1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 86 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（A）A 区人民政府（B）甲市国家税务局（C） A 区国家税务局（D）甲市人民政府2 2006 年 3 月 1 日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存放在存包处。当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据民法通则的
2、规定，李某向法院提起民事诉讼的有效期间是( )。（A）2006 年 9 月 1 日前（B） 2007 年 3 月 1 日前（C） 2008 年 3 月 1 日前（D）2026 年 3 月 1 日前3 按照劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，则( ) 。（A）劳动关系有效，支付 2 倍月工资（B）终止劳动关系，支付劳动者工资（C）劳动关系无效（D）视为同劳动者已签订无固定期限劳动合同4 自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。（A）应征收营业税（B）减
3、半征收营业税（C）也不征收营业税（D）暂缓征收营业税5 下列属于征收营业税的项目有( )。（A）修机器业务（B）修皮鞋业务（C）管道煤气集资费(初装费)业务（D）修彩电业务6 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是( )。（A）跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税（B）营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税（C）流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税（D）代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税7 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管税务机关缴纳。（A）开采地（B）收购地（
4、C）生产所在地（D）销售地8 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（A）5（B） 7（C） 10（D）159 某人民团体 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2007 年 3 月 30 日至 12 月 31 日该团体将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该团体 2007 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）3750（B） 11250（C） 12500（D）1500010 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20
5、万元的房产于 2004 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（A）288（B） 576（C） 840（D）86411 某交通企业拥有载货汽车 50 辆(自重 30 吨)，客车 10 辆，该地区规定载货汽车单位税额每吨 60 元，客车单位税额 180 元。则应缴纳的车船税额是( )元。（A）10800（B） 90000（C） 91800（D）9600012 下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是( )。（A）税务登记证（B）土地使用证（C）卫生许可证（D）烟草经营许可证13 下列各项中，可以不征收印花税的项目有( )。（A）委
6、托加工合同（B）审计合同（C）技术开发合同（D）出版印刷合同14 契税的征税对象不包括( )。（A）国有土地使用权出让（B）土地所有权转让（C）房产所有人将房产无偿赠送给他人（D）以房产向其他企业投资15 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。（A）土地使用权出售（B）国有土地使用权出让（C）土地使用权赠与（D）以划拨方式取得土地使用权16 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数义取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86817 根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应
7、扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（A）2000 元以下（B） 200 元以上 5000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下18 根据规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。（A）出票人签章（B）出票地（C）付款地（D）签发票据的用途19 下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（A）到期日是本票的绝对应记载事项（B）本票的基本当事人只有出票人和收款人（C）本票无须承兑（D）本票是由出票人本人对持票人付款的票据20
8、下列有关汇票记载事项的表述中，正确的是( )。（A）汇票上末记载付款日期的，为出票后 1 个月内付款（B）汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地（C）汇票上未记载收款人名称的可予补记（D）汇票上未记载出票日期的，汇票无效21 甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转计 3 万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是( )。（A）请求乙返还汇票（B）请求乙返还 3 万元价款（C）请求丙返还汇票（D）请求付款人停止支付汇票上的款项22 李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支 3000 元，透支
9、25 天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为( )元。（A）37.5（B） 52.5（C） 75（D）112.523 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月24 甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（A）3
10、 月 2 日（B） 3 月 3 日（C） 3 月 11 日（D）3 月 15 日25 信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（A）6 个月（B） 10 天（C） 30 天（D）60 天二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( ) 情形之一的，可以停止执行。（A）法律规定停止执行的（B）被申请人认为需要停止执行的（C）行政复议机关认为需要停止执行的（D）申请人申请停止执行，行政
11、复议机关认为其要求合理，决定停止执行的27 下列各项中，符合我国仲裁法有关规定的是( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）仲裁一律公开进行（C）仲裁不实行级别管辖和地域管辖（D）若当事人不服仲裁裁决也不可以向人民法院起诉28 在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是( )。（A）企业员工（B）生产经营行为（C）著作（D）建筑物29 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 ( )。（A）调出空白发票查验（B）复制与发票有关的资料（C）检查开具发票的情况（D）销毁非法印制的发票30 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的( )。（A）幼儿园提供的育养服务
12、（B）学生勤工俭学所提供的劳务（C）航空运输部门提供的运输服务（D）婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务31 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（A）代扣代缴（B）代收代缴（C）委托代征（D）邮寄申报纳税32 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）购建固定资产支出（C）职工基本养老保险费（D）营业税33 根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( ) 。（A）销售代销货物（B）将货物交付他人代销（C）将自产货物分配给股东（D）将自产货物用于集体福利34 根据我国税收征收
13、管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( ) 。（A）加收滞纳金（B）阻止出境（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照35 下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（A）某足球俱乐部的门票收入（B）某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入（C）某拍卖行向委托人收取的手续费（D）某企业生产邮票首日封取得的收入36 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料的有( )。（A）组织机构统一代码证书（B）有关合同、章程和协议书（C）营业执照（D）公司出资证明书37 根据契税法律制度的规定，下列各
14、项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价房产入股（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产38 下列各项中，属于经济法律关系客体的有( )。（A）经济管理行为（B）自然灾害（C）智力成果（D）战争39 根据我国行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（A）不服行政机关作出的收回土地使用权的决定（B）不服行政机关对民事纠纷作出的调解（C）不服行政机关作出的行政处分（D）不服行政机关作出的人事决定40 税收征收管理法规定的税收优先权包括( )。（A）税收优先于罚款、没收违法所得（B）税收优先于无担保债权（C）税收优先于企业所欠职工的工资（D）欠交税款发生在纳税人以财产抵押之
15、前的，税收优先于抵押权41 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有( ) 。（A）广告业（B）食品加工业（C）娱乐业（D）修理修配业42 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。（A）税务检查（B）税务代理（C）行政处罚（D）税款征收43 根据企业财务会计报告条例的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( ) 。（A）重大的投资、融资和资产处置决策（B）管理费用的构成情况（C）注册会计师审计情况（D）国家审计机关发现的问题及纠正情况44 永昌公
16、司于 2009 年 10 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给江海公司，取得转让收入 1000 万元。则永昌公司应缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）土地增值税（D）契税45 根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有( ) 。（A）对外投资支出（B）企业缴纳的消费税（C）各种非广告性质的赞助支出（D）违法经营被没收财产的损失三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题
17、最低得分为零分。46 企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间仍需办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误47 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误48 企业以厂房对外投资入股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误49 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。 ( )（A）正确（B）错误50 纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当
18、先于留置权执行。( )（A）正确（B）错误51 汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 ( )（A）正确（B）错误52 民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（A）正确（B）错误53 信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。 ( )（A）正确（B）错误54 我国契税的纳税义务人为在我国境内出让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误55 南海市江海公司委托长丰市荣昌公司加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由荣昌公司向长丰市税务机关解缴。 ( )（A）正确（
19、B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于 2009年 8 月发生以下业务：(1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价 588 万元，给予对方 10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率 17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期 10 个月，金额 18.6 万元(该部分押金使用电子表的税率)。(2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票
20、。2009 年 8 月 5 日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为 17 万元。已知该批电子芯片的市场售价为 100 万元。(3) 由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑 100 台，每台旧笔记本电脑折价 0.5 万元，每台新的笔记本电脑收取价差 0.8 万元。(4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为 20.6 万元。要求：计算永昌公司 2009 年 8 月的销项税额。57 东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009 年 1 月，该公司发生以下经济业务：(1) 外购原材料
21、一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元，另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2.2万元，货款已付并验收入库。(3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7 万元(含增值税) 。(4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元，增值税税率为 17%，运费的进项税额扣除率为 7%，消费税税率为 30%，营业税税率为 5%。要求：(1) 计算该公司
22、1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。(2) 计算该公司 1 月份应纳增值税税额。(3) 计算该公司 1 月份应纳消费税税额。(4) 计算该公司 1 月份应纳营业税税额。(答案中的金额单位用万元表示)58 华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009 年 10 月各公司经营情况如下：(1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。2009 年 10 月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价 500 万元，增值税 85万元，全部用于生产 M、W 两种产品，同时收到对方给的回扣 26 万元。购进生产用原材料总价格 600 万元，贷款已付，生产已耗用 50%的原材料，但增值税专用发票
23、未到。M 产品增值税税率为 17%，W 产品增值税税率为 13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共 2100 万元。随同产品出租包装物，租金收入共 28.2 万元。(2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。2009 年 lO 月餐饮收入 160 万元，住宿收入 240 万元，营业税税率为 5%。夜总会门票费、台位费收入共 380 万元，客人烟、酒、饮料消费收入 220 万元，保龄球收入 150 万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为 20%。酒店小卖部出售纪念品总收入 20.8 万元。(3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009 年 10
24、月进口小汽车一批，关税完税价格 800 万元，关税税率为 50%，消费税税率为 40%，增值税税率为 17%。要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009 年度发生了以下事项：(1) 1 月 21 日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。(2) 3 月 5 日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(3) 4 月 15 日，公
25、司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(4) 5 月 2 日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。(5) 6 月 30 日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。(6) 9 月 9 日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保
26、存在外省的原单位所在地财政部门。(7) 12 月 1 日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确?为什么 ?(2) 该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(3) 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?(4) 该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么?(5) 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(6) 该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?
27、如需办理，应怎样办理?(7) 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什么?会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 86 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议法规定：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申
28、请行政复议。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核诉讼时效期间的规定。根据规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或毁损的，适用特别诉讼时效期间的规定，诉讼时效期间为 1 年。3 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位自用丁之日起满 1 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。4 【正确答案】 C【试题解析】 自 2003 年 1 月 1 日起，以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、同担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。5 【正确答案】 C【试题解析】 管道煤气集
29、资费(初装费)，是用于管道煤气工程建设和技术改造，在报装环节一次性向用户收取的费用，它属于建筑业征收范围。6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，跨省开采的应当选择核算地的税率。选项 B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项 D，代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。7 【正确答案】 B8 【正确答案】 B9 【正确答案】 B【试题解析】 人民团体自用的 A 楼免税；城镇土地使用税=1000159/12=11250(元) 。10 【正确答案】 A【试题解析】 个人所有非营业用房免征房产税；原值 60 万元的房产供自己及家人居
30、住的用房是免房产税的；另外一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税；出租后仍用于居住的，减按 4%税率征收。应缴纳房产税=120064%=288(元)。11 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳的车船税=503060+10180=91800(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。13 【正确答案】 B【试题解析】 法律咨询、会计服务、审计合同等不属于印花税列举的征收范围。14 【正确答案】 B【试题解析】 土地是国家所有的，是不能转让的，所以出让或转让的只能是土地使用权。15 【正确答案】 C【试题解析】 土地使用权出售、国有土
31、地使用权出让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；划拨方式的，是以补交的土地使用权出让费或者土地收益为计税依据。16 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=5000(1-20%)+(2000-800)20%(1-30%)=784(元)。17 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上 3 倍以下的罚
32、款。18 【正确答案】 D【试题解析】 出票人签章乃绝对应载事项，出票地和付款地乃相对应载事项。19 【正确答案】 A【试题解析】 票据法规定：本票必须记载下列事项：(一)表明“本票”的字样；(二)无条件支付的承诺； (三) 确定的金额；(四)收款人名称；( 五)出票日期；(六)出票人签章。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。本票不属于委托付款的票据，故本票的基本当事人只有出票人和收款人：承兑乃汇票独有的票据行为，本票和支票均无承兑。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)票据法规定：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。汇票未
33、记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。故 AD 项错误，选项 B 正确。(2)票据法 规定：收款人名称为汇票必要记载事项，没有记载则汇票无效。故C 选项错误。21 【正确答案】 B22 【正确答案】 C【试题解析】 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。3000250.52=75(元)。23 【正确答案】 B【试题解析】 按照支付结算办法规定，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过
34、 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。24 【正确答案】 C【试题解析】 在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。25 【正确答案】 A二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的； 行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止
35、执行的。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据我国仲裁法的有关规定：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外，因此选项 B 是错误的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会，因此选项 C 是正确的；仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉，因此选项 D 是正确的。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 经济法律关系的客体包括物、智力成果和行为。生产经营行为是一种行为，著作是一种智力成果，建筑物是一种物，都是经济法律关系的客体；而企业员工只可能成为经济法律关系的主体。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】
36、本题考察发票的管理。税务机关在发票检查中，依法可以行使的职权有：检查印制、领购、开具、取得和发票的保管情况； 调出空白发票查验，包括已开具和空白的；还可以查阅、复制与发票有关的凭证、资料。本题四个选项都是税务机关在发票的检查中可以行使的职权。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据营业税法律制度的规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，学校及其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务是要交纳营业税的。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款的征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征
37、收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。32 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据企业所得税法律制度的规定，行政罚款和税收滞纳金等不得在税前扣除；购建固定资产支出属于资本性支出，不得在税前扣除；企业为职工上缴的职工基本养老保险费和营业税可以在税前扣除。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD 都属于视同销售的行为，应缴纳增值税。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 为了保证税款征收的顺利进行，税收征管法规定税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取以下措施：由主管税务机关调整应纳税额； 责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；采取税收保全措施
38、；采取强制执行措施；阻止出境。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D 应征收增值税。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程和协议书；组织机构统一代码证书； 法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。37 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据契税法律制度的规定，承租房产和继承房产，不涉及房屋权属变更，故不属于契税征收范围。38 【正确答案】 A,C【试题解析】 自然灾害和战争属于法律事件。经济管理行为和智力成果属于经济法律关系的客体
39、。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 当事人可以对行政机关的具体行政行为提出行政复议申请。不能提出行政复议的情形包括：当事人不服行政机关作出的 “行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议；当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。40 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税收优先权主要包括：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权和留置权执行；税收优先于罚
40、款、没收违法所得。41 【正确答案】 A,C【试题解析】 广告业、娱乐业均属于营业税征收范围，包括在服务业税目之中，加工业、修理修配业属于增值税的征收范围。42 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务机关的权利有：税务管理； 税款征收；在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请予以审批；税务检查； 行政处罚； 其他权利。43 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明下列事项：反映与职工利益密切相关的信息；内部审计发现的问题及纠正情况； 注册会计师审计的情况；
41、国家审计机关发现的问题及纠正情况；重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明等；需要说明的其他重要事项。44 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据税法的有关规定：永昌公司销售不动产，属于营业税的征收范围；永昌公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税； 在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税，因此在本题中应由江海公司缴纳契税；本题中不涉及增值税的业务。45 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税法规定，资本性支出、纳税人直接进行的捐助、非广告性质的赞助支出及各种违法经营被没收的财产损失，不得从收入总额中扣除。至于企业交纳的流转税费用，可以扣除。三、判断题本
42、类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。47 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，应当首先办理税务注销登记；然后才是到工商行政管理机关注销登记。48 【正确答案】 B【试题解析】 根据营业税暂行条例的规定，如以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险
43、的行为，不征收营业税；转让其股权的，也不征收。49 【正确答案】 B【试题解析】 税收保全措施必须由法定的税务机关行使，不得由法定税务机关以外的单位和个人行使。50 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。51 【正确答案】 B【试题解析】 根据票据法的有关规定，汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，在作出说明后，仍可以向承兑人提示付款。52 【正确答案】 A【试题解析】 一般地域管辖，是按照当事人所在地与法院辖区的隶属关系来确定案件管辖法院，也叫普通管辖。通常实行“原告就被告”原则，
44、即由被告住所地法院管辖，原告向被告住所地法院起诉。这样规定，既有利于被告应诉，又便于法院行使审判权，还有利于法院采取财产保全和执行措施，同时也可在一定程度上防止原告滥用起诉权。53 【正确答案】 B【试题解析】 信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。54 【正确答案】 B【试题解析】 我国契税的纳税义务人，应当为承受土地、房屋权属的单位和个人，而不是出让人。55 【正确答案】 A【试题解析】 委托加工的应税消费品，由“受托方”向所在地的主管税务机关解缴税款。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数
45、点后两位小数。56 【正确答案】 根据增值税的有关规定，采用折扣方式销售产品的，只能按折扣前售价计税。另外，逾期包装物押金应计税。因此：销售电子闹钟的销项税额=(588+18.6)(1+17%)17%=88.14(万元)(2) 用电子芯片等价交换原材料的销项税额=10017%=17(万元)(3) 采取以旧换新的方式销售笔记本电脑的销项税额=(0.5+0.8)100(1+17%)17%=18.89(万元)(4) 本月退回的电子表的销项税额=20.6(1+17%)17%=2.99(万元)永昌公司 2009 年 8 月的销项税额=88.14+17+18.89-2.99=121.04(万元)57 【正
46、确答案】 (1) 1 月份增值税销项税额=(2457+11.7)(1+17%)17%=358.7(万元)1 月份可抵扣的增值税进项税额=30+107%+6.3=37( 万元)(2) 1 月份应纳的增值税税额=358.7-37=321.7( 万元 )(3) 1 月份应纳的消费税税额=(2457+11.7)(1+17%)30%=633(万元)(4) 1 月份应纳的营业税税额=15%=0.05(万元)58 【正确答案】 甲公司 2009 年 10 月应缴纳增值税。购入的原材料的价款允许抵扣的增值税进项税额=85-26(1+17%)17%=81.22(万元)由于甲公司对 M 产品和 W 产品未进行单独
47、核算，因此增值税税率从高。销售产品的增值税进项税额=(2100+28.2)(1+17%)17%=309.23(万元)因此，2009 年 10 月甲公司应缴纳的增值税=309.23-81.22=228.01(万元)(2) 乙公司 2009 年 10 月应交纳营业税及消费税。2009 年 10 月餐饮住宿应缴纳的营业税 =(160+240)5%=20(万元)夜总会应缴纳的营业税=(380+220+150)x20%=150(万元)乙公司 2009 年 10 月应缴纳的营业税=20+150=170(万元)酒店小卖部属于商品零售业的小规模纳税人，适用增值税税率是 4%，因此：10 月小卖部应交增值税=2
48、0.8(1+4%)4%=0.8(万元)(3) 丙公司 2009 年 10 月应缴纳关税、消费税、增值税。本月应交关税=80050%=400(万元)本月应交消费税=(800+400)(1-40%)40%=800(万元)本月应交增值税=(800+400+800)17%=340( 万元 )五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 【正确答案】 (1) 中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。(2) 由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规
49、定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(3) 公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。根据会计基础工作规范的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(4) 该公司任命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定，担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作 3 年以上工作经历。王某自参加工作以来一直从事文秘工作，不可能具备从事会计工作 3 年以上工作经历。(5) 公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字，销毁
