1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（A）在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象（B）纳税人未按规定期限纳税（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的2 某酒厂 2013 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 1
2、50 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。（A）2 250（B） 3 000（C） 6 000（D）24 0003 下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（A）已建立会计账册会计记录完整的纳税人（B）生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人（C）财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人（D）生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人4 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( ) 。（A）查账征收（B
3、）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收5 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（A）3（B） 6（C） 12（D）246 李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3 个月缴纳。在此期间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。（A）责令李某在出境前提供纳税担保（B）由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施（C）撤销有关的延期纳税的批准（D）直接通知出境管理机关阻止其出境7 甲公司 2013 年 6 月应缴纳
4、营业税 50 000 元，城市维护建设税 2 500 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在7 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）50 000051 5=375（B） (50 000+2 500)05l5=39375（C） 50 0000530=750（D）(50 000+2 500)0530=78758 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得
5、采取税收保全措施的是( )。（A）豪华轿车（B）古玩字画（C）单价 4 500 元的空调（D）一处以外的住房9 甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是( )。（A）向国家税务总局申请行政复议（B）向人民法院提起行政诉讼（C）向国务院申请行政复议（D）向国务院申请裁决10 王某对 A 市 B 县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（A）王某可以向 A 市国税局申请行政复议（B）王某可以向 B 县人民政府申请行政复议（C）王某可以书面申请行政复议（D）王某可以口头申请行政复议11 税收法律关系中的权
6、利主体是指( )。（A）征税方（B）纳税方（C）征纳双方（D）国家税务总局12 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是( )。（A）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件（B）按规定设置账簿并正确使用、保管有关凭证的义务（C）按期办理纳税申报的义务（D）受理税务行政复议13 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（A）税务检查（B）税务代理（C）税务处罚（D）税款征收14 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起( )日内。（A）10（B） 15（C） 20（D）3015 根据税收征收管理法律制度的
7、规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房16 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。（A）1（B） 3（C） 7（D）1017 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（A）责令纳税人暂时停业，直至缴足税款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物（D）书面通
8、知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款18 根据税收征收管理法的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）取消税收优惠（D）采取税收保全措施二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。19 下列各项中，属于纳税主体享有的权利有( )。（A）要求保密权（B）延期申报请求权（C）出口退税请求权（D）申请行政复议和提起行政诉讼权20 下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（A）税务登记证件（B）经办人身份证明（C）
9、工商营业执照（D）财务印章或发票专用章印模21 下列关于变更税务登记的说法中，正确的有( )。（A）变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记（B）税务机关应当自受理之日起 30 日内。审核办理变更税务登记（C）纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件（D）纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不需重新核发税务登记证件22 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有( )。（A）调出发票查验（B）查阅
10、、复制与发票有关的凭证、资料（C）检查开具发票的情况（D）询问与发票有关的问题和情况23 纳税申报的方式包括( )。（A）直接申报（B）数据电文申报（C）邮寄申报（D）简易申报 24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( ) 。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 下岗职工赵
11、某开办了一个商品经销部按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误26 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 ( )（A）正确（B）错误27 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。 ( )（A）正确（B）错误28 开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。 ( )（A）正确（B）错误2
12、9 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 ( )（A）正确（B）错误30 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ( )（A）正确（B）错误31 某纳税人欠缴国家税款 8 万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。 ( )（A）正确（B）错误32 税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 ( )（A）正确（B）错误33 税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和
13、有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权拒绝。 ( )（A）正确（B）错误34 需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题34 2013 年 8 月 15 日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013 年 9 月 20 日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10 月 25 日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在 10 月 25 日直
14、接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。35 根据规定，下列属于行政复议范围的有( )。（A）对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的（B）对行政机关作出的行政处分不服的（C）认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的（D）不服行政机关对民事纠纷作出的调解36 乙公司应在知道自己的货物被扣押之日起( )日内提出行政复议申请。（A）15（B） 30（C） 45（D）6037 下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是( )。（A）乙公司提出行政复议的时间不符合规定（B）乙公司只能书面申请行政复议（C）乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请
15、行政复议（D）乙公司申请行政复议需要交纳相关费用38 下列关于乙公司提起行政诉讼的说法中，正确的为( )。（A）乙公司在 10 月 25 日向当地人民法院提起行政诉讼符合规定（B）乙公司在 10 月 25 日 3 向当地人民法院提起行政诉讼不符合规定（C）复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼（D）乙公司应当在知道海关作出扣押行为之日起 3 个月内提出行政诉讼39 假设甲市人民法院受理该行政诉讼，乙公司认为下列与本案有利害关系的人员中有权申请相关人员回避的有( )。（A）审判人员（B）书记员（C）鉴定人（D）勘验人会计专业技术资格初级经济法基础（税收征
16、收管理法律制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况除选项 A、C、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3 月 15 日之前，纳税人滞纳税款 3 天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=15005
17、310 00=2 250(元)。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式：财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品
18、查定产量、销售额并据以征收税款。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以 1 个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。在本题中，6 月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于 7 月 15 日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 7 月 3
19、0 日，滞纳天数为 15 天，应缴纳的滞纳金=(50 000+2 500)0515=393 75( 元)。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5 000 元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 对国家税务总局作出的征税行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为终局裁决。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、B，对
20、各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项 C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。包括征纳双方。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核征纳双方的权利和义务。选项 D 属于税务机关的义务。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。【知识模块】 税收征收管理法律
21、制度14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日内，书面报告主管税务机关。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价 5 000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或
22、者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 A【试题解析】 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收措施。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不
23、选均不得分。19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：(1)知情权；(2)要求保密权； (3)税法规定的减税免税和出口退税优待；(4)多缴税款申请退还权；(5)陈述权、申辩权；(6) 要求税务机关承担赔偿责任权；(7)其他权利。【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核发票的领购。根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。【知识模块】 税收征收管理法律制
24、度21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核变更税务登记的内容。【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项 A、B 、C、D 均正确。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税
25、务机关可以无限期追征。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核发票的印制，上述表述是正确的。【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确
26、答案】 A【试题解析】 本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销”税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。【知识模块】 税收
27、征收管理法律制度30 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度31 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大(5 万元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。【知识模块】 税收征收管理法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。【知识模块】 税收征收管理法律制度33 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务检查的规定。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。【知识模块】
28、 税收征收管理法律制度34 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【知识模块】 税收征收管理法律制度四、不定项选择题【知识模块】 税收征收管理法律制度35 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核行政复议的范围。下列事项不能申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度36 【正确答案】 D
29、【试题解析】 本题考核行政复议的申请。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。【知识模块】 税收征收管理法律制度37 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政复议的相关规定。申请人申请行政复议可以书面申请，也可以口头申请。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。【知识模块】 税收征收管理法律制度38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核行政诉讼的规定。公民、法人或者其他组织先
30、申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出。法律另有规定的除外。【知识模块】 税收征收管理法律制度39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政诉讼的受理。当事人认为审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判，有权申请上述人员回避。上述人员认为自己与本案有利害关系或者有其他关系，应当申请回避。【知识模块】 税收征收管理法律制度
