1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 167 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内对所有社会成员及其活动都普遍适用（B）法是全社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。2 下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是( )。（A）成文法
2、和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法3 甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是( )。（A）被装修的房屋（B）甲乙双方应当收付的款项（C）乙方承揽的装修劳务行为（D）甲乙双方承担的权利和义务4 下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是( )。（A）未满 16 周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同（B）未满 16 周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同（C）未满 16 周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同（D）未满 16 周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同5 一般情况下，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起一定期限后，方可使用该账户
3、办理付款业务，该期限为( )。（A）3 个工作日（B） 5 个工作日（C） 10 日（D）15 日6 依据我国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。（A）支票（B）本票（C）见票后定期付款的汇票（D）银行汇票7 甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款” 的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）背书无效（B）背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束（C）背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力（D）票据无效8 下列款项中，可以使用
4、托收承付方式办理结算的是( )。（A）供销社与国有企业之间的商品交易款项（B）供销社为国有企业代销商品应支付的款项（C）集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项（D）集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项9 某商场(一般纳税人) 对甲产品采用买一送一活动，当月售出甲产品 80 套，含税金额 9 828 元，同时赠送乙商品 80 套(每套含税价格 1755 元)，则该项业务应申报的销项税额为( ) 元。（A）1 428（B） 1 632（C） 1 90944（D）1 6707610 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是( )。（A）外购的固定资产（B）外购货物用
5、于免税项目（C）将外购的货物分配给股东（D）外购货物用于无偿赠送他人11 根据增值税法律制度的规定，有关混合销售行为和兼营行为的税务处理，下列表述不正确的是( ) 。（A）从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税（B）非从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税（C）纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税（D）纳税人兼营非增值税应税项目的
6、，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税12 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是( )。（A）纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税（B）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税（C）组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1+ 消费税税率)（D）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税13 下列属于营业税兼营行为的事项是( )。（A）百货商场受托代销货物（B）饭店提供客房、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外
7、销售自制食品（C）空调厂销售空调并提供安装服务（D）电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务14 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。（A）海水养殖（B）内陆养殖（C）花卉种植（D）家禽饲养15 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2013 年应纳的企业所得税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）2016 李某 2013 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）工资所得 3 300 元（B）储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月 9 日后孳生)（C）稿
8、酬所得 3 000 元（D）退休工资 3 000 元17 根据规定，进出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向发货人或者他们的代理人追征。（A）1（B） 2（C） 3（D）518 下列货物进口时，实行从量计征关税的是( )。（A）化妆品（B）白酒（C）啤酒（D）卷烟19 根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（A）由甲方缴纳契税（B）由乙方缴纳契税（C）由甲乙双方各缴纳一半契税（D）甲乙双方都不缴纳契税20 根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。（A
9、）建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税（B）公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税（C）对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税（D）盐场的盐滩应照章征收城镇土地使用税21 北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（A）18（B） 0（C） 09（D）3622 下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。（A）煤矿生产的天然气征收资源税（B）中外合作开采石油征收资源税（C）开
10、采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（D）纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税23 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。（A）自领取营业执照之日起 30 日（B）自领取税务登记证件之日起 30 日（C）自领取营业执照之日起 15 日（D）自领取税务登记证件之日起 15 日24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符
11、合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（A）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（B）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况26 根据我国法律制度的规定，下列各项中能够成为法律关系主体的有( )。（A）自然人（B）商品（C）法人（D）行为27 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年
12、年休假的有( )。（A）依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的28 根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）如果用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同（B）用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立（C）自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知
13、劳动者终止劳动关系，依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。并支付经济补偿（D）用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿29 目前我国实行的工时制度主要包括( )。（A）标准工时制（B）不计时工作制（C）不定时工作制（D）综合计算工时制30 根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的征缴范围的有( )。（A）国有企业职工（B）外商投资企业职工（C）高校中的外聘教师（D）国家机关公务员31
14、 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋赠与（B）农村集体土地承包经营权的转移（C）以土地使用权作价投资（D）以土地使用权抵押32 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，视同销售货物征收增值税的有( ) 。（A）将购进的货物用于扩建职工食堂（B）将本企业生产的货物分配给投资者（C）将委托加工的货物用于集体福利（D）将购进的货物作为投资提供给其他单位33 甲、乙两个人合著一本书，共得稿费收入 8000 元。其中甲分得稿费 5000 元，乙分得稿费 3000 元。下列说法正确的有( )。（A）甲、乙均需要缴纳个人所得税（B）乙不需要缴纳个人所得税（C）甲应
15、缴纳个人所得税 560 元（D）乙应缴纳个人所得税 308 元34 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有( )。（A）一般贷款业务（B）融资租赁业务（C）债券买卖业务（D）外汇买卖业务35 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）债务重组收入（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金36 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。（A）离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金（B）离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖
16、金、实物（C）军人取得的转业安置费（D）外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴37 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于我国关税纳税人的有( )。（A）进口货物的发货人（B）进口货物的收货人（C）出口货物的发货人（D）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人38 下列有关房产税的说法中，正确的有( )。（A）融资租赁房屋的，以房产原值计税（B）联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税（C）出租房产的，出租人以租金计税（D）租人房产的，承租人以租金计税39 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建
17、房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 进出口货物完税后，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的。海关可以在 10 年内追征。 ( )（A）正确（B）错误41 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚。 ( )（A）正确（B）
18、错误42 某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 500 元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。 ( )（A）正确（B）错误43 某公司为员工张某支付培训费 1 万元，约定服务期为 5 年。3 年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，公司要求其支付违约金。公司的做法是正确的。( )（A）正确（B）错误44 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收
19、企业所得税。( )（A）正确（B）错误45 根据规定，单位银行卡账户的资金由其一般存款账户转账存人，并不得办理现金收付业务。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 ( )（A）正确（B）错误47 个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得，应税项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。 ( )（A）正确（B）错误49 从事机动车交通事故责任强制
20、保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2013 年 11 月 6 日，A 厂与 B 公司签订一份买卖合同。该合同约定： B 公司应于 2013 年 12 月 20 日前向 A 厂交付 100 吨家电钢板，合同货款总值 28 万元。为支付货款，A 厂于 11 月 8 日向 B 公司签发了一张金额为 28 万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B 公司收到该汇票后于 11 月 12 日向 C 银行提示承兑，C 银行对该汇票审查后，即于当日在汇票上记载“承兑” 字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年 12 月 25 日。B 公司为支
21、付其基建工程所欠 D 公司的工程价款，于 11 月 15 日将该汇票背书给了 D 公司。 2013 年 12 月 18 日，B 公司按照合同约定将 100 吨家电钢板交付给了 A 厂，并验收入库。但由于 A 厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，A 厂决定停止生产经营，以便择机转产。12 月 20 日 A 厂借口 B 公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B 公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A 厂于 12 月 23 日通知 C 银行停止向 B 公司支付其已开出的金额为 28 万元银行承兑汇票的票款。2013 年 12 月 27
22、 日 D 公司向 C 银行提示付款时，遭 C 银行的拒绝。 要求：根据上述资料，回答下列问题。50 关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括( )。（A）应当在汇票背面记载“承兑“字样和承兑日期并签章否则承兑无效（B） C 银行承兑汇票时不用记载“付款日期“，但需要在票据正面记载“ 承兑”字样和承兑日期并签章（C）汇票上未记载承兑日期的视为拒绝承兑（D）C 银行承兑汇票，可以附有一定的条件51 关于 C 银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括( )。（A）只有 A 厂通知 C 银行不予付款的情况下，C 银行才有权拒绝付款（B） C 银行是 A 厂的代理付款人，因此可以以 A 厂账户余额不足为由
23、拒绝付款（C） C 银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款（D）C 银行拒绝属于占用他人资金的行为应由人民银行依法对其处罚52 D 公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权( ) 。（A）A 厂（B） B 公司（C） C 银行 (承兑人)（D）只能向 A 厂行使追索权53 D 公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括 ( )。（A）汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息（B）被拒绝付款的汇票金额（C）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用（D）律师代理费53 王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2
24、013 年 7 月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入 3 800 元，半年奖金 4 600 元，岗位津贴 300 元，差旅费津贴 900 元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事津贴 10 000 元。(3)担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课 4 次，每次课报酬 2 000 元。(4)出版长篇小说一部， 7 月 2 日从丁出版社取得稿酬 50 000 元；因该小说添加印数，7 月 12 日从丁出版社取得追加稿酬 10 000 元；因该小说再版，7 月 20 日从丁出版社又取得稿酬 3 000 元。7 月 22 日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入 100 000 元。
25、7 月 25 日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80 000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3 500 元月。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3 800+4 600) 一 3 50020-555=425(元)（B） (3 800+4 600+300)一 3 50020-555=485(元)（C） (3 800+4 600+300+900)一 3 50020-555=665(元)（D）(3 800+300)一 3 5003+(4 60
26、0-3 500)3 =51(元)55 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）王某的董事津贴按照“劳务报酬所得” 计算缴纳个人所得税（B）王某的董事津贴按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税（C）王某的董事津贴应缴纳个人所得税=10 000(1-20)20 =1 600(元)（D）王某的董事津贴应缴纳个人所得税=(10 000-3 500)20-555=745(元)56 根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）2 00020 4=1 600(元)（B） (2 000-800)204=960(元)（C）
27、 (2 0004-800) 20=1 440(元)（D）2 0004(120) 20=1 280(元)57 根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）因该小说添加印数而取得的追加稿酬 10 000 元，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）因该小说再版而取得的稿酬 3 000 元，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（C）王某将该小说手稿原件公开拍卖取得的 100 000 元，应按照“稿酬所得” 计算缴纳个人所得税（D）王某从戊电视剧制作中心取得的剧本使用费 80 000 元，应按照“ 稿酬所得”计算缴纳个人所得税57 某运输公司为增值税一般纳税人，2014 年 10
28、月发生如下业务：(1)购入运输用汽车 5 辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为 2125 万元。(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额 260 万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额 16 万元。(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为 333 万元。(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天 1 000 元的标准收费，取得不含税销售额 5 万元，开具增值税专用发票。(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额 936 万元。(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为 8 万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的
29、金额为 5 万元。已知：该企业上月留抵税额为 2 万元，交通运输业税率为 11；提供有形动产租赁税率为 17：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为 6，该企业各项经营业务分别核算。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 下列说法中正确的有( )。（A）购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣（B）提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税（C）为某大型集团年会提供车辆出租业务应按 11的税率征收增值税（D）十一黄金周自驾游车辆出租业务应按 11的税率征收增值税59 该企业 2014 年 10 进项税额为( )万元。（A）221（B） 2125（
30、C） 2261（D）234660 该企业 2014 年 10 销项税额为( )万元。（A）3434（B） 3477（C） 3507（D）355761 该企业 20114 年 10 月的应纳税额为( )万元。（A）931（B） 1131（C） 1331（D）3256会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 167 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据法
31、的内容，法分为实体法和程序法。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为，即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋。而是乙方承揽的装修劳务的行为。4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是劳动合同订立主体的资格要求。文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁。5 【正确答案】 A【试题解析】 一般情况下，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核需要提示承兑票据
32、的规定。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。7 【正确答案】 C【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核托收承付结算方式的规定。(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项 C(直接的劳务)错误；(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项 B、D错误。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核特殊方式的销售。“买一赠一”应
33、作为销售两种商品计算增值税，应申报的销项税额=(9 828+175580)(1+17)17 =1 632(元)。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核进项税抵扣。外购货物用于免税项目，进项税不得抵扣。11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关“核定”货物或者应税劳务的销售额(而非一并征收增值税)。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价
34、格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=( 成本+ 利润)(1 一消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)(1 一消费税税率)。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目。又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为。本题中只有选项 B 属于兼营行为，其中选项 C、D 属于增值税的混合销售行为。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C：为减半征税项
35、目；选项 D：为免税项目。15 【正确答案】 C【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2013 年应纳的企业所得税=20015=30(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的应税收入。选项 A：工资所得 3 300 元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项 B：自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项 D：退休工资免征个人所得税。17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核关税的征收管理。因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3 年内可以追缴。18 【正
36、确答案】 C【试题解析】 进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物实行从量计征；对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。19 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征免税规定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地。应按规定缴纳城镇土地使用税；(2)对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；(3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。21 【正确答
37、案】 A【试题解析】 (1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6 00003=18(万元) 。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的征税规定。煤矿生产的天然气暂不征收资源税；根据现行规定，中外合作开采石油资源，征收资源税。23 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内。按规定设置账簿。24 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之
38、内。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核税务机关的税务检查权。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所。不包括纳税人的生活场所，因此选项 A 是错误的。26 【正确答案】 A,C【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。法律关系主体包括：(1)公民(自然人)；(2)机构和组织(法人 )； (3)国家；(4)外国人和外国社会组织。选项 B、D 是法律关系的客体。2
39、7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不得享受当年的带薪年休假。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核工作时间的类型。目前我国实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工时制和综合计算工时制三种类型。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核基本养老
40、保险。公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。31 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；选项 C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳契税；选项 D：土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A、D：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售；如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；选项B,C：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、非增值税应税项目和集体福利、个人消费，均视同销售。33 【正确答案】 A,C,D【试
41、题解析】 本题考核个人所得税的计算。两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的(如共同写作一部著作而取得稿酬所得)，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。甲应缴纳个的人所得税=5 000(120)20(1-30)=560(元)，乙应缴纳的个人所得税 =(3 000-800)20(1-30 )=308(元) 。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：贷款业务的营业额为贷款利息收入 “全额”(包括各种加息、罚息等)；选项 B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额；选项 C、D：外汇、
42、有证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额35 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A、D 属于不征税收入；选项 B 属于免税收入；选项 C 属于应税收入。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A、C 属于免税项目；选项 B：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；选项 D 属于暂免征税项目。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。38 【正确答案】 B,C【试题解析】
43、本题考核房产税的相关规定。选项 A 融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项 D 租人房产的一方，不是房产税纳税人。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税， “个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项 D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不
44、判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在 3 年内追征。41 【正确答案】 B【试题解析】 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的。分别执行。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核用人单位的义务和责任。根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物。该公司以提供工作服的名义收取押金的做法是不符合劳动合同法律制度规定的。43 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核服务期的规定。张某违反服务期约定，应支付违约金。44 【正确答案】 B【试
45、题解析】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第4 年至第 6 年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。45 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。46 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收入应按照“
46、劳务报酬所得，缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。48 【正确答案】 A 49 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税的扣缴义务人。根据规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核银行承兑汇票的承兑程序。根据规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，因此选项 A 的说法错误；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。因此选项 B 的说法错误；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承
47、兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期，因此选项 C 的说法错误；付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项 D 的说法错误。51 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核银行承兑汇票的付款义务。一方面，票据属于无因证券，票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利，另外一方面，银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款义务，而不是代理付款人，因此不得无理由拒付。 52 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核商业汇票的追索权行使对象。根据规定，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索
48、权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。53 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核票据追索的金额和费用。根据规定，持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付下列金额和费用：(1)被拒绝付款的汇票金额；(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。54 【正确答案】 B【试题解析】 (1)岗位津贴 300 元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴 900 元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”
49、，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。55 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并。统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。56 【正确答案】 D【试题解析】 (1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在 4 000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。57 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：同一作品出版、发表后，因添加印数而
