1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 2及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是( )。（A）县城（B）农村（C）建制镇（D）城市2 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人3 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）房屋产权未确定的，不纳税（B）房屋产权出典的，由出典
2、人纳税（C）房屋产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税（D）房屋产权属于国家的，不纳税4 某市工业介业拥有一幢房产，原值为 500000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税( ) 元。（A）6000（B） 4500（C） 1500（D）12505 某企业有原值为 2500 万元的房产，2012 年 1 月 1 日将其中的 30用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年收取固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业2012 年度应缴纳房产税
3、( )。（A）24 万元（B） 2280 万元（C） 30 万元（D）1680 万元6 甲公司 2012 年自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于生产经营，房产原值共计 1000 万元(其中不包括通风设备 60 万元)；2 栋房犀出租给乙公司，年租金收入 50 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2012 年应缴纳房产税 ( )万元。（A）9600（B） 10176（C） 16176（D）100567 某企业 2012 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月 31 日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金
4、5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）48（B） 24（C） 27（D）2888 某企业 2012 年 2 月委托一施工单位新建厂房，9 月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计 1100 万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为 30。根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税 ( )万元。（A）210（B） 23 1（C） 280（D）3089 某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A 、B 两栋房产在 2012 年
5、 1月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 1000 万元，2012 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2012 年 5 月 11 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。食业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除 20的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业 2012 年应缴纳房产税( ) 万元。（A）1504（B） 1632（C） 1824（D）227210 某企业自有一处平房，共 16 间。其中，7 间 (房屋原值共计 20 万元)用于本企业开餐馆；2012 年 1 月 1 日，该企业将 4 间出典
6、给李某，取得出典价款收入 12 万元；将剩余未使用的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知，该地区规定按照房产原值一次扣除 20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012 年应缴纳房产税( )万元。（A）1632（B） 081 6（C） 051 6（D）165211 根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（A）由甲方缴纳契税（B）由乙方缴纳契税（C）由甲乙双方各缴纳一半契税（D）甲乙双方都不缴纳契税12 张某共有 2 套房屋，2013 年 4 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元差价；2013 年
7、6 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，根据契税法律制度的规定张某应缴纳契税( )万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）28513 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于士地增值税征税范围的是( )。（A）某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿（B）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人（C）某市土地使用权人通过希工程基金会将上地使用权赠与某学校（D）某市十地使用权人将土地使用权出租给某养老院14 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )（A）经当地税务机关核实，个人之间互换自
8、有居住用房地产（B）兼并食业从被兼并企业取得的房地产（C）通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产（D）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的15 下列税种中，适用超率累进税率的是( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车辆购置税（D）土地增值税16 某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2012 年 3 月 31 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为 15 元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体 2012 年应缴纳城镇十地使用税( )元。（A）3750（B
9、） 11250（C） 12500（D）1500017 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是( )。（A）供电部门占用耕地新建变电站（B）农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅（C）市政部门占用耕地新建自来水厂（D）国家机关占用耕地新建办公楼二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人（B
10、）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人19 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有( )。（A）某宾馆的围墙（B）某宾馆的室外游泳池（C）某企业的办公楼（D）某房地产公司出租的写字楼20 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从中产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商
11、品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税21 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋赠与（B）农村集体土地承包经营权的转移（C）以土地使用权作价投资（D）以土地使用权抵押22 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有( )。（A）某人将其拥有产权的一幢楼抵押（B）某人在抽奖活动中获得一套住房（C）某人将其拥有产权的房屋出租（D）某人购置一套住房23 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价投资人股的房产（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产24 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有(
12、 )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让25 根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有( ) 。（A）以其建造的商品房进行投资和联营的（B）将其开发的部分房地产转为公司自用（C）将其开发的部分房地产用于出租（D）代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入26 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有( )。（A）某国家机关转让自用办公楼（B）某工业企业以其不动产投资人股，所投资的企业为房地产开发企业（C）某房地产开发公司以
13、其建造的商品房投资人股，所投资的企业为远洋运输企业（D）某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产27 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有( ) 。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的28 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（A）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的（B）纳税人申清注销税务登记但来办理上地增值税清算手续的（C）已竣工验收的房地产开发项目
14、，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑而积的比例在 85以上（D）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的29 根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）拥有土地使用权的国有企业（B）拥有土地使用权的私营企业（C）使用土地的外商投资企业（D）使崩土地的外国企业三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结
15、果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。30 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误31 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误32 融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误33 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 ( )（A）正确（B）错误34 农民王某于 2012 年 1 月 1 日将其在本村价值 20 万元的楼房出租，当年共取得租金收入 3000
16、元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360元。 ( )（A）正确（B）错误35 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。 ( )（A）正确（B）错误36 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。 ( )（A）正确（B）错误37 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误38 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误39 适用于中国境内，并在中国境内具
17、备法律效力的应税凭证，尤论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定计税贴花。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题39 2012 年甲企业自有房产 14 栋，原值共计 13500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋在 2009 年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012 年 4 月 1 日起停止使用，房产原值共计 2000 万元。(2)9 栋用于生产经营，房产原值共计 10000 万元。(3)2 栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入 10 万元。由于特殊情况，2012 年5 月 1 日收回 1 栋进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 500万元上升为 1000
18、万元，12 月 1 日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为 20。要求：根据上述资料，分析回答下列第 13 小题。40 根据本题要点(1)所提示的内容，2012 年甲企业 3 栋危房应缴纳房产税( )万元。（A）36（B） 48（C） 96（D）19241 根据本题要点(3)所提示的内容，2012 年甲企业该笔业务应缴纳房产税( )万元。（A）144（B） 192（C） 20（D）20442 2012 年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。（A）248（B） 1208（C） 1448（D）84会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 2答案与解析一、单项
19、选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AC：产权未确定或者权属纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(2)选项 B：产权出典的，承典人为纳税人； (3)选项 D：产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。【知识模块】
20、其他税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=500000(125)1 2=4500( 元)。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=501 2=6(万元) ； (2)剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额：250070 (120)1 2 =16 80(万元)； (3)该企业 2012 年度应缴纳房产税=6+168=22 8(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)房产原值
21、应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；(2)甲公司应纳房产税=(1000+60)(1 20)12+5012=16176(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)从价部分：2000(120)12+1000(120)1 2 3 12=216(万元 )；(2)从租部分：591 2=54(万元)； (3)当年应纳房产税=21 6+54=27(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期
22、间一律免征房产税；但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的“次月”起，照章纳税； (2)应纳房产税=1100(130)12312=231(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A 栋房产应纳房产税=1200(120)124 个月12=3 84(万元)；(2)B 栋房产应纳房产税=10124 个月+1000(120)128 个月12=11 2(万元)； (3)该食业 2012 年应纳房产税=384+112=15 04(万元) 。【知识模块】 其他
23、税收法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)开餐馆的房产应纳房产税=20(120)12=0192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，该食业作为出典人无需缴纳房产税； (3)出租房屋应纳房产税=1212=144(万元)；(4)该企业应纳房产税=0 1 92+144=1632(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 第一套房屋按照差价 15 万元纳税，第二套房屋由对方纳
24、税。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：房产所有人将房屋产权赠与 “直系亲属”的，小征收土地增值税； (2)选项 C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的行为，小征收土地增值税；(3)选项 D：房地产的出租，不征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 D【试题解析】 我国的土地增值税
25、适用四级超率累进税率。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A 栋)免征城镇土地使用税； (2)出租的 B 栎应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B 栋应缴纳城镇土地使用税=1000159 个月12=11250(元) 。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个
26、以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 产权出典的，“承典人”为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等)，不是房产税的征税对象；(2)选项 D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月 (而非次月)起，缴纳房产税。【知识模块】
27、其他税收法律制度21 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项 C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳契税；(3)选项 D：土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B,D【试题解析】 土地、房屋权属的典当、出租、抵押，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 C,D【试题解析】 土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 A：
28、“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税， “个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(2)选项 D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税；(2)选项 BC：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；(3)选项 D：房
29、地产开发公司虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：属于土地增值税的征税范围；(2)选项 BC：以土地( 房地产 )作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；(3)选项 D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：主管税务机关可要求纳税
30、人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：取得销售(预售)许可证满 “3 年”仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税对外商投资企业、外围企业同样征收。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断
31、的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。30 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。【知识模块】 其他税收法律制度33 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围不包括“农村”。【知识模块】 其他税收法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 车船税的纳税义务发生时间，为年船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书中记载日期的“当
32、月”。【知识模块】 其他税收法律制度36 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。【知识模块】 其他税收法律制度38 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度39 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度40 【正确答案】 B【试题解析】 (1)毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门答定，在停止使用后，可免征房产税；(2)2012 年甲企业 3 栋危房应缴纳房产税=2000(120)1231 2=48 (万元)。【知识模块】 其他税收法律制度41 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税； (2)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；(3)甲企业该笔业务应缴纳房产税=101212 +10412+1000(120)1 2 112=20(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度42 【正确答案】 B【试题解析】 2012 年甲企业共计应缴纳房产税=10000(120)1 2 +4 8+20=120 8 (万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度
