1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 205 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列有关法的形式的表述中，不正确的是( )（A）基本法律由全国人民代表大会制定（B）全国人民代表大会常务委员会有依法补充和修改基本法律的权力（C）部门规章可以设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（D）上位法与下位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法2 下列不属于民法调整的范围的是( )。（A）房屋的出租者和承租者之间的租赁关系（B）有限责任公司和合伙企业的购销关系（C）税务局和企业之间的征纳
2、税关系（D）公民甲和乙的离婚纠纷3 根据特定形式或实质要件，法律行为可分为( )。（A）单方的法律行为和多方的法律行为（B）有偿的法律行为和无偿的法律行为（C）要式的法律行为和非要式的法律行为（D）主法律行为和从法律行为4 用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是( )。（A）自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付 2 倍的工资（B）责令改正，予以警告（C）对用人单位处以 2000 元以下的罚款（D）对用人单位处以 1000 元以上 2000 元以下的罚款5 根据支付结算办法的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( ) 。（A）供销
3、社与国有企业之间的商品交易款项（B）供销社为国有企业代销商品应支付的款项（C）集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项（D）集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项6 甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是( )。（A）直接向甲公司出具拒绝支付证明（B）应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书（C）先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索（D）应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明7 根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票
4、据中，须向付款人提示承兑的是( )。（A）丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票（B）戊公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票（C）乙公司收到的由甲公司签发的一张支票（D）丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票8 某服装厂为增值税小规模纳税人，2016 年 7 月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税( )元。（A）77674（B） 116505（C） 8431（D）769239 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）将外购的货物用于本单位基建工程（B）将外购的货物分配给股东和投资者（C）将
5、外购的货物无偿赠送给其他个人（D）将外购的货物作为投资提供给其他单位10 依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 11的增值税税率的是( )。（A）食用植物油（B）暖气、热水（C）养殖的水产品（D）铜矿石11 以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。（A）固定业户在其机构所在地申报纳税（B）非固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税（C）进口货物向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税12 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2017 年 4月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送
6、门市部，门市部将其中的80零售，取得含税销售额 7722 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10，成本利润率为 10。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。（A）513（B） 6（C） 660（D）77213 下列选项中，说法正确的是( )。（A）学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入不属于免征增值税的范围（B）保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税（C）个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，按照 5的征收率全额缴纳增值税（D）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 5的部分实行增值税即征即退政策14 根据企业所得税法律制度的规定，在计算
7、企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（A）工会经费（B）社会保险费（C）职工福利费（D）职工教育经费15 甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为 100 万元，其中由责任人李某赔偿 3 万元；已知该材料适用的增值税税率为17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。（A）97（B） 100（C） 114（D）11716 某市公民赵先生为自由职业者，2016 年 10 月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得
8、的是( ) 。（A）为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游（B）自己开的一间咖啡屋取得的收入（C）为出版社撰写论文取得收入（D）在杂志上发表摄影作品取得收入17 根据关税法律制度的规定，以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( ) 。（A）海关审定的租金（B）海关审定的采购价格（C）按照一般进口货物估定完税价格（D）货物成交价格18 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（A）房产原值（B）取得的利润分红（C）房产净值（D）房产余值19 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（A）工
9、龄补贴（B）加班补贴（C）差旅费津贴（D）岗位津贴20 某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2016 年 3 月 31 日 12 月 31 日将 B 栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为 15 元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体 2016 年应缴纳城镇土地使用税( ) 元。（A）30750（B） 11250（C） 12500（D）1500021 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品
10、收入22 应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是( ) 。（A）15 天（B） 30 天（C） 10 天（D）5 天23 刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000 元，第二期应付 7000 元。已知，“劳务报酬所得” 税目适用的个人所得税税率为 20，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）1120（B） 1560（C） 1600（D）184024 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）资源税
11、（D）房产税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列关于仲裁协议的表述中正确的有( )。（A）仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力（B）仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力（C）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定（D）当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定26 关于适用法的效力，下列说法中正确的有( )。（A）自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定
12、（B）行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决（C）同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定（D）下位法与上位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法27 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有( )。（A）依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的28 根
13、据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有( )。（A）企业劳动争议调解委员会（B）基层人民调解组织（C）街道设立的具有劳动争议调解职能的组织（D）人民政府29 根据我国有关规定，信用卡持卡人有下列行为之一的，可以追究刑事责任的有( )。（A）恶意透支（B）骗领、冒用信用卡（C）伪造、变造银行卡（D）利用银行卡及其机具欺诈银行资金30 下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有( )。（A）未承兑的商业汇票（B）转账支票（C）现金支票（D）填明现金字样的银行本票31 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋赠与（B）农村集体土地承包经营权的转移（C）以土地使用
14、权作价投资（D）以土地使用权抵押32 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。（A）购进生产用燃料所支付的增值税款（B）不合格产品耗用材料所支付的增值税款（C）因管理不善被盗材料所支付的增值税款（D）购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款33 甲、乙两个人合著一本书，共得稿费收入 8000 元。其中甲分得稿费 5000 元，乙分得稿费 3000 元。下列说法正确的有( )。（A）甲、乙均需要缴纳个人所得税（B）乙不需要缴纳个人所得税（C）甲应缴纳个人所得税 560 元（D）乙应缴纳个人所得税 308 元34 依据“营改增 ”的政策规定，下列行为中，属于商务辅助服务的有( )。（A）
15、企业管理服务（B）代理报关服务（C）场所住宅保安服务（D）认证服务35 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有( )。（A）年终奖金（B）劳动分红（C）季度奖金（D）加班工资36 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。（A）离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金（B）离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物（C）军人取得的转业安置费（D）外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴37 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于我国关税纳税人的有( )。（A）进口货物的发货人（B）进口货物的收货人（C）出口货物
16、的发货人（D）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人38 下列有关房产税的说法中，正确的有( )。（A）融资租赁房屋的，以房产原值计税（B）联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税（C）出租房产的，出租人以租金计税（D）租人房产的，承租人以租金计税39 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判
17、断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 劳动保护、劳动条件和职业危害防护不是劳动合同的必备条款。 ( )（A）正确（B）错误41 我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误42 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。 ( )（A）正确（B）错误43 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天：纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税。
18、( )（A）正确（B）错误44 企业因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下可以延长工作时间，但一律每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。 ( )（A）正确（B）错误45 商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。 ( )（A）正确（B）错误46 金融商品转让，应该开具增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误47 利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税额所得额，不允许扣除任何费用。 ( )（A）正确（B）错误48 个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得
19、的所得，暂免征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2016 年 11 月 6 日，A 厂与 B 公司签订一份买卖合同。该合同约定： B 公司应于 2016 年 12 月 20 日前向 A 厂交付 100 吨家电钢板，合同货款总值 28 万元。为支付货款，A 厂于 11 月 8 日向 B 公司签发了一张金额为 28 万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B 公司收到该汇票后于 11 月 12 日向 C 银行提示承兑，C 银行对该汇票审查后，即于当日在汇票上记载“承兑”
20、 字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年 12 月 25 日。B 公司为支付其基建工程所欠 D 公司的工程价款，于 11 月 15 日将该汇票背书给了 D 公司。2016 年 12 月 18 日，B 公司按照合同约定将 100 吨家电钢板交付给了 A 厂，并验收入库。但由于 A 厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，A 厂决定停止生产经营，以便择机转产。12 月 20 日 A 厂借口 B 公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B 公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A 厂于 12 月 23 日通知 C 银行停止向 B
21、 公司支付其已开出的金额为 28 万元银行承兑汇票的票款。2016 年 12 月 27日 D 公司向 C 银行提示付款时，遭 C 银行的拒绝。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括( )。（A）应当在汇票背面记载“承兑” 字样和承兑日期并签章，否则承兑无效（B） C 银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑” 字样和承兑日期并签章（C）汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑（D）C 银行承兑汇票，可以附有一定的条件51 关于 C 银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括( )。（A）只有 A 厂通知 C 银行不予付款的情况下，C
22、银行才有权拒绝付款（B） C 银行是 A 厂的代理付款人，因此可以以 A 厂账户余额不足为由拒绝付款（C） C 银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款（D）C 银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚52 D 公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的 ( )行使追索权。（A）A 厂（B） B 公司（C） C 银行 (承兑人)（D）只能向 A 厂53 D 公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括 ( )。（A）汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息（B）被拒绝付款的汇票金额（C）取得有关拒绝证明和
23、发出通知书的费用（D）律师代理费53 王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2016 年 7 月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入 3800 元，半年奖金 4600 元，岗位津贴 300 元，差旅费津贴900 元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事津贴 10000 元。(3)担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课 4 次，每次课报酬 2000 元。(4)出版长篇小说一部，7 月 2 日，从丁出版社取得稿酬 50000 元；因该小说添加印数，7 月 12 日，从丁出版社取得追加稿酬 10 000 元；因该小说再版，7 月 20 日，从丁出版社又取得稿酬 3000 元。7 月 2
24、2 日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入 100000 元。7 月 25 日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800 4600)350020555425(元)（B） (38004600300)350020 555485( 元)（C） (38004600300900)350020 555 665(元)（D）(3800 300)35003
25、(46003500)351(元)55 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）王某的董事津贴按照“劳务报酬所得” 计算缴纳个人所得税（B）王某的董事津贴按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税（C）王某的董事津贴应缴纳个人所得税10000(120)201600(元)（D）王某的董事津贴应缴纳个人所得税(100003500)20555745(元)56 根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）200020 4 1600(元)（B） (2000800)204960(元)（C） (20004800)201440
26、(元)（D）20004(120)201280(元)57 根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）因该小说添加印数而取得的追加稿酬 10000 元，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）因该小说再版而取得的稿酬 3000 元，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（C）王某将该小说手稿原件公开拍卖取得的 100000 元，应按照“稿酬所得” 计算缴纳个人所得税（D）王某从戊电视剧制作中心取得的剧本使用费 80000 元，应按照“ 稿酬所得”计算缴纳个人所得税57 某运输公司为增值税一般纳税人，2016 年 10 月发生如下业务：(1)购入运输用汽车 5 辆，取得的机动车销
27、售统一发票上注明的税额为 2125 万元。(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额 260 万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额 16 万元。(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为 333 万元。(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天 1000 元的标准收费，取得不含税销售额 5 万元，开具增值税专用发票。(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额 936 万元。(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为 8 万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为 5 万元。已知：该企业上月留抵税额为 2 万元，交通运
28、输业税率为 11；提供有形动产租赁税率为 17：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为 6，该企业各项经营业务分别核算。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 下列说法中，正确的有( )。（A）购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣（B）提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并人提供运输服务的销售额计征增值税（C）为某大型集团年会提供车辆出租业务应按 11的税率征收增值税（D）十一黄金周自驾游车辆出租业务应按 11的税率征收增值税59 该企业 2016 年 10 月的进项税额为( )万元。（A）221（B） 2125（C） 2261（D）234660 该企业 2016
29、年 10 月的销项税额为( )万元。（A）3434（B） 3477（C） 3507（D）355761 该企业 2016 年 10 月的应纳税额为( )万元。（A）931（B） 1131（C） 1331（D）3256会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 205 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：基本法律由全国人民代表大会制定；一般法律由全国人民代表大会常务委员会制定。(2)选项 B：在全国人民代表大会闭会期间，全国人民代表大会常务委
30、员会有权对基本法律进行部分补充和修改，但不得同其基本原则相抵触。(3)选项 C：没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范、不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。(4)选项 D：体现了上位法优于下位法原则。2 【正确答案】 C【试题解析】 民法调整的是公民与公民之间、法人与法人之间、公民与法人之间的财产关系以及人身关系，所以选项 ABD 属于民法的调整范围；税务局和企业之间的征纳税关系属于行政管理人和行政管理相对人之间的关系，属于行政法的调整范围。3 【正确答案】 C【试题解析】 根据行为是否需要特定形式或实质要件，
31、法律行为可以分为要式行为和非要式行为。4 【正确答案】 A【试题解析】 根据劳动合同法的规定，用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付 2 倍的工资。5 【正确答案】 A【试题解析】 办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是委托收款的付款规定。银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。7 【正确答案】 D【试题解析】 支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据，无需提示
32、承兑，提示承兑仅限商业汇票。8 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按 3的征收率征收增值税，应缴纳增值税40000(13)3 116505(元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。选项 A 属于外购货物用于在建工程，不是视同销售，而是进项税不得抵扣。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税税率。自 2009 年起，铜矿石的增值税税率为17。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：非固定
33、业户在其销售地或劳务发生地申报纳税，未在销售地或劳务发生地申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的“对外销售额”(而非组成计税价格)计征消费税，应纳消费税7722(117)10660(万元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入，选项 A 错误。个人将购买不足 2 年的住房对
34、外销售的，按照 5的征收率全额缴纳增值税，选项 C 错误：一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3的部分实行增值税即征即退政策，选项 D 错误。14 【正确答案】 D【试题解析】 在经济法基础中企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2) 广告费和业务宣传费支出。15 【正确答案】 C【试题解析】 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，准予按规定在税前扣除：企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。因此，甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额100(1 17)3114( 万元) 。16 【正
35、确答案】 A【试题解析】 本题考核属于劳务报酬所得。选项 B 为个体经营所得；选项 C 和D 为稿酬所得。17 【正确答案】 A【试题解析】 以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。19 【正确答案】 C【试题解析】 “不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴(3)托儿补助费； (4)差旅费津贴、误餐补助。20
36、 【正确答案】 B【试题解析】 (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A 栋)免征城镇土地使用税；(2)出租的 B 栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B 栋应缴纳城镇土地使用税10001591211250(元)。21 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。22 【正确答案】 A【试题解析】 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。故本题的答案为 A。23 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该
37、项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收入，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额(3000 7000)(1 20 )201600(元) 。24 【正确答案】 A【试题解析】 允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合
38、题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。故本题的答案为 ABCD。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不得享受当年的带薪年休假。28
39、【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括人民政府。29 【正确答案】 A,B,C,D30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。故本题答案选 BCD。31 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；选项 C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移
40、，应当缴纳契税；选项 D：土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的(如共同写作一部著作而取得稿酬所得)，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。甲应缴纳的个人所得税5000(1 20)20(1 30)560(元)，乙应缴纳的个人所得税(3000800)20(1 30)308( 元) 。34
41、 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。代理报关服务属于经纪代理服务；场所住宅保安服务属于安全保护服务。认证服务属于鉴证咨询服务。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A、C 属于免税项目；选项 B：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税
42、；选项 D 属于暂免征税项目。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。38 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核房产税的相关规定。选项 A 融资租赁的房屋，以房产余值计税：选项 D 租入房产的一方，不是房产税纳税人。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税， “个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项 D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税
43、。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同的必备条款包括劳动保护、劳动条件和职业危害防护。41 【正确答案】 A【试题解析】 根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。42 【正确答案】 A【试题解析】 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、
44、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。43 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核延长工作时间的规定。题目中的说法是错误的，根据规定，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受该规定的限制：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(
45、2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规规定的其他情形。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核结算纪律与法律责任。商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。46 【正确答案】 B【试题解析】 金融商品转让，不得开具增值税专用发票。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应纳税所得额的确定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减
46、税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故本题的答案为错误。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核银行承兑汇票的承兑程序。根据规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，因此选项 A 的说法错误：见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期，因此选项 B 的说法错误：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期，因此选项 C 的说法错误：付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项 D 的说法错误。51 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核银行
47、承兑汇票的付款义务。一方面，票据属于无因证券，票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利，另外一方面，银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款义务，而不是代理付款人，因此不得无理由拒付。52 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核商业汇票的追索权行使对象。根据规定，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。53 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核票据追索的金额和费用。根据规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用
48、：(1)被拒绝付款的汇票金额；(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。54 【正确答案】 B【试题解析】 (1)岗位津贴 300 元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴 900 元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。55 【正确答案】 A,C【试
49、题解析】 (1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。56 【正确答案】 D【试题解析】 (1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。57 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；选项 C：对于作者将自
