1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某商业银行 2011 年 10 月吸收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 120 元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300 万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 2 万元。该银行应缴纳营业税税额为( )万元。（A）5（B） 11（C
2、） 6.05（D）62 用人单位安排加班不支付加班费的，根据中华人民共和国劳动合同法的规定，应由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额的一定标准向劳动者加付赔偿金。该标准为( )。（A）30以上 50以下（B） 50以上 100以下（C） 50以上 150以下（D）50以上 200以下3 夏某有面积为 110 平方米的住宅一套，价值 140 万元。江某有面积为 90 平方米的住宅一套，价值 105 万元。两人进行房屋交换，差价部分江某以现金补偿夏某。已知契税适用税率为 5，江某应缴纳的契税税额为( )万元。（A）157（B） 175（C） 0（D）74 下列规范性
3、文件中，属于行政法规的是( )。（A）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国税收征收管理法 （B）国务院制定的企业财务会计报告条例（C）北京市人民代表大会制定的北京市城乡规划条例（D）财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法 5 关于诉讼的特殊地域管辖的规定，当事人因侵权行为提起的诉讼，下列人民法院中，没有管辖权的是( ) 。（A）原告住所地的人民法院（B）被告住所地的人民法院（C）侵权结果发生地人民法院（D）侵权行为实施地人民法院6 2012 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物
4、买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税额是( )万元。（A）024（B） 015（C） 009（D）0067 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是( ) 。（A）实际使用城镇土地的国有工业企业（B）实际使用城镇土地的股份制商业企业（C）与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业（D）人民银行自用的土地8 根据法律制度的规定，税务人员违反法律、行政法规的规定，徇私舞弊不征、少征税款，致使国家利益遭受重大损失的，承担的法律责任是( )。（A）处 1 年以下有期徒刑或者拘役（B）处 3 年以
5、下有期徒刑或者拘役（C）处 5 年以下有期徒刑或者拘役（D）处 5 年以上有期徒刑或者拘役9 根据税收法律制度的规定，逃避税务机关追缴欠税行为的，承担的法律责任是( )。（A）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50以上 5 倍以下的罚款（B）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50以上 3 倍以下的罚款（C）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款（D）由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 1 倍以上 3 倍以下的罚款10 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施( )的行政处罚。（A）责令改正税收违法行为（B）责令停产停
6、业（C）责令限期进行纳税调整（D）停止办理出口退税11 税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按( )追究刑事责任。（A）徇私舞弊不征或少征税款罪（B）渎职罪（C）危害税收征管罪（D）滥用职权罪12 根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。（A）票据未记载必须记载事项（B）票据未记载相对记载事项（C）票据债务人的签章被伪造（D）票据债务人为无行为能力人13 甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据中华人民共和国票据法的规定，下列有
7、关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（A）甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称（B）甲的背书无效，且将导致该票据无效（C）乙的记载无效，应由背书人甲补记（D）乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力14 一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是( )。（A）甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责（B）甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票
8、金额对戊负责（C）甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责（D）甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责15 根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于票据挂失止付制度的表述中，不正确的是( ) 。（A）挂失止付是暂时保全失票人票据权利的补救措施（B）挂失止付是公示催告的必经程序（C）付款人在收到挂失止付通知之前已经依法向持票人付款的，不再承担付款责任（D）失票人应在通知挂失止付后 3 日内向人民法院申请公示催告16 存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账
9、户17 根据银行卡业务管理办法的规定，下列银行卡中，属于发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的是( )。（A）准贷记卡（B）贷记卡（C）转账卡（D）储值卡18 根据中华人民共和国票据法的规定，银行汇票的付款方式是( )。（A）可附条件付款（B）出票后定期付款（C）见票后定期付款（D）见票即付19 2011 年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000 元，6月份小说正式出版又取得稿酬 31000 元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000 元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税 7000 元。该作家上述所得在中国境内应
10、缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）12200（B） 16800（C） 9800（D）890020 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是由国家制定或认可的规范（B）法是社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力21 下列项目中，不属于法律关系客体的是( )。（A）著作权（B）建筑物（C）生产经营行为（D）阳光22 甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为 30 万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国中华人民共和国票据法及其实施办
11、法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（A）006（B） 015（C） 06（D）1523 当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在( ) 提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。（A）人民法院受理后 15 日内（B）人民法院受理前（C）一审判决前（D）首次开庭前24 甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（A）丙市国税部门（B）丙市
12、人民政府（C）丁省国税部门（D）丁省人民政府25 下列有关诉讼时效的表述中，符合规定的是( )。（A）诉讼时效期间从权利人知道自己的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 1 年内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间统归无效26 陈某对 M 市 N 县国家税务局对其罚款不服，决定申请行政复议，应向( )申请行政复议。（A）N 县人民政府（B） M 市人民政府（C） N 县国家税务局（D）M 市国家税务局27 关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正
13、确的是( )。（A）投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴（B）实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据其主营项目确定其适用的应税所得率（C）合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 45 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴（D）个人独资企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送 “个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表”和“ 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”28 根据中华人民共和国行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( ) 。（A）该决定书作出之
14、日（B）该决定书送达之日（C）该决定书作出之日起第 15 日（D）该决定书送达之日起第 60 日29 根据职工带薪年休假条例的规定，累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假时间是( ) 天。（A）5（B） 10（C） 15（D）2030 Z 汽车运输公司 6 月份取得营运收入 410 万元，另取得联运收入 77 万元，其中支付给其他承运单位承运费 98 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3，该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）1176（B） 1167（C） 1761（D）705会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题本类题共 25
15、小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金融保险业适用营业税税率为 5。应缴纳营业税额=(60+20+10+120100+300290)5 =6(万元)。2 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。3 【正确答案】 B【试题解析】
16、房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换房屋价格的差额。江某应缴纳的契税税额=(140 105)5 =175(万元)。4 【正确答案】 B【试题解析】 行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。行政法规通常冠以条例、办法、规定等名称，如企业财务会计报告条例。5 【正确答案】 A【试题解析】 因侵权行为提起诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或被告住所地法院管辖。故本题答案为原告住所地的人民法院。6 【正确答案】 B【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经
17、济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应缴纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。30005=015 万元。7 【正确答案】 D【试题解析】 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)及其所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。8 【正确答案】 C【试题解析】 税务人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受“特别重大”损失的，处 5 年以上有期徒刑。9 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人欠缴应缴纳税款，采取转移或者隐匿财
18、产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；“责令停产停业”；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；其他。选项 B 属于行政处罚，不属于税务行政处罚。(2)税务行政处罚中的警告是对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫，常以“责令限期改正”的形式出现。税务行政处罚中的罚款，是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施。它是在税务行政处罚中运用最多的一种处罚形
19、式。税务行政处罚中的没收违法所得，是指税务机关剥夺违法当事人违法所得的所有权，并将其收归国有的制裁措施。税务行政处罚中的没收非法财物，是指税务机关剥夺当事人非法取得财物的所有权，并将其收归国有的制裁措施。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及“停止出口退税”，收缴或者停止发售发票等。11 【正确答案】 B【试题解析】 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照中华人民共和国刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。12 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，必须记载事项是指中华人民共和国票
20、据法明文规定必须记载的，如不记载，票据即为无效的事项；相对必要记载事项是指中华人民共和国票据法规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。所以票据上未记载相对记载事项不是抗辩事由。13 【正确答案】 D【试题解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。14 【正确答案】 D【试题解析】 如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲、乙都是在变造之前签章，丙无法辨别变造前还
21、是变造后，视同变造前签章，因此甲乙、丙对变造之前的金额承担责任，丁是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。15 【正确答案】 B【试题解析】 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼，失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。16 【正确答案】 A【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。17 【正确答案】 B【试题解析】 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额
22、度内先消费、后还款的信用卡。18 【正确答案】 D【试题解析】 银行汇票无条件支付的承诺表明出票人委托付款人支付汇票金额是不附任何条件的。换言之，如果汇票附有条件，则汇票无效。19 【正确答案】 C【试题解析】 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=70000(120)20=11200(元)应缴纳个人所得税=(19( )00+31000)(120)20(130)+112007000=9800(元)。20 【正确答案】 B【试题解析】 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现
23、。故B 项说法错误，A、C、D 项说法均正确。21 【正确答案】 D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。选项 D，阳光不能为人所控制或支配，不能作为法律关系的客体。选项 A、B、C均可作为法律关系的客体。22 【正确答案】 C【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。赔偿的最高金额=
24、302=06(万元)。23 【正确答案】 D【试题解析】 当事人达成仲裁协议，一方同人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。24 【正确答案】 C【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。25 【正确答案】 A【试题解析】 权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B 错误；只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时
25、效中止的法定事由，才能中止时效的进行，因此选项 C 错误；选项 D 诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。26 【正确答案】 D【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。故本题中陈某应向 M 市国家税务局申请行政复议。27 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理
26、年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。选项 C，合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送“个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表”，并附送会计报表。28 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。29 【正确答案】 A【试题解析】 根据职工带薪年休假条例的规定，年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假(简称年休假)，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。 累计工作已满10 年不满 20 年的，年休假 10 天。累计工作已满 20 年的，年休假 15 天。 国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。30 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。应缴营业税税额=(410+7798)3=1167(万元)。
