1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。（A）强制扣款，书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款（B）责令提供纳税担保（C）核定、调整应纳税额（D）依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品2 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C）
2、 1 年（D）3 年3 根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是( ) 。（A）征收税款（B）没收财物和违法所得（C）加收滞纳金（D）确认纳税主体4 M 县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是( )。（A）可向 M 县人民法院申请行政复议（B）可向 M 县地方税务局申请行政复议（C）可向 M 县人民政府申请行政复议（D）可向 M 县国家税务局申请行政复议5 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起一定期限内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复
3、印件发送被申请人，该期限是( ) 。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）7 日6 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。（A）处 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照（C）没收其经营所得（D）提请公安机关查封其财产7 某企业以 1 个月为纳税期，3 月份应交增值税税款 100 万元，4 月 25 才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为( )天。（A）10（B） 25（C） 15（D）358 某公司将税务机关确定的应于 2014 年
4、 11 月 15 日前缴纳的税款 200000 元拖延至11 月 28 日缴纳。则该公司在缴纳税款时应同时缴纳滞纳金( )元。（A）1000（B） 1100（C） 1200（D）13009 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中不正确的是( )。（A）从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告（B）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内，按规定设置账簿（C）扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（D）纳税人遗失税
5、务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日内，书面报告主管税务机关10 根据税收征收管理法律制度的规定，对没有欠税且没有缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过( ) 的，税务机关可以注销其税务登记证件。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 2 年（D）3 年二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，不正确的有( )。（A）税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人（B）采取强制执行措施时，主
6、要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金（C）税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行（D）强制扣款，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施12 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( ) 。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的货物存放地检查应纳税的商品（C）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料（D）到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物有关的票据、凭证13 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有( ) 。（A）对各级税务局的稽查局的具体
7、行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议（B）对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议（C）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（D）对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议14 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于偷税的有( )。（A）以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的（B）在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的（C）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的（D）假报出口，骗取国家出口退税款的15 根据税收征收管理法律制
8、度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）强制扣款，书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产（D）拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款16 属于税收保全措施的有：（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）强制扣款，书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产（D）拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款17 下列关于
9、税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有( )。（A）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内（B）税务机关对单价为 4500 元的家具不得采取税收保全措施，但可以采取强制执行措施（C）可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人（D）纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有( )。（A）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理设立税务登记（B）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工
10、商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记（C）已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记（D）纳税人应当在外管证有效期届满后 10 日内，持 外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续19 申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。（A）代开发票（B）税收强制执行措施（C）加收滞纳金（D）颁发税务登记证20 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，说法正确的有( )。（A）税务机关在采取税收保全措施时，有权提前处理保全财产（
11、B）税务机关在查处重大税收违法案件中，如果案件复杂，在税收保全期限内确定难以查明案件事实的，对已实施的税收保全措施需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准（C）在当事人对税务机关处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行时，税务机关可以依法申请现金扣缴措施（D）当税务行政相对人未按限缴期限缴纳税款、滞纳金、罚款时，且有处于保全状态或担保状态的现金的，税务机关通过内部审批文书报经有审批权限的税务局长批准后，决定对税务行政管理相对人采取现金扣缴措施，向其下达现金扣缴的书面文书三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错
12、误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误22 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 ( )（A）正确（B）错误23 纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 20
13、00 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。 ( )（A）正确（B）错误25 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。( )（A）正确（B）错误26 国家税务局(分局) 、地方税务局(分局) 之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其国家税务局、地方税务局当事双方共同协商解决。( )（A）正确（B）错误27 临时到本省、自治区、直辖市以外从事生产经营活动的单位或者个人，应当回机构所在地税务机关领购发票。( )（A）正确（B）错误28 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，可以向被查验的单位和个人开具发票换票证，但发票换票证与所
14、调出查验的发票不具有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人可以拒绝接受。( )（A）正确（B）错误29 行政复议机构审理行政复议案件，应当由 3 名以上行政复议工作人员参加。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可要求纳税人提供纳税担保。【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B【试题解析
15、】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6 个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：属于税务机关作出的“征税行为”；税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点及税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等；选项 B：属于“行政处罚行为”，是税务机关作出的“征税行为以外”的其他行政行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度4
16、 【正确答案】 C【试题解析】 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议，本题只有选项 C 正确。【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 加收滞纳金
17、的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。该企业以 1 个月为纳税期，所以 3 月份应交的增值税税款应在 4 月 15 日之前(含 15 日当天)缴纳，从 4 月 16 日开始计算滞纳天数，至 4月 25 日，共计 10 天。【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11 月 16 日11 月 28 日)，即为 13 天。该公司应缴纳滞纳金20000005013 1300(元)。【知识模块】 税收
18、征收管理法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起 “10 日内”，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 对没有欠税且没有缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过 2 年的，税务机关可以注销其税务登记证件。【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A：税收保全措施只适用于
19、从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人。选项 B：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项 C：税收强制执行措施由税务机关执行。【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务机关进行税务检查时享有的权利：(1)查账权；(2)场地检查权；(3)询问权；(4)责成提供资料权； (5)存款账户核查权。【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向 “省”税务局申请行政复议。【知识模块】 税收征收管理法律制度14
20、 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A：属于抗税；选项 c：属于违反税务管理基本规定的法律责任；选项 D：属于骗税行为。【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收强制执行措施包括：(1)强制扣款，书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 ABD：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收
21、保全措施和强制执行措施的范围之内；生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房；税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。选项 C：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：属于税务机关作出的“征税行为 ”，必须先经过税务行政复议，对复议决定不服的才可以申请行政诉讼。【知识模块】 税
22、收征收管理法律制度20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：在当事人对税务机关处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行时，税务机关可以依法申请人民法院强制执行。税务机关向法院提出申请后，由法院采取强制执行措施。法院强制执行完毕，通知实务机关将税款、滞纳金、罚款、罚金、没收违法所得征收入库时，通知征收开票部门将上述款项征收入库。【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。
23、本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议
24、的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 临时到本省、自治区、直辖市以外从事生产经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加。【知识模块】 税收征收管理法律制度
