1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 190 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。（A）申请延期缴纳税款（B）接受税务检查（C）按期、如实办理纳税申报（D）依法设置账簿2 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围不包括( )。（A）税款（B）罚款（C）滞纳金（D）实现税款的费用3 下列各项中，不征收增值税的是( )。（A）电力公司销售电力（B）银行销售金银（C）体育彩票的发行收入（D）典当行销售死当
2、物品4 纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( ) 。（A）货物发出的当天（B）收到全部货款的当天（C）收到第一期货款的当天（D）取得索取销售款凭据的当天5 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 11 月销售啤酒取得不含税销售额 800 万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金 5850 万元，已知增值税税率为 17。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。（A）11624（B） 13600（C） 14450（D）145956 甲创业投资企业，2015 年从其直接投资的企业分回股息收益 1500 万元，转让股权取得收入
3、2000 万元，转让专利权取得收入 1000 万元，发生业务招待费 50 万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除( )万元。（A）0（B） 175（C） 225（D）307 张某于 2015 年 10 月取得特许权使用费收入 3000 元，11 月取得另一项特许权使用费收入 4500 元。有关张某应缴纳个人所得税，下列计算正确的是( )。（A）(3000+4500800)20 =1340( 元)（B） (3000+4500)(120 )20 =1200(元)（C） (3000800)20+4500 (1 20)20=1160(元)（D）(3000 80
4、0)20(130)+4500(1 20 )20(130)=812(元)8 个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）加班工资（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）国债利息收入9 下列各项中，应以 1 个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是( )。（A）李某将小说在某报刊上连载 6 个月，每月取得稿酬收入 1500 元（B）胡某持有多家非上市公司股权，每月分取红利共计 8000 元（C）赵某将一项专利转让给甲企业使用 1 年，专利使用费分 3 个月收取，每月10000 元（D）王某出租住房 1 套，租期 1 年，每月收取租金 3000 元10 中国公民王某于 201 5 年
5、 11 月份取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（A）转让境内上市公司股票所得 10 万元（B）领取原提存的住房公积金 5 万元（C）转让自用 6 年并且是家庭唯一生活用房取得的收入 100 万元（D）购买体育彩票取得一次中奖收入 2 万元11 下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法所体现的统治阶级意志，是社会客观需要的反映（B）法所体现的统治阶级意志，是统治阶级每个成员个人意志的简单相加（C）法具有明确的内容，能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果（D）凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，法对所有社会成员及其活动普遍适用12 下列各项中，不能成为我
6、国经济法律关系客体的是( )。（A）公民（B）智力成果（C）人体器官（D）劳务13 根据仲裁法的规定，下列有关仲裁的表述中，不正确的是( )。（A）仲裁委员会不按行政区划层层设立（B）仲裁不实行级别管辖和地域管辖（C）仲裁一般不公开进行（D）仲裁实行书面审，不开庭审理14 下列劳动者中，2015 年不能享受带薪年休假的是( )。（A）张某 2015 年累计请事假 15 天，单位按照规定未扣其工资（B）王某累计工作年限为 8 年，2015 年请病假累计 45 天（C）李某累计工作年限为 18 年，2015 年请病假累计 85 天（D）赵某累计工作年限为 28 年，2015 年请病假累计 125
7、天15 甲公司与王某签订了 3 年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资5000 元，甲公司所在地的最低月工资标准为 2500 元。根据劳动合同法律制度的规定，王某在试用期的月工资不得低于( )元。（A）2000（B） 2500（C） 3200（D）400016 用人单位出现的下列各项情形中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( )。（A）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件（B）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全（C）用人单位未及时足额支付劳动报酬（D）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费17 有关远期票据的承兑，下列表述正确的是( )。（A）见票后
8、定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑（B）持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权（C）汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期（D）承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力18 有关预付卡，下列表述不正确的是( )。（A）记名预付卡不得设置有效期（B）记名预付卡可在购卡 6 个月后办理赎回（C）对预付卡一次性充值金额 5000 元以上的，不得使用现金（D）单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回19 企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过法定的银行账户办理，该银行账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户20 下列各项
9、中，免征车船税的是( )。（A）救护车（B）人民法院警车（C）市政公务车（D）公共汽车21 下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）原油（B）与原油同时开采的天然气（C）有色金属矿原矿（D）人造石油22 下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是( )。（A）三轮农用运输车（B）三轮摩托车（C）轻便摩托车（D）电动自行车23 市区甲企业拥有一幢房产，原值为 500000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。该房产每年应缴纳房产税( )元。（A）6000（B） 4500（C） 1500（D）125024 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。
10、（A）由甲方缴纳契税（B）由乙方缴纳契税（C）由甲乙双方各缴纳一半契税（D）甲乙双方都不缴纳契税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（A）将自产应税消费品用于换取生产资料（B）将自产应税消费品用于投资入股（C）将自产应税消费品用于无偿赠送（D）将自产应税消费品用于抵债26 下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。（A）将购进货物分配给股东（B）将购进货物用于集体福利（C）将购进货物无
11、偿赠送给其他单位（D）将购进货物投资于其他单位27 下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）物资及现金溢余（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金28 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。（A）向投资者支付的红利（B）企业内部营业机构之间支付的租金（C）企业内部营业机构之间支付的特许权使用费（D）未经核定的准备金支出29 人身保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（A）被告住所地人民法院（B）被保险人住所地人民法院（C）投保人住所地人民法院（D）受益人住所地人民法院30 根据税务行政复议法律制度的规定
12、，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有( ) 。（A）对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议（B）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议（C）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（D）对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议31 行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（A）记过决定（B）奖励决定（C）免职决定（D）任命决定32 参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，其遗属可以领取( )。（A）一次性工亡补助金（B）
13、病残津贴（C）抚恤金（D）丧葬补助金33 甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员，其拟定的下列裁减方案中，裁减人员前应当提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告的有( )。（A）裁减人员 10 人，占职工总数的 556（B）裁减人员 15 人，占职工总数的 833（C）裁减人员 19 人，占职工总数的 1056（D）裁减人员 22 人，占职工总数的 122234 王某的实际工作年限为 13 年，在甲公司的工作年限为 3 年。2015 年 4 月 1 日，王某因患病开始在家中休息。有关本案的下列说法中，正确的有( )。（A）王某享有的
14、医疗期期间为 6 个月（B）自 2015 年 4 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日，如果王某累计病休 6 个月，则医疗期满（C）在计算王某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内（D）医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，王某在此期间仍然享受医疗期内待遇35 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( ) 。（A）商品寄销（B）因商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销36 下列票据丢失，可以办理挂失止付的有( )。（A）支票（B）已承兑的银行承兑汇票（C）已承兑的商业承兑汇票（D）未填明“ 现金” 字样的
15、银行本票37 下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税38 下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有( )。（A）某市区一证券公司用地（B）某市区一大型超市用地（C）某建制镇所辖的行政村委会办公用地（D）某市区一大型钢铁企业生产车间用地39 下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用
16、发票（C）以其他凭证代替发票使用（D）转借发票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 以 1 个月为纳税期限的增值税小规模纳税人，月销售额不超过 5 万元的，免征增值税。（A）正确（B）错误41 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。（A）正确（B）错误42 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行
17、管理的，企业可以作为不征税收入进行企业所得税处理。（A）正确（B）错误43 王律师以个人名义聘请助理刘某为辅助其工作，每月为刘某支付工资 1 万元。刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税。（A）正确（B）错误44 房产所有人将房屋赠与承担：直接赡养义务的人不征收土地增值税。（A）正确（B）错误45 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（A）正确（B）错误46 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（A）正确（B）错误47 因信息网络侵权行为，原告向实施被诉侵权行为的计算机设备所在地人民法
18、院起诉的，该人民法院有权受理。（A）正确（B）错误48 医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。（A）正确（B）错误49 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 【资料】甲广告公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月发生如下业务：(1)取得含增值税的广告代理收入 200 万元，因广告效果出色取得奖金 5 万元；(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入 50 万元、出租摄影棚收取场地租赁费15 万元；(3)出售 2011 年购进的制图设备一台，含增值税售价 02 万元
19、；(4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为 48 万元；(5)购进办公用小轿车 1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为 51 万元；(6)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 085 万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为 011 万元。已知：部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为 6，有形动产租赁增值税税率为 17。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲广告公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月发生如下业务：50 有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。（A）20
20、0 6=12(万元)（B） (200+5) 6=12 3(万元)（C） 200(1+6) 6=1 132(万元)（D）(200+5)(1+6)6=1 160( 万元)51 有关甲公司发生的出租业务，下列说法正确的是( )。（A）出租摄影设备收入应确认的增值税销项税额 =50(1+17) 17=726(万元)（B）出租摄影棚收取场地租赁费应确认的增值税销项税额=15(1+17)17=218(万元)（C）出租摄影设备收入无需确认增值税销项税额（D）出租摄影棚收取场地租赁费无需确认增值税销项税额52 有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（A）02(1+3)3（B） 02(1
21、+3 )2（C） 02(1+4 )2（D）02(1+1 7)1 753 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）支付广告发布费的进项税额 48 万元（B）购进小轿车的进项税额 51 万元（C）购进办公室装修用材料的进项税额 085 万元（D）支付运输费的进项税额 01l 万元53 【资料】甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐” 牌自行车， 2015 年度实现会计利润 600 万元。201 6 年初，甲企业财务人员对 2015 年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取包装费收入 585万元。取得到期国债利息收
22、入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用 160 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元；支付因向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500 万元而发生的利息 35 万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。(3)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元，补充养老保险费 62 万元。(4)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率
23、为 25，同期银行贷款年利率为61，当年实际发放工资总额 560 万元(已计入相关成本费用)。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 甲企业下列收入中，可以全部计入销售(营业)收入的是( )。（A）销售自行车取得的收入 5950 万元（B）收取包装费取得的收入 585 万元（C）国债利息收入 25 万元（D）企业债券利息收入 12 万元55 有关甲企业发生的财务费用，下列说法正确的是( )。（A）支付的银行借款利息可以全额在企业所得税前扣除（B）支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除（C）支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除（D）甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额
24、为 145 万元56 有关甲企业发生的管理费用，下列说法正确的是( )。（A）业务招待费应调增应纳税所得额 22 万元（B）业务招待费应调增应纳税所得额 25 万元（C）补充养老保险费应调增应纳税所得额 34 万元（D）补充养老保险费可以据实在企业所得税前扣除57 有关甲企业发生的营业外支出，下列说法正确的是( )。（A）甲企业本年度发生的公益性捐赠支出，可以据实在企业所得税前扣除（B）甲企业本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为 13 万元（C）甲企业发生的税款滞纳金支出，可以据实在企业所得税前扣除（D）甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为 6 万元57 【资料】201
25、5 年甲 IT 公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下：(1)高级管理人员周某 1 月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账 2500 元作为竞业限制经济补偿。3 月，由于乙 IT公司邀请周某加盟，条件十分优惠，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5 月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。(2)技术研发组长吴某 5 月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24 个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支
26、付竞业限制经济补偿 3000 元。8 月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。(3)保安人员郑某 8 月底入职甲公司，9 月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金 10 万元。10 月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。(4)程序员王某入职甲公司已 2 年，入职时由甲公司实际出资 l0 万元对其进行了高级编程培训，双方约定了 5 年的服务期；同时，
27、双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起 1 年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿5000 元月，违约金 10 万元。2015 年 12 月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过 1 个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议（B）由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议（C）甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违
28、约金（D）即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司59 有关吴某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）甲公司与吴某约定的竞业限制期限超过了法律规定的最长期限（B）甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付 1 个月的竞业限制经济补偿（C）甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付 3 个月的竞业限制经济补偿（D）在双方约定的竞业限制期限内，甲公司不得要求解除竞业限制协议60 有关郑某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）郑某离职并入职丙公司的行为违反了竞业限制协议，甲公司有权要求其支付违约金
29、（B）由于郑某违法解除劳动合同，甲公司有权要求其与丙公司一并承担连带赔偿责任（C）甲公司与郑某签订的竞业限制协议无效，郑某无须向甲公司支付违约金（D）郑某尚在试用期，其提前一周通知甲公司解除劳动合同的行为合法61 有关王某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）甲公司有权要求王某支付服务期违约金（B）甲公司有权要求王某支付竞业限制违约金（C）王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿（D）王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 190 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符
30、合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：属于纳税主体的权利。2 【正确答案】 B【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。3 【正确答案】 C【试题解析】 体育彩票的发行收入，不征收增值税。4 【正确答案】 A【试题解析】 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。5 【正确答案】 C【试题解析】 销售啤酒收取的包装物押金逾期或者超过 1 年时才计入销售额中计算销项税额，增值税销项税额=800+585(1+17 )1
31、7=14450(万元) 。6 【正确答案】 B【试题解析】 对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。销售(营业)收入的 5=(1500+2000)5=175(万元)，实际发生额的 60=5060 =30( 万元)。税前准予扣除的业务招待费为 175 万元。7 【正确答案】 C【试题解析】 特许权使用费收入“按次征收”，张某应缴纳个人所得税=(3000800)20+4500(120)20=1160(元)。8 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：应按“工资、薪金所得 ”项目征收
32、个人所得税；(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税； (3)选项 D：属于免税收入。9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；(2)选项 B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；(3)选项 C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；(4)选项 D：财产租赁所得以“1 个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。10 【正确答案】 D
33、【试题解析】 (1)选项 A：境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税； (2)选项 BC：属于暂免征税项目；(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。12 【正确答案】 A【试题解析】 活人的整个身体不能作为法律上的物，选项 A 可以成为法律关系主体。13 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：仲裁应当开庭进行；当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根
34、据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。14 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：职工请事假累计“20 天以上 ”且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项 B：累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项 C：累计工作满 10 年不满 20年的职工，请病假累计 3 个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不享受当年的年休假。15 【正确答案】 D【试题解析】 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80或者劳动合同约定工资的 80
35、，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。16 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其一般前手的追索权，但不丧失对出票人的追索权；(2)选项 C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；(3)选项 D：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。18 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：记名预付卡可在购卡 3 个月后办理赎回。19 【正确答案】 B【试题解析】 存款人工资、奖金和现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
36、20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AC：应当依法缴纳车船税；(2)选项 B：警用车船免征车船税；(3)选项 D：由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AD：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选项 B：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。22 【正确答案】 D【试题解析】 电动自行车不属于车辆购置税的征收范围。23 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=500000(125)1 2=4500( 元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房
37、屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售；(2)将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费，不视同
38、销售。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AD：属于不征税收入(而非免税收入)；(2)选项 C：属于应当征税的收入。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项 BC：企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除；(3)选项 D：未经核定的准备金支出不得在税前扣除。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 因人身保险合同纠纷提起的诉讼，由下列法院管辖：(1)被告住所地法院；(2)被保险人住所地法院。30 【正确答
39、案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD 均为内部行政行为，应该通过申诉解决，不可诉不能议。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A 属于工伤保险待遇；(2) 选项 B：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴；(3)选项 CD：参加基本养老保险的个人，因
40、病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。33 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 CD：需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员；(2)选项 AB：裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10的，无需执行上述程序。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 6 个月；(2)选项 B：医疗期
41、为 6 个月的按 12 个月内累计病休时间计算；(3)选项 C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(1)已承兑的商业汇票；(2) 支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明 “现金”字样的银行本票。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月
42、(而非次月)起，缴纳房产税。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 任何单位和个人都应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 D)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(
43、4)扩大发票使用范围(选项 A)；(5)以其他凭证代替发票使用(选项 C)。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 增值税小规模纳税人(小微企业)，月销售额不超过“3 万元(含 3 万元)”的，免征增值税；其中，以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过 9 万元的，免征增值税。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 A43 【正确答案】 B【试
44、题解析】 刘某的该 1 万元收入应按“劳务报酬所得”项目，由王律师负责代扣代缴个人所得税。44 【正确答案】 A45 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 A【试题解析】 因信息网络侵权行为提起的诉讼，由下列法院管辖：(1)被告住所地法院；(2)侵权行为实施地(包括实施被诉侵权行为的计算机设备所在地)法院；(3)侵权结果发生地(包括被侵权人住所地)法院。48 【正确答案】 B【试题解析】 医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的
45、 80。49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 D【试题解析】 甲公司取得的奖金应作为价外费用处理，与含增值税的广告代理收入一并价税分离后，计算销项税额。51 【正确答案】 A,D【试题解析】 出租摄影棚属于不动产租赁，尚未纳入营改增，应当缴纳营业税。52 【正确答案】 D【试题解析】 2011 年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产，出售时应确认销项税额=含税售价(1+适用税率) 适用税率。53 【正确答案】 A,B【试题解析】 购进材料、接受运输服务用于装修办公室(非增值税应税项目)，不得抵扣进项税额。54 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项
46、B：收取包装费取得的收入应当价税分离后计入销售(营业)收入，而非直接以 585 万元计入；(2)选项 CD：销售(营业)收入不包括营业外收入和投资收益(从事股权投资业务的企业除外)。55 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出，在企业所得税前准予据实扣除，选项 A 正确。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除；在本题中，向商场借款支付的利息在企业所得税前准予扣除的数额=100061 =6l(万元) ，选项 B 错误。(3)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职
47、工或其他人员借款的利息支出，借款情况符合法定条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除；在本题中，向职工借款支付的利息在企业所得税前准予扣除的数额=50061 =305(万元 )，选项 C 错误。(4)甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额=71-61+35-305=145(万元)，选项 D 正确。56 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：业务招待费发生额的 60=5560 =33(万元)(5950+585117)5=30(万元)，应调增的应纳税所得额 =55-30=25(万元) 。(2)选项 CD：企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的
48、补充养老保险费，在不超过职工工资总额 5标准以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除；补充养老保险费应调增应纳税所得额=62-5605=34( 万元)。57 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 1 2以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除；在本题中，捐赠支出应调增的应纳税所得额=85-60012=13( 万元)。(2) 选项 CD：税收滞纳金不得在税前扣除，甲企业发生的税款滞纳金支出应全额调增应纳税所得额。58 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 ABC：因用人单位原因导致 3 个
49、月未支付竞业限制经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持；在本案中，因周某注销账户导致经济补偿金无法正常接受，不可归责于单位，另外自 3 月份注销账户至 5月份尚不足 3 个月，周某无权解除竞业限制约定，其入职乙公司的行为违反竞业限制约定，甲公司有权要求其支付违约金。(2)选项 D：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。59 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年；(2)选项 BCD：在竞业限制期限内，用人单位有权请求解除竞业限制协议，此时，劳动者有权请求用人单位额外支付劳动者 3 个月的竞业限制经济补偿。60 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AC
