B【试题
22、解析】 本题考核设立证券投资基金的条件。设立基金管理公司，注册资本必须为实缴货币资本。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 首先，根据证券法的规定，对甲公司编制虚假利润的行为，应当由证券监督管理机构责令改正，处以 30 万元以上 60 万元以下的罚款。对直接负责人员给予警告，并处以 3 万元以上 30 万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 对负责甲公司审计事务的乙会计师事务所，应当没收违法所得，并处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款，并由有关
23、主管部门责令该机构停业，吊销注册会计师张某和李某的资格证书。造成损失的，承担连带赔偿责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 首先，王某买卖甲公司股票的行为违法。根据证券法的规定，证券内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的股票。王某属于非法获取证券交易内幕信息的人员，不得买人或者卖出该公司证券。其次，王某应当承担如下法律责任：没收违法所得，并处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下或者非法买卖的证券等值以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识模块】 金融法律制度【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 甲公司继
24、续收购的行为不合法。根据证券法的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起 3 日报告并公告，在上述期限内，在该期限内不得再行买卖该上市公司的股票。本题中，甲及其关联企业丙和丁属于一致行动人，其拥有的权益应当合并计算。在 1 月 15 日，甲及其关联企业丙公司和丁公司持有的股份已达到6。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 甲公司不得撤回其收购要约。根据证券法的规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 甲公司压价收购的做法不正确。根据证券法的规定，收购要约提出的各项收
25、购条件，适用于被收购公司的所有股东【知识模块】 金融法律制度五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度30 【正确答案】 甲公司具备发行新股的条件。根据证券法的规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构；公司：具有持续盈利能力，财务状况良好；最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。【知识模块】 金融法律制度31 【正确答案】 乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据证券法的规定，通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股
26、票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场” 的行为，违反了证券法的有关规定。【知识模块】 金融法律制度32 【正确答案】 甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据证券法的规定，公司的董事，13 以上的监事或经理发生变动，属于重大事件，应及时披露，属临时公告的范围。甲公司 11 位董事中，有 4 位辞职，这属于重大事件，应当披露并予以公告。【知识模块】 金融法律制度33 【正确答案】 丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5时，应当在该事实发生之日起 3 日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。
27、其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司 6的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。【知识模块】 金融法律制度34 【正确答案】 中小投资者的损失应当由甲公司、乙证券公司承担赔偿责任，上述公司的负有责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应承担连带赔偿责任。根据证券法的规定，发行人、上市公司公告的信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。【知识模块】 金融法律制度35 【正确答案】 记者丁的行为违法，该行为属于制造虚假信息行为。根据规定，编制、传播影响证券交易的虚假信息属于制造虚假信息的行为，是违反法律规定的行为。【知识模块】 金融法律制度
