1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 48及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000 元。已知增值税征收率为 5，房产税从租计征的税率为 12。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）126000(1+5)(130)12 =10080( 元)（B） 126000(1+5)12=14400( 元)（C） 126000(130)12=10584(
2、元)（D）12600012 =15120(元)2 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）出租住房的孙某（B）转让国有土地使用权的甲公司（C）出售商铺的潘某（D）出售写字楼的乙公司3 下列各项中，应缴纳印花税的是( )。（A）报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证（B）建筑安装工程承包合同（C）门市部零星修理业务开具的修理单（D）农林作物保险合同4 下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（A）建筑面积（B）使用面积（C）居住面积（D）实际占用的土地的面积5 甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入 120 万元，又以 260 万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政
3、府规定的契税税率 4，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）1204=4 8( 万元)（B） (120+260)4=15 2(万元)（C） (260120)4=56(万元)（D）2604=10 4( 万元)6 下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是( )。（A）产权转移书据（B）财产保险合同（C）权利、许可证照（D）借款合同7 下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）电动自行车（B）三轮农用运输车（C）挂车（D）无轨电车8 下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。（A）载客汽车（B）银行运钞车（C）机关公务车（D）养殖渔船9 下列各项中，经海关审查无误，可以免征关
4、税的是( )。（A）关税税额为人民币 200 元的一票货物（B）广告品和货样（C）外国公司无偿赠送的物资（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品10 下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的是( )。（A）啤酒（B）汽车（C）原油（D）摄影机11 甲房地产开发公司 2017 年实际占用土地面积 30000 平方米，其中 1000 平方米为售楼处和公司办公区；20000 平方米用于开发普通标准住宅，9000 平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额 24 元平方米，则甲房地产开发公司 2017 年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。
5、（A）3000024=720000( 元)（B） (20000+1000)24=504000(元)（C） 100024=24000(元)（D）012 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50的，减按( )征收环境保护税。（A）0（B） 30（C） 50（D）75二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）民航机场场内道路用地（B）商业企业经营用地（C）火电厂厂区围墙内的用地（D）市政街
6、道公共用地14 下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（A）公立学校教学楼占用耕地（B）厂区内机动车道占用耕地（C）军事设施占用耕地（D）医院内职工住房占用耕地15 下列合同中，应该缴纳印花税的有( )。（A）购销合同（B）技术合同（C）货物运输合同（D）财产租赁合同16 以下免征耕地占用税的有( )。（A）医院内职工住房所占用的耕地（B）学校教学楼所占用的耕地（C）飞机跑道所占用的耕地（D）军用跑道所占用的耕地17 下列各项中，应计入到资源税销售额的有( )。（A）收取的价款（B）收取的包装费（C）收取的增值税销项税额（D）收取的运输装卸费18 下列各项中，应缴纳资源税的有( )。（A）湖盐
7、原盐（B）石灰石原石（C）与原油同时开采的天然气（D）原木家具19 下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有( )。（A）甲公司已经开发完成尚未出售的商品房（B）甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房（C）甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房（D）甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房20 2017 年 2 月，甲企业转让 2010 年自建的房产一栋取得收入 2000 万元，该房产购入时的土地成本为 600 万元，房屋重置成本为 300 万元，成新率为 50，评估价格为 150 万元，缴纳增值税 100 万，城建税及教育费附加 10 万元，评估费 5 万元，甲企业在计算土地增值税时准
8、予扣除的项目有( )。（A）土地成本 600 万元（B）重置成本 300 万元（C）评估价格 150 万元（D）缴纳的评估费 5 万元（E）缴纳的城建税及教育费附加 10 万元21 下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日（B）纳税人应当按月申报缴纳（C）不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳（D）纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不
9、得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。 ( )（A）正确（B）错误23 房产所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误24 甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。( )（A）正确（B）错误25 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。 ( )（A）正确（B）错误26 对地面抽采煤层气暂不征收资源税。 ( )（A）正确（B）错误27 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于
10、房产税的征税范围。 ( )（A）正确（B）错误28 契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起 15 日内。 ( )（A）正确（B）错误29 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆购置税应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照市场价格核定。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 48答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确
11、答案】 A【试题解析】 选项 A，房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人；选项 BCD，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AD，属于免征印花税的凭证、合同；选项 C，不属于印花税征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；(2)
12、在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳；(3)甲公司购进门面房应纳税额=2604=104(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，适用 05的比例税率；选项 B，适用 1的比例税率；选项 C，权利、许可证照按件贴花；选项 D，适用 005的比例税率。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，一票货物关税
13、税额在人民币 50 元以下的免征关税；选项B，“无商业价值”的广告品及货样免征关税；选项 C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资(不包括外国企业)免征关税。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 AC，实行从量计征；选项 B，实行从价计征。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40
14、分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 A，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；选项 C，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；选项 D，免征城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A，C【试题解析】 免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。注意医院内职工住房占用耕地的，应缴纳耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度
15、16 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，按照规定征收耕地占用税；选项 C，按 2 元平方米征收耕地占用税；选项 BD，免征耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。选项 BD，属于价外费用，应计入销售额。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，不属于资源税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；选项 B
16、，应当由赵某缴纳房产税；选项 CD，房地产开发企业建造的商品房，在出售前该房地产开发企业已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本，房屋的评估价格；转让时缴纳的其他相关费用及税金(不含增值税)。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，纳税人按月计算，按季申报纳税。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；选项 D，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共
17、 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 车船税的征税范围包括：(1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；(2)依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起 10 日内。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。【知识模块】 其他税收法律制度
