1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 223 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。（A）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（B）个人取得的保险赔款（C）个人无偿受赠父母的房屋（D）个人取得的拆迁补偿款2 杨某向黄某借款 90 万元，后因黄某急需资金，杨某以一套价值 100 万元的房产抵偿所欠黄某债务，黄某取得该房产产权的同时支付杨某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表
2、述中，正确的是( ）。（A）杨某应缴纳契税 3 万元（B）杨某应缴纳契税 27 万元（C）黄某应缴纳契税 3 万元（D）黄某应缴纳契税 O3 万元3 根据我国关税法律制度的规定，下列选项中，不属于海关可以酌情减免税的情形的是( )。（A）在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的（B）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的（C）国际组织、外国政府无偿赠送的物资（D）海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的4 下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。（A）寺庙自用的土地（B）军队自用的土地（C）机场飞行区用地（D）房地产开发公司开发建造商品房用地5 某
3、大型油田 2014 年 10 月份生产原油 20 万吨，其中出售 15 万吨，取得不含税销售额 30000 万元；用于修井耗用原油 5 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 500 万立方米，取得不含税销售额 300 万元。已知原油适用的税率为 8。天然气适用税率 6。则该油田 10 月份应缴资源税( )万元。（A）2400 （B） 2418（C） 3200 （D）32186 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）以房地产出租（D）以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的7 下
4、列关于发票的相关表述中，不正确的是( )。（A）发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联（B）可以拆本使用发票（C）任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票（D）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年8 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是( )。（A）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（B）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（C）扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品（D）书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分9 根据税收征收管理法律制度的规定。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是( ) 。（A）办理停业、歇业（
5、B）申请办理延期申报、延期缴纳税款（C）领购发票（D）申请减税、免税、退税10 甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为 25 万元的银行承兑汇票。出票日期为 4 月 20 日，到期日为 7 月 20 日。6 月 l0 日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为36，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业的贴现金额为( )元。（A）248975（B） 249000（C） 249025（D）24100011 某酒厂 2017 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒 800 公斤，成本
6、为 20 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10，粮食白酒消费税比例税率为 20，定额税率为 05 元500 克。则该批白酒应纳消费税为( )万元。（A）4.78（B） 4.8（C） 5.6（D）8.212 以下不符合回避制度规定的是( )。（A）私营企业，丈夫当老板，妻子当会计（B）国有企业，会计机构负责人招聘自己的妻子担任出纳（C）国有企业，单位负责人的侄子担任总账会计（D）个体户没有聘请外人记账13 根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。（A）按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业
7、所得税纳税申报表，预缴税款（B）企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（C）企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（D）依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款14 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。（A）财政拨款（B）特许权使用费收入（C）产品销售收（D）国债利息收入15 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出项目中，可以结转扣除的是( )。（A）商业保险（B）职工教育经费（C）职工福利费（D）业务招待费16 某外籍专家在我国境内一
8、大型国有企业工作，月工资为 30 000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（A）0（B） 25200（C） 28000（D）3000017 下列法律责任形式中，属于行政责任的是( )。（A）支付违约金（B）罚金（C）罚款（D）返还财产18 根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠税率（D）普通税率19 李某自有一栋楼房，共 16 间，其中用于个人生活居住的 3 间(房屋原值共为 6万元)，用于个人开餐馆的 4 间(房屋原值共为 l0 万元)。2017
9、 年 1 月 1 日，李某将剩余的 9 间房中的 4 间出典给王某，取得出典价款收入 10 万元；将其余的 5 间房出租给某公司，每月共收取租金 5 000 元，期限均为 1 年。该地区规定按房产原值一次扣除 20后的余值计税。则李某 2017 年应缴纳的房产税税额为( )元。（A）960（B） 7200（C） 8160（D）873620 根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。（A）土地原值（B）土地评估价格（C）成交价格（D）国家定价21 赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按 50计入应纳税所得额的是( )。（A）赵某持有 A 上市公司的限售股，解
10、禁前取得的股息红利（B）赵某持有 B 上市公司股票时间 3 年，取得的股息红利（C）赵某持有 C 市公司股票时间 2 年，取得的股息红利（D）赵某持有 D 上市公司股票时间 1 个月，取得的股息红利22 根据票据法律制度的规定，下列关于票据债务人承担票据义务说法错误的是( )。（A）支票的出票人承担付款的义务（B）本票出票人因出票而承担自己付款的义务（C）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务（D）汇票的背书人、出票人、保证人在票据不获承兑或者不获付款时承担付款清偿义务23 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的是( )。（A）事业单位转让自用房产（B）工业企业在改制重组时以
11、不动产作价入股投资房地产公司（C）房地产开发企业在改制重组时以不动产作价人股投资（D）某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产24 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，引起诉讼时效中止的有( )
12、 。（A）不可抗力（B）限制民事行为能力人没有法定代理人（C）继承开始后未确定继承人（D）权利人被义务人控制26 下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有( )。（A）没收财产（B）消除危险（C）暂扣许可证（D）赔礼道歉27 根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( )。（A）应当从工伤保险基金中支付的（B）应当由第三人负担的（C）应当由公共卫生负担的（D）在境外就医的28 甲 2017 年 4 月 1 日向乙签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，乙于2017 年 4 月 25 日向银行提示承兑，下列有关说法正确的有( )。（A）乙由于超过了提示承
13、兑期限，银行应该拒绝对其进行承兑（B）乙在法定提示承兑期限内提示承兑（C）如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为 2017 年 7 月 25 日（D）如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙可以向出票人甲进行追索29 根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，不正确的有( )。（A）持票人不得在票据到期前追索（B）持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索（C）持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明（D）持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权30 根据社会保险法律制度的规定，下列选项中属于应当认定为工伤的情形
14、有( )。（A）在工作时间因工作原因受到事故伤害的（B）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受伤的（C）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的（D）在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的31 下列情形中，用人单位可以解除劳动合同的有( )。（A）劳动者患病或负伤，医疗期满的（B）劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的（C）劳动者在试用期内的（D）用人单位濒临破产进行法定整顿期间的32 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的有( )。（A）印花税（B）车船税（C）城镇土地使用税（D）允许抵扣的增值税33 下列各项中
15、，属于会计核算基本要求的有( )。（A）依法建账（B）使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定（C）正确采用会计处理方法（D）根据实际发生的经济业务进行会计核算34 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）保险赔款（B）国家发行的金融债券利息（C）军人转业费（D）劳动分红35 自 2016 年 6 月 1 日起，旅客携运出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行的有( ) 。（A）旅客不能当场缴纳进境物品税款的（B）进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的（C）进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未
16、办理的（D）对进出境物品的属性、内容质疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的36 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，享受城镇土地使用税税收优惠的有( )。（A）军队用于出租经营的土地（B）宗教寺庙自用的土地（C）免税单位无偿使用纳税单位的土地（D）公园内的索道公司经营用地37 下列各项中，适用增值税 11税率的有( )。（A）一般纳税人销售不动产（B）一般纳税人销售玉米胚芽（C）一般纳税人提供交通运输服务（D）一般纳税人提供有形动产租赁服务38 根据民事诉讼法有关管辖的规定，下列民事诉讼由原告住所地人民法院管辖的有( )。（A）上海市张某对旅居英国的王某提起离婚之诉（B）南京
17、市汪某对被宣告失踪的张某提起离婚之诉（C）北京市贾某对被采取强制性教育措施的陈某提起侵权之诉（D）天津市田某对被监禁的杨某提起的侵权之诉39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税收保全措施范围的有( )。（A）纳税人的基金（B）纳税人的跑车（C）纳税人价值 4 500 元的笔记本电脑（D）纳税人的父亲所有的价值 10 万元的古董三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 村民甲与村民乙因
18、农具设备归属问题发生纠纷，甲不服镇政府的调解结果，可以申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误41 会计机构，是指各单位办理会计事务的职能部门。 ( )（A）正确（B）错误42 参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费；未达到国家规定缴费年限的，可以缴费至国家规定年限。 ( )（A）正确（B）错误43 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。( )（A）正确（B）错误44 持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所
19、进行。 ( )（A）正确（B）错误45 根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县(市)，则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误46 土地增值税纳税人转让房地产而取得的实物收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等 不动产等，一般要按照房产原值确认应税收入。 ( )（A）正确（B）错误47 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费
20、用，包括增值税税款。 ( )（A）正确（B）错误49 税务行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某汽车企业系增值税一般纳税人，2017 年 11 月从境外进口一批小汽车，共计20 辆，每辆货价 18 万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费 2 万元。该企业将其中 2 辆自用(当月取得发票并办理车辆登记)，剩余对外销售。已知：小轿车关税税率 20，消费税税率为 9，车辆购置税税率为 10，车船税税额为 700 元年。(假
21、设该企业此前无自用车辆。)要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)50 该企业下列关税的计算列式中，正确的是( )。（A）(18 2)2020 80(万元)（B） 18202072(万元)（C） 181820648(万元)（D）(18 2)2020 64(万元)51 该企业下列进口环节海关代征增值税和消费税的计算列式中，正确的是( )。（A）增值税(40080)(19)178967(万元)（B）增值税(40080)17816( 万元)（C）消费税(40080)(19)9 4747( 万元)（D）消费税(40080)(19)93963(
22、万元)52 该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中，正确的是( )。（A）(400 80)(1 9 )105275(万元)（B） (40080)(19)202l044( 万元)（C） (40080)1048(万元)（D）(400 80)(1 9 )202l0527(万元)53 下列关于该企业当年缴纳车船税的说法中，正确的是( )。（A）该企业当年应缴纳的车船税为 7002l 400(元)（B）车船税纳税义务发生时间为购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月（C）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算（D）该企业当年应缴纳的车船税为 700212223333(元)53
23、2017 年 5 月 15 日，赵某收到在 P 银行申办的贷记卡，并于当日办理了开卡，该卡的到期还款日为次月 25 日，信用额度为 20 000 元。5 月 20 日赵某使用该卡在某珠宝首饰店刷卡透支，购入价值 10 000 元的钻石戒指一枚。6 月 15 日赵某使用该卡通过 ATM 机取现 5 000 元。7 月 10 日，赵某发现小区旁的便利店不能刷卡消费只能支付现金，一打听才知道，因为该便利店使用信用卡套现，导致 POS 机被收单机构收回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 赵某申领信用卡应提供的资料是( )。（A）完税证明（B）身份证明（C）信用证明（D）开卡申
24、请表55 关于赵某刷卡消费购入价值 10 000 元的钻石戒指，下列说法中，正确的是( )。（A）赵某可以享受免息还款期（B）赵某可以在享受免息还款期的同时享受最低还款额待遇（C）发卡银行可以自主决定赵某享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准（D）收单机构向赵某收取收单手续费56 关于赵某使用贷记卡通过 ATM 机取现 5 000 元，下列说法中，正确的是 ( )。（A）赵某使用该卡通过 ATM 机办理现金提取业务，每日累计不得超过人民币 2万元（B）赵某可以享受免息还款期（C）银行可以与赵某约定日利率为 035（D）发卡银行可以对该利率进行调整，但应当至少提前 30 日通知赵某，赵某有权
25、在新利率生效前选择销户57 发生套现等风险事件时，收单机构除可以回收特约商户的刷卡终端外，还可以选择的应对措施是( ) 。（A）延迟资金结算（B）强化交易监测（C）关闭网络支付接口（D）建立风险准备金57 某公司工程师高某(中国公民)2017 年 1 月工资收入为 3700 元，另有 5 项收入：(1)领取了上年度年终奖金 8 400 元。(2) 一次取得建筑工程设计费 40 000 元，同时从中拿出 10 000 元通过民政局向灾区捐赠。(3)取得利息收入 5 000 元，其中国家发行的金融债券利息收入 2 000 元，集资利息收入 3 000 元。(4)取得省人民政府颁发科技奖 20 00
26、0 元。(5)提供一项非专有技术的使用权，取得收入 30 000 元；该非专有技术的研发成本是 20 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是( )。（A）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税（B）国家发行的金融债券利息收入属于免税收入（C）省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入（D）特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税59 高某 1 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税是( )。（A）1 月份工资应缴纳的个人所得税为 6 元（B） 1 月份工资应缴纳的个人所得税为
27、 20 元（C）年终奖金应缴纳的个人所得税为 252 元（D）年终奖金应缴纳的个人所得税为 1 125 元60 下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的是( )。（A）工程设计费应缴纳的个人所得税为 4 720 元（B）工程设计费应缴纳的个人所得税为 5 200 元（C）利息收入应缴纳的个人所得税为 600 元 （D）利息收入应缴纳的个人所得税为 1 000 元61 高某 1 月份提供非专有技术使用权的收入应缴纳个人所得税( )。（A）30 000(120)307 200(元)（B） 30 000(120)302 0005 200(元)（C） 30 000(120)204 800(
28、元)（D）30 000(120)20(1 30)3 360(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 223 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的税收优惠。外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税。2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核契税的计算。房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税。契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移
29、的为黄某，因此选项 AB 不正确；应纳税额=100x3=3(万元)，选项 C 正确。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核关税的税收优惠。根据规定，有下列情形之一的进口货物。海关可以酌情减免税：(1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的；(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。因此选项ABD 属于“酌情减免税”的情形，而选项 C 属于“法定减免税”的情形。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外。对各类房
30、地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。5 【正确答案】 B【试题解析】 根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10 月份销售原油应纳资源税税额=300008=2400(万元)，销售天然气应纳资源税税额=3006 =18( 万元)，该油田 10 月份实际应缴纳资源税税额=2400+18=2418(万元) 。6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。因此选项 ABC 均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的相关规定。发票不
31、得拆本使用。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项 ACD 均为税收保全措施，选项 B 属于税收强制执行措施。9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理事项必须提供税务登记证的情形包括：一是开立银行账户。二是领购发票：纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。选项 ABD 属于应当出示税务登记证件的情形，选项 C 属于必须提供税务登记证件的情形。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1 日的利息计算。本题中贴现日是 6 月 10 日，
32、汇票到期前 1 日是 7 月 19 日，一共是 40 天。企业从银行取出的金额250 000250 00036(40360) 249 000(元 )。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核消费税的计算。组成计税价格：20(1 10)80020 510 000 (120)2760(万元)，应纳消费税额27620 80020 510 000560( 万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核会计人员回避制度。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会
33、计机构中担任出纳工作。13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核企业所得税的纳税申报。选项 A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项 B， 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项 C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税的不征税收入。选项 BC，属于征税收入；选项 D，属于免税收入。15
34、 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 25的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税扣除项目的规定。在我国境内企业中工作的外籍专家按 4800 元扣除费用。应纳税所得额30 0004 80025 200(元)。17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律责任。选项 AD，属于民事责任；选项 B，属于刑事责任。18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核关税税率。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率
35、征税。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(1)李某个人营业用房屋 2017 年应缴纳房产税税额应税房产原值(1扣除比例)12100 000(120)1 2 960(元)；(2)李某出租房屋 2017 年应缴纳房产税税额租金收入12 5 000 12127 200( 元)；(3)李某 2017 年实际应缴纳房产税税额9607 2008 160(元) 。20 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地
36、使用权出让以成交价格为契税计税依据。计征契税的成交价格不含增值税。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核利息、股息、红利所得。持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年 )的，暂减按 50计入应纳税所得额；对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按 50计入应纳税所得额。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据责任。支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。23 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核土地增值税的税收优惠。选项 A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项 BC，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国
37、有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。选项 D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。24 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核账簿和凭证管理。账簿、报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10 年，但是法律、行政法规另有规定的除外。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核诉讼时效的中止。26 【正确答案】
38、 B，D【试题解析】 本题考核法律责任。民事责任主要包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响 恢复名誉、赔礼道歉。选项 A，属于刑事责任；选项 C，属于行政责任。27 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核基本医疗保险。下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：(1)应当从工伤保险基金中支付的；(2) 应当由第三人负担的；(3)应当由公共卫生负担的；(4)在境外就医的。28 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 本题考核票据的承兑。选项 A，根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起 1
39、 个月，本题中乙是在提示承兑期限内进行提示承兑。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核票据追索权的行使。选项 A，在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权；选项 BD，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。30 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核工伤的认定。职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：(1)在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；(2)工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；(3)在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；(4)患职
40、业病的；(5)因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；(6)在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；(7)法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。31 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核用人单位可以解除劳动合同的情形。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位不得解除劳动合同。32 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核企业所得税法律制度的规定。选项 D，在计算应纳税所得额时不允许扣除。33 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核会计核算基本要求。34 【正确答案】 A，B，C【试题
41、解析】 本题考核个人所得税税收优惠。选项 D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。35 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核关税征收管理。36 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的税收优惠。选项 A，军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税；选项 D，自 2009 年 1 月 1 日起，公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核增值税的税率。选项 ABC，适用 11税率，其中玉米胚芽属于农产品；选项 D，适用 17税率。38 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核诉讼管
42、辖。对不在中华人民共和国领域内居住的人和对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼、对被采取强制性教育措施或被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖。39 【正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核税收保全措施的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价 5 000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信
43、息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议的排除事项。根据行政复议法的规定，当事人不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，不能申请行政复议。41 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核会计机构。42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核职工基本医疗保险费的缴纳。43 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核商业汇票的出票。44 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据权利的行使与保全。按照规定，持票人对票据债务人行使票据权利或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场
44、所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税应税收入的确定。实物收入，是指纳税人转让房地产而取得的各种实物形态的收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产等。对于这些实物收入一般要按照公允价值确认应税收入。47 【正确答案】 B【
45、试题解析】 本题考核企业所得税前扣除项目。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。49 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务行政复议审查。四、不定项选择题50 【正确答案】 A【试题解析】 第一步：关税完税价格(182)20 400(万元)。 第二步：应缴纳关税4002080(万元)。51 【正确答案】 A，C【试题解析】 组成计税价格=(400+80)(19)52747
46、(万元)。增值税=527 4717 8967(万元)。消费税=527 479 4747(万元)。52 【正确答案】 D【试题解析】 车辆购置税针对进口自用的两辆汽车计算征税。车辆购置税=5274720210527( 万元)。53 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 当年应纳税额=700 元(年辆)2 辆12 个月2 个月23333(元)。54 【正确答案】 B，D【试题解析】 个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。55 【正确答案】 A，C【试
47、题解析】 选项 AB，贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇，但两者只能享受其一；选项 C，持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定；选项 D，收单机构向特约商户收取收单服务费，而非向刷卡人收取。56 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，信用卡持卡人通过 ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币“1 万元”；选项 B，贷记卡持卡人“非现金交易”可享受免息还款期；选项 C，发卡银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率 05，下限为日利率 05的 07 倍；选项 D，发卡机构调整信用卡利率的，至少应
48、提前“45 日”通知，持卡人有权在新利率生效前选择销户。57 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AC，是发生风险事件时的应对措施；选项 BD，是认定为风险等级较高的 特约商户时的应对措施。58 【正确答案】 A，B，C，D59 【正确答案】 A，C【试题解析】 工资薪金所得应缴纳个人所得税(3 7003 500)3 6(元)。年终奖金应纳个人所得税的计算：8 40012700(元)，适用税率 3，速算扣除数0；应纳个人所得税8 4003252(元)；合计应纳个人所得税 6252258(元)。60 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)工程设计费属于劳务报酬所得，对于劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收：个人劳务取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过 20 00050 000 元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加成征收五成(适用税率为 30、速算扣除数为 2 000 元)；超过 50 000 元的部分，加成征收十成(适用税率为 40、速算扣除数为 7 000 元)。未考虑捐赠因素时，应纳税所得额40 000(120)32 000(元)；考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额 32 000309 600(元)，小于实际的捐
