1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 71（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项纠纷中，适用仲裁法仲裁的是( )。（A）孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷（B）李某与钱某因财产继承而发生纠纷（C）甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷（D）丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议2 根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。（A）某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服（B）某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违
2、法（C）不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定（D）某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款3 因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的诉讼时效期间为( )。（A）2 年（B） 1 年（C） 3 年（D）4 年4 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（A）从立卷之日的次日算起（B）从月度终了后的第一天算起（C）从季度终了后的第一天算起（D）从会计年度终了后的第一天算起5 从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。（A）省级以上(含省级) 人民政府财政部门（B）县级以上(含县级)人民政府财政部门（C）省级国家税务局（D）县级国家税务局6 根据会计法的规定，对本单位会计工作和
3、会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( ) 。（A）法定代表人（B）副总经理（C）总会计师（D）财务经理7 区别不同类型税种的主要标志是( )。（A）税率（B）纳税人（C）征税对象（D）纳税期限8 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（A）银行销售金银（B）邮政部门销售集邮商品（C）房地产公司销售商品房（D）融资租赁公司出租设备9 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（A）酒精（B）烟丝（C）卷烟（D）高档手表10 某娱乐城适用 20%.的营业税税率，本月门票收入
4、 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟、酒收入 50 万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%.，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（A）12（B） 20（C） 10（D）3011 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。（A）10%.（B） 15%.（C） 20%.（D）25%.12 根据企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（A）支付违法经营的罚款（B）支付的融资租赁固定资产租赁费（C）支付的税收滞纳金（D）支付银行加收的罚息13 下列应税项目中，不能按次计算征收个
5、人所得税的是( )。（A）利息、股息、红利所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）财产租赁所得14 王某自有一处平房，共 6 间，其小自住 2 间，出租 4 问，每月收取租金 10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%.后的余值计税，房产税税率为4%.；则王某当年应纳房产税额为( )。（A）400 元（B） 940 元（C） 3840 元（D）4800 元15 根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）赠予社会公益事业的房地产（B）个人销售住房（C）抵押期满权属转让给债权人的房地产（D）出租的房地产16 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不
6、属于车船税征收范围的有 ( )。（A）摩托车（B）货船（C）自行车（D）客轮17 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（A）4.55 万元（B） 4 万元（C） 4.25 万元（D）5.6 万元18 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 9 个月（D）12 个月19 下列各项中，不属于契税的征税范围的是(
7、)。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）土地使用权的出租（D）商品房的买卖20 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 15 日内（D）自领取税务登记证件之日起 15 日内21 下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照22 根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间
8、是( )。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自申请营业执照之日起 45 日内（D）自申请营业执照之日起 60 日内23 根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户24 根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( ) 。（A）10 日（B） 1 个月（C） 3 个月（D）6 个月25 关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（A）存款人应以实名开立银
9、行结算账户（B）存款人不得出租银行结算账户（C）存款人可以出借银行结算账户（D）存款人不得利用银行结算账户套取银行信用二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列关于仲裁的表述中，正确的有( )。（A）仲裁实行一裁终局制度（B）仲裁委员会之间有隶属关系（C）仲裁应当开庭进行和公开进行（D）裁决书自作出之日起发生法律效力27 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有 ( )。（A）对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的
10、本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议（B）对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议（C）对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议（D）对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议28 甲公司与乙公司发生票据纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（A）票据支付地人民法院（B）原告住所地人民法院（C）被告住所地人民法院（D）票据出票地人民法院29 下列各项中，属于行政责任范围的是( )。（A）返还财产（B）警告（C）责令
11、停产（D）罚金30 根据会计法规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（A）会计档案保管（B）固定资产卡片登记（C）稽核（D）债权债务账目登记31 下列各项中，属于税收特征的有( )。（A）强制性（B）灵活性（C）无偿性（D）固定性32 下列行为中，视同销售征收增值税的有( )。（A）购进的货物用于集体福利（B）委托加工收回的货物用于个人消费（C）自产的货物用于投资（D）自产的货物用于抵债33 根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有( )。（A）免税并退税（B）免税但不退税（C）不免税但退税（D）不免税也不退税34 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收
12、消费税的有( )。（A）建材企业生产实木地板销售（B）外贸企业进口彩色电视机（C）日化企业将自产化妆品用于职工福利（D）商业企业销售摩托车35 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）纳入财政管理的行政事业性收费（C）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（D）教育费附加返还款36 下列各项中，不得在税前扣除的有( )。（A）增值税（B）税收滞纳金（C）赞助支出（D）购货成本37 企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。（A）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发赞用（B）安置残疾人员所支付的工资（C）为
13、国家鼓励安置的就业人员支付的工资（D）广告费38 根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（A）拆迁补偿费（B）前期工程费（C）开发间接费用（D）公共配套设施费39 下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的是( )。（A）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积 (平方米)为计税依据（B）纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积（C）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准（D）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待
14、核发土地使用证以后再作调整40 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（A）载客汽车，以“ 辆” 为计税依据（B）载货汽车，以“自重每吨”为计税依据（C）电车，以“自重每吨”为计税依据（D）船舶，以“ 净吨位” 为计税依据41 根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是( )。（A）购买并使用电车的行为（B）进口自用农用运输车行为（C）销售豪华小轿车的行为（D）以获奖方式取得并自用摩托车的行为42 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( ) 。（A）纳税人破产（B）纳税人变更法定代表人（C）纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的（D）纳税人暂
15、停经营活动43 下列各项中，可以实行税款优先原则的有( )。（A）对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权（B）纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款（C）纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权（D）纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权44 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（A）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（B）检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣
16、缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况45 根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。（A）金额（B）出票日期（C）收款人名称（D）付款人名称三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。 ( )（A）正确（B）错误47 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位
17、重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )（A）正确（B）错误48 税收法律关系主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者海关。 ( )（A）正确（B）错误49 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误50 某商业银行 2009 年第一季度取得转贷款业务利息收入 500 万元，借款利息支出380 万元。则转贷业务的营业额为 120 万元。 ( )（A）正确（B）错误51 在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 ( )（A）正确（B）错误52 企业解散或破
18、产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。 ( )（A）正确（B）错误53 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误54 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )（A）正确（B）错误55 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某进出口公司 20
19、08 年 10 月发生以下业务：(1)从 A 国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金 50 万元)。另支付入境前运费 180 万元，保险费 90 万元。(2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额 5900 万元；开具普通发票上注明销售额 510 万元。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。要求： (1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值
20、税。(4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵) 的增值税。 57 某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008 年 7 月发生以下业务：(1)委托某烟丝加工厂 (小规模纳税人) 加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售，取得不含税收入 6.5 万元，另 50% 当月全部用于生产卷烟。(3)本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 60 万元。要求：根据以上情况回答下列问题： (1)计算受托方应代收代缴的消
21、费税。(2)计算受托方应纳的增值税额。(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。(4)计算卷烟厂应纳的增值税。(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。(烟丝消费税税率为 30%，卷烟消费税税率为 45%，固定税额为每标准箱 150 元) 58 某商业企业 2008 年度实行新的企业所得税法，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：(1)商品销售收入为 820 万元；国债利息收入 4 万元；处置固定资产净收入 76 万元。(2)全年商品销售成本 470 万元；(3)按规定缴纳的增值税 90 万元，城市维护建设税 6.30 万元，教育费附加 2.70 万元；(4)发生营业费用 50 万元；管理费用 4
22、0 万元；(5)营业外支出中列支 48 万元，分别是：公益捐赠 40 万元，赞助当地一足球队 6万元；缴纳税收滞纳金 2 万元。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)计算该企业 2008 年度利润总额并列出计算过程。(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。(4)计算该企业 2008 年度应纳税所得额。(5)计算该企业 2008 年度应纳企业所得税税额。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。) 五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 某市财政局于 2009 年 4 月对该市 A 有限责任公司
23、 (以下简称“A 公司”) 的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题： (1)2008 年 1 月，因 A 公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加 2008 年度会计从业资格考试。(2)2008 年 2 月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。(3)2008 年 3 月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。(4)2008 年 10 月 25 日，A 公司销售加工溢余料的收入 12 万元未入账，存放在该公司的“小金库 ”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办理。(5)2009 年 2 月 5 日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合会计法的有关规定，并说明理由。
