1、注册会计师（税法）模拟试卷 31（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，应该征收增值税的有( )。（A）医院提供治疗并销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）销售商品房（D）商店销售空调并负责安装2 下列项目中，应计算增值税销项税额的项目是( )。（A）将购买的货物用于集体福利（B）将自产的货物用于非应税项目（C）将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的（D）将购买的货物用于非应税项目3 下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。（A）接受
2、委托发放贷款的金融机构（B）个人举行个人演唱会，负责其售票的单位（C）实际征收中，分保业务的初保人（D）建筑安装业务的总承包人4 纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( )内，向指定银行缴纳税款。（A）15 日（B） 30 日（C） 7 日（D）10 日5 下列不属于资源税纳税义务人的是( )。（A）开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业（B）中外合作开采石油、天然气企业（C）开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业（D）开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者6 专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）
3、房地产开发成本（C）加计 20%.的扣除（D）据实扣除的利息(含超过贷款期限的利息)7 下列不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）拥有土地使用权的外商投资企业（B）拥有土地使用权的单位和个人（C）土地使用权未确定但正实际使用的单位（D）拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人8 下列房产中，免征房产税的是( )。（A）个人拥有的营业用房（B）公园、名胜古迹经营用的房产（C）企业大修停用一个季度的房屋（D）老年服务机构自用的房产9 下列行为中不属于违反印花税法规定行为的是( )。（A）应税凭证上未贴印花税票（B）应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联（C）已贴印花税票未注销（D）已贴印
4、花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下重用10 按现行规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。（A）企业用于对外投资的借款利息（B）房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息（C）企业从关联方借款金额超过其注册资本 50%.以上的部分的利息（D）企业流动资金按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息11 根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有( )。（A）接受捐赠的固定资产（B）房屋、建筑物（C）因大修而停用的机器设备（D）破产企业的固定资产12 下列支出中，不允许在所得税前扣除的有( )。（A）按规定比例向中间
5、人支付的佣金（B）保险企业开展业务发生的按当年全部实收保费收入 7%.列支的代理手续费（C）因工作需要支付的劳动保护支出（D）房地产开发企业发生成本对象整体报废或毁损损失13 某中外合资生产性企业自 1997 年 10 月投产后，选择次年为减免税第 1 年，其7 年经营情况如下： 该企业( )减、免税期满。（A）2001 年（B） 2002 年（C） 2004 年（D）2005 年14 学者甲与乙合作 2004 年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬 2000 元，甲分得 1300 元稿酬，乙分得 700 元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )。（A）224 元（B） 168 元（C）
6、 145.6 元（D）70 元15 纳税人有下列行为之一的，由税务机关处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下罚款的是( )。（A）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的（B）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的（C）未按规定将全部银行账号向税务机关报告（D）不配合税务机关依法检查的二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 下述关于税法方面的陈述，正确的
7、是( )。（A）各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规（B）各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章（C） 税收征收管理法实施细则是税收行政法规（D）税务代理试行办法是税收部门规章17 下列项目可以享受增值税减免优惠政策的有( )。（A）养殖场销售牛犊（B）黄金生产经营单位销售标准黄金（C）废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资（D）在生产原料中掺有不少于 20%.废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土18 按照增值税专用发票相关规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( ) 。（A）预收货款（B）委托银行收款（C）分期付款（
8、D）将货物交付他人代销19 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有( )。（A）用于本厂的广告推广车（B）赠送给贫困地区（C）移送改装分场改装特制赛车（D）供上级单位长期使用20 某市工商银行 2006 年第 3 季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80 万元；销售各种凭证取得收入 30 万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 2 万元；7 月 1 日向某生产企业发放定期贷款 3000 万元，贷款年利率 6%，期限 2 年，9 月 30 日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款 8000 万元，贷款期限 6 个月，贷款年利率
9、 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1 日购进有价证券330 万元，其中包括到期未支付的利息收入 6 万元 (7 月 8 日已收到)，9 月 28 日以400 万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。（A）第 3 季度发放贷款业务应纳营业税 15.1 万元（B）第 3 季度手续费收入应纳营业税 4.4 万元（C）该季度受托发放贷款业务，应在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金 10 万元（D）第 3 季度应纳营业税 26.9 万元(不包括代扣代缴的税金)21 出口货物离岸价格按规定可扣除( )，作为出口关税的完税价格。（A）出口关税（B）
10、包含在成交价格中的支付给境外的单独列明的佣金（C）售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用（D）出口货物国内段运输、保险费、杂费等22 下列各项中，不征收资源税的有( )。（A）液体盐（B）人造原油和煤球（C）洗煤、选煤（D）煤矿生产的天然气23 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。（A）拥有土地使用权的单位和个人（B）外商投资企业和外国企业（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人（D）土地使用权共有时的共有各方24 下列土地使用权或房屋产权的承受者，可酌情减免契税的有( )。（A）因自然灾害丧失住房而重新购买住房的（B）购买住房的残疾人组织（C）承受荒山、荒沟、荒丘、荒
11、滩土地使用权，并用于开发房地产的（D）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的25 下列选项中，属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有( )。（A）外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件（B）集成电路生产企业的生产性设备（C）工业企业购入的电子计算机（D）在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、医药生产企业等的机器设备26 对新办的独立核算的下列企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税的有( ) 。（A）从事咨询业的企业或单位（B）从事信息业的企业或单位（C）从事技术服务业的企业或单位（D）从事仓储业的企业或单位27 在珠海经济特区设立
12、的某外资银行，其总行拨人营运资金 2000 万美元，经营期为 25 年，免征地方所得税。开业后的前 5 年的经营情况如下： 以下说法正确的是( )。（A）该企业不能享受“ 两免三减半” 的税收优惠政策（B）该企业第 3 年应纳企业所得税额为 3 万元（C）该企业第 5 年应纳企业所得税额为 135 万元（D）该企业第 1 年第 5 年共计缴纳企业所得税额为 1125 万元28 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入（B）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（C）经有关部门批准，取
13、得执照行医而取得的报酬（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入29 税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系之一的，应当回避。（A）夫妻关系（B）所有直系血亲关系（C）所有旁系血亲关系（D）同学关系30 下列关于税务行政赔偿的请求时效的陈述，正确的是( )。（A）税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为 2 年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算（B）如果税务行政赔偿请求人在赔偿请求时效的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行
14、使请求权的，时效中止（C）从中止时效的原因消除之日起，赔偿请求时效期间继续计算（D）我国的国家赔偿法将损害赔偿的范围限于对财产权和人身权中的生命健康权、人身自由权的损害，未将精神损害等列入赔偿范围三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。31 目前，我国的所有税收立法权均属于中央政府，地方政府没有税收立法权。( )（A）正确（B）错误32 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的
15、增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。( )（A）正确（B）错误33 外贸企业出口金银首饰由出口免税并退消费税改为出口免税不退消费税。( )（A）正确（B）错误34 对住房公积金管理中心用住房公积金在指定银行发放个人住房贷款取得收入免征营业税。( )（A）正确（B）错误35 出口退还流转税不退还城建税和教育附加，进口不征城建税和教育附加；纳税人直接缴纳“ 三税” 的，在缴纳 “三税”地缴纳城市维护建设税和教育费附加。 ( )（A）正确（B）错误36 凡在我国境内开采资源税应税产品的单位，都要依照资源税暂行条例缴纳
16、资源税；但中外合作开采的矿产品，按现行规定只征收矿区使用费，因此暂不征收资源税。( )（A）正确（B）错误37 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按转让时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。( )（A）正确（B）错误38 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。这里的单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位，这里的个人，包括个体工商户以及其他个人。( )（A）正确（B）错误3
17、9 车船税施行源泉控制，一律由纳税人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。( )（A）正确（B）错误40 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。( )（A）正确（B）错误41 根据企业所得税的有关规定，因政府搬迁、征用等发生的财产损失申请税前扣除，必须符合有明确的法律、政策依据，且不属于政府摊派。( )（A）正确（B）错误42 根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业确实无法支付的应付款项，应当在确实无法支付的当期计入应纳税所得额中计算缴纳所得税。( )（A）正确（B）错误43 实行查账征税方式下的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在
18、查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。( )（A）正确（B）错误44 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处较大数额是指 5 万元以上。( )（A）正确（B）错误45 税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为 1 年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。46 甲卷烟厂(位于市区) 为增值税一般纳税人，2006 年 5 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款
19、52000 元，支付运费 2000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；(2)将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 6000 元，乙企业代收代缴了消费税；(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的 20%直接销售，取得不含税销售额 85000 元，80%用于生产 A 牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销售额 348500 元；(4)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600 元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本24290 元(包括买价 31000
20、元，运输成本 1790 元，装卸费 1500 元)。(A 牌卷烟的不含增值税调拨价为 82 元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣 )要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算甲卷烟厂应缴纳的增值税；(2)计算委托加工业务应代收代缴的消费税；(3)计算甲卷烟厂应缴纳的消费税；(4)计算甲卷烟厂应缴纳的城建税和教育附加。47 某服装生产企业为改制后成立的股份制企业，2006 年度自行申报取得产品销售收入 6500 万元，房屋出租收入 100 万元，房屋转让收入 500 万元，扣除的成本费用和销售税金共计 4600 万元，实现会计利润总额 2500 万元。经某会计师事务所审查，200
21、6 年的核算资料中存在以下情况：(1)扣除的成本费用中包含广告费用 600 万元；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费 30 万元；(3)扣除的费用中含通过境内的非营利机构向希望小学捐款 78 万元；(4)改制过程中，固定资产评估增值 320 万元，无形资产增值 68 万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用 32 万元，无形资产评估增值部分当年摊销 6.8万元；(5)从境内联营企业分回投资收益 74 万元，被投资企业适用税率 15%，当年享受了减半优惠；从 A 国取得税后收益 120 万元，已纳所得税 80 万元，均以税后金额计入了利润总额。该企业适用所得税税率为 33%。要求：按下
22、列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算所得税前可以扣除的广告费用；(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费用；(3)计算所得税前可以扣除的公益、救济性捐赠支出；(4)计算该企业 2006 年度的应纳税所得额；(5)计算该企业 2006 年度应纳所得税额。48 位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996 年 10 月开始经营且当年获利，该企业选择从 1997 年开始执行税收优惠，该企业 1996 年2005 年盈亏情况如下： 单位：万元2006 年业务如下： (1)产品销售收入 7000 万元，接受现金捐赠 100 万元，另取得租赁业务的租金收入 500 万元。 (2)产品销
23、售成本 4000 万元。 (3)支付增值税 250 万元，营业税 25 万元。 (4)管理费用 1000 万元，其中有：交际应酬费 100 万元； 实际发放的福利费 45 万元，按允许在税前扣除的工资总额的 2%规定比例提取的工会经费 6 万元和 2.5%比例提取的教育经费 7.50 万元，提取的教育经费已全部实际使用；自行研究开发新产品，发生技术开发费 12 万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为 8 万元，企业全部在税前扣除；为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费 10 万元。 (5)营业外支出 200 万元，其中：公益性捐赠 20 万元；非公益性捐赠 20 万元； 非常损失
24、 50 万元(为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价 50 万元，增值税税率 13%)；向本企业投资的科研机构资助研究开发费 15 万元。 (6)取得国债利息收入 2 万元、转让记账式国库券收益 5 万元；取得境内对外投资收益 20 万元。 (不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用 12 万元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业 1996 年2005 年合计应纳企业所得税额； (2)计算 2006 年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分)； (3)计算 2006 年应纳所得税时可以扣除的营业外支出； (4)计算该企业 2006 年应
25、纳所得税额；49 公民张某是某高校教授，2006 年取得以下各项收入：(1)每月取得工资 3000 元，6 月份取得上半年学期奖金 6000 元，12 月份取得下半年学期奖金 8000 元，11 月份学校为其家庭财产购买商业保险 4000 元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12 月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴 l0000(2)4 月份出版一本专著，取得稿酬 40000 元，李某当即拿出 10000 元通过民政部门捐给灾区。(3)5 月份为 B 公司进行营销筹划，取得报酬 35000 元，该公司决定为李某负担个人所得税。(4)7 月份出访美国，在
26、美国举办讲座取得酬金收入 l000 美元，主办方扣缴了个人所得税 50 美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入 4500 美元，在美国该项所得已纳个人所得税 753 美元。(汇率 1: 8.3)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额；(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额；(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；(4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。50 北京红佳工贸公司(
27、位于市区)为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006 年 7 月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，关税完税价格 255 万元；支付白海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计 46.8 万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)进口保龄球球具一批，关税完税价为 35 万元；进口高尔夫球一批，关税完税价为 118 万元；(4)将进口化妆品的 80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给一省级代理商并开具增值税
28、专用发票，取得不含税销售额 650 万元，另外收取独家代理费 30 万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额 70.2 万元；(5)销售除化妆品以外的其他工业商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额292 万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元；(6)化妆品包装物押金 140.02 万元逾期已满一年；(7)自国外合资公司进口一批壳牌润滑油 l00 吨，关税完税价为 880 万元；(8)进口卷烟 30 箱(标准箱，下同) ，每箱成交价格 1000 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，入境起卸前的运费 110
29、 美元 /箱，保险费 100 美元/箱。(上述进口货物的关税税率统一为 20%，润滑油 1 吨1126 升，消费税率 0.2 元/升；高尔夫球及球具等消费税率 10%。汇率：1 美元8 元人民币。当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)要求：按下列 j 顷序回答问题，每问均为共计金额：(1)该公司业务 (1)涉及缴纳的税金；(2)该公司业务 (2)应代收代缴的税金；(3)该公司业务 (3)涉及的税金；(4)该公司业务 (4)涉及的消费税；(5)该公司业务 (7)涉及的税金；(6)该公司业务 (8)涉及的税金；(7)该公司本月应交纳的消费税；(8)该公司本月应向税务机关交
30、纳的增值税。51 某市化妆品生产企业(为日化企业)，为增值税一般纳税人，2006 年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品 30 万件，开具增值税专用发票，注明销售额 7200 万元；零售成套化妆品 5 万件，开具普通发票，取得销售收入额 1404 万元。期初库存外购已税化妆品 600 万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额 2500 万元、增值税额 425 万元，已验收入库，期末库存外购化妆品 500 万元。每件成套化妆品单位成本 90 元。(2)固定资产盘盈收入 20 万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额 30 万
31、元，进项税额 5.1 万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入 20 万元；(3)产品销售费用 700 万元、财务费用 300 万元、管理费用 640 万元，其中含业务招待费 60 万元，新产品研究开发费用 80 万元，广告费用 600 万元；(4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款 20 万元，通过市教育局向希望小学捐赠 132.6 万元，因排污不当被环保部门罚款 1 万元；(5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为 350 万元(16 月 100 万元，712 月 250 万元)，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工
32、教育经费 64.75 万元，2006 年度该企业任职人员和雇员平均人数为200 人，其中临时工 50 人，当地政府确定 16 月人均月计税工资标准为 800 元，取得上交工会经费的专用收据，提取的职工教育经费已全部实际使用；(6)本年度新上技改项目，符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，12 月份购置国产设备 400 万元，上年度实际已纳企业所得税税额为 43024 万元；(7)因债权人原因确实无法支付的款项 38 万元。(已知企业所得税税率 33%，消费税税率 30%，教育费附加征收率 3%。)要求：按顺序回答下列问题，每问为共计金额：(1)计算该企业 2006 年度收入总额；(2
33、)计算该企业 2006 年应纳增值税税额；(3)计算该企业 2006 年应纳消费税税额；(4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加；(5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)；(6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额；(7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出；(8)计算该企业 2006 年应纳税所得额；(9)计算该企业 2006 年实际应纳所得税额。52 某生产性外商投资企业 2000 年 9 月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限 16 年。20002005 年的盈亏情况见下表： 单位：万元2006 年度有关
34、经营情况如下： (1)2006 年 12 月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款 120 万元、增值税进项税额 20.4 万元、运输费 6 万元、安装费3 万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100 万元，增值税进项税额 17 万元、运输费 10 万元。 (2)全年外购原材料共计金额 900 万元，取得税控专用发票上注明的进项税额 153 万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计 30 万元。 (3)全年销售产品外具税控增值税：专用发票取得不含税收入 2800 万元，开具普通发票取得含税收入 351 万元；房屋出租收入
35、 155 万元；取得国债利息收入 20 万元，转让记账式国库券收益 12 万元。 (4)产品销售成本 2000 万元。 (5) 发生销售费用 300 万元，发生财务费用和管理费用 620 万元(其中含交际应酬费 25 万元、支付给关联企业管理费 9 万元)。 (6)营业外支出反映业务：通过红卜字会向某灾区捐资 20 万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本 50 万元，保险公司赔偿 40 万元。经测算，产品成本中外购原 材料的比重占 60%，外购材料的增值税税率为 l7%。 (7)以企业使用过的设备对外投资，设备账面原值为 80 万元，已提取折旧 30 万元，双方确认的价值为 60万元
36、。 (8)外国投资者 2007 年初将从 2006 年分回的税后利润 62.5 万元用于增加注册资本。 (说明：该企业 2000 年下半年开业，选择 2001 年为获利年度，不考虑地方所得税) 要求：按下列 J 顷序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业20002005 年共计应缴纳的企业所得税税额： (2)计算该企业 2006 年度共计应缴纳的流转税； (3)计算该企业 2006 年应税收入总额； (4)计算该企业 2006 年所得税前准许扣除的期间费用； (5)计算该企业 2006 年所得税前准予扣除的营业外支出； (6)计算该企业 2006 年应纳税所得额； (7) 计算该企业 2006 年实际应纳所得税额； (8)计算外国投资者再投资退税额。
