1、税务师职业资格涉税服务相关法律（综合分析题）模拟试卷 1 及答案与解析一、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。0 惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2009 年 8 月，县国税局依法实施税收专项检查，派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后，公司负责人唐某借故避而不见，致使税务人员无法对其询问。此外，唐某还授意其他财务人员，只向税务人员提供产品销售情况的部分资料，并让其谎称，因财务经理出国无法找到公司重要的财务资料。基于此，县国税局于 2009 年 8 月 25日依法作出税务行政处罚决定：昌盛
2、贸易有限公司阻挠税务机关检查，处以 50000元罚款。该公司不服，以事实认定错误、证据不足为由，于 9 月 2 日向惠江市国税局(位于惠江市海光区) 申请复议。惠江市国税局多方调查取证、反复核实有关情况后，于 2009 年 9 月 28 日作出复议决定：渡口县国税局认定昌盛贸易有限公司阻挠税务机关检查事实清楚、证据充分、处罚程序合法，但是处罚明显过重，变更为罚款 20000 元。该公司对复议结果仍然不服。10 月 12 日，渡口县人民法院收到该公司递交的起诉状，请求撤销处罚决定，渡口县人民法院审查后于 10 月 14 日予以立案。10 月 15 日，海光区人民法院也收到该公司递交的起诉状，诉讼
3、请求相同。1 若法院认为该公司阻挠税务机关检查事实清楚，证据充分，处罚程序合法，但是罚款 20000 元的处罚明显太重、显失公正，则法院( )。（A）应判决驳回诉讼请求，因为处罚决定虽然不合理但合法有效（B）应判决撤销处罚决定，并责令恢复复议程序，重新处理此案（C）应判决维持处罚决定，并向被告发出司法建议（D）可以判决变更罚款处罚（E）可以裁定驳回起诉2 若法院查明：(1)县国税局曾对该公司作出纳税信誉等级评定，该公司对评定不满，公开指责县国税局不公正。此后，县国税局曾就此派人向该公司作解释，但被该公司拒绝。(2)此次县国税局完全出于报复实施税务检查，并以阻挠税务机关检查为由作出过重的罚款处罚
4、。根据行政诉讼法律制度的规定，法院应判决( )。（A）撤销罚款处罚，理由是超越行政职权（B）确认罚款处罚违法，理由是主要证据不足（C）撤销罚款处罚，理由是滥用行政职权（D）确认罚款处罚违法，理由是适用依据错误（E）确认罚款处罚无效，理由是滥用行政职权3 有关惠江市国税局对本案进行复议审理的下列各项处理中，符合法律规定的有( )。（A）市国税局复议机构派出 3 名复议人员参加审理（B）向昌盛贸易公司相关负责人员进行询问，并查阅、复制了案件有关资料（C）只能进行书面审查（D）决定采取听证的方式审理（E）制作行政复议决定书，加盖行政复议机构专用章，该文书一经送达，即发生法律效力4 根据行政诉讼法及有
5、关司法解释的规定，下列关于确定被告资格、管辖法院的说法中，正确的有( ) 。（A）渡口县国税局是被告，应由渡口县人民法院管辖此案（B）惠江市国税局是被告，应由渡口县人民法院管辖此案（C）惠江市国税局是被告，应由海光区人民法院管辖此案（D）渡口县国税局和惠江市国税局是共同被告，应由渡口县人民法院管辖此案（E）渡口县国税局和惠江市国税局是共同被告，应由海光区人民法院管辖此案4 2013 年 1 月 4 日，甲公司向国家工商行政管理总局商标局(简称商标局)申请注册某商标。2013 年 1 月 11 日和 1 月 28 日，乙公司和丙公司也分别向商标局申请注册相同商标。商标局根据其制定的新增服务商标的
6、通知第 4 条的规定：“在一个月内，在相同或类似项目上提出的注册申请，视为同一天”，向甲公司发出商标注册同日申请协商通知书(简称通知书)，要求 3 家公司自行协商，保留一方申请并提交协议，逾期未提交或协议无效者，商标局将另安排时间以抽签方式定夺。甲公司对通知书不服，向人民法院提起行政诉讼，同时请求对新增服务商标的通知进行审查。人民法院审理后认为商标局制作的新增服务商标的通知第 4 条关于过渡期的规定不合法，商标局据此作出的通知书主要证据不足，适用法律、法规错误。附：商标法第 31 条：两个或者两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或者类似商品上，以相同或者近似的商标申请注册的，初步审定并公告申
7、请在先的商标；同一天申请的，初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告。5 商标法授权商标局主管全国商标注册和管理工作，下列有关商标局的说法中，正确的有( )。（A）商标局属于国务院部委管理的国家局（B）商标局属于行政机构（C）商标局属于法律、法规授权的组织（D）商标局属于行政机关委托的组织（E）商标局具有行政主体资格6 有关通知书和新增服务商标的通知的可诉性，下列说法正确的有( )。（A）通知书对甲公司的权利义务不产生实际影响，不具有可诉性（B） 通知书直接否定了甲公司的在先申请权，具有可诉性（C） 新增服务商标的通知属于部门规章，不具有可诉性（D）新增服务商标的通知属于规章以
8、下的一般规范性文件，具有可诉性（E）新增服务商标的通知属于规章以下的一般规范性文件，可附带审查7 有关该案的诉讼参加人，下列说法不正确的有( )。（A）甲公司、乙公司和丙公司均由其法定代表人以公司名义参加诉讼（B）甲公司可以委托 15 名诉讼代理人（C）商标局负责人应当出庭应诉，不能出庭的，可以委托外部律师出庭（D）法院可以通知乙公司和丙公司作为第三人参加诉讼（E）甲公司、乙公司和丙公司应当作为共同原告8 根据人民法院的审理意见，有关人民法院作出的下列判决中，符合规定的有( )。（A）人民法院应当判决撤销新增服务商标的通知 第 4 条的规定（B）人民法院应当判决确认新增服务商标的通知无效，并告
9、知国家工商总局（C）人民法院应当判决撤销通知书，责令商标局重新作出决定（D）人民法院应当判决变更通知书的内容，授予甲公司相应商标权（E）人民法院应当判决确认通知书违法，责令商标局赔偿8 2016 年 2 月 1 日，某县地税局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县地税局稽查局向张某送达了税务
10、处理决定书责令其补缴税款2 万元，并加收滞纳金；3 月 30 日，对张某送达税务行政处罚事项告知书拟对张某处罚 2 万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月 10 日，对张某送达了税务行政处罚决定书。9 若张某不服该县地税局稽查局的行为，根据税收相关法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服，可以直接向该县人民法院提起行政诉讼（B）如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服申请行政复议，可以向该县人民政府提出（C）如果张某对补缴税款并加收滞纳金的处理决定不服申请行政复议，可以向该县地税局提出（D）如果张某对罚款决定不服，
11、可以直接向该县人民法院提起行政诉讼（E）如果张某对罚款决定不服，可以向该县人民政府申请行政复议10 根据行政处罚法律制度的规定，若税务机关对张某作出下列处罚决定，则其中张某有权申请听证的有( )。（A）税务机关对张某作出罚款 20000 元的决定（B）税务机关对张某作出警告决定（C）税务机关对张某作出没收生产设备的决定（D）税务机关对乙企业作出责令停产停业的决定（E）税务机关对丙企业作出吊销税务许可证件的决定11 根据行政处罚法律制度的规定，若张某( )，不予处罚。（A）属于初次实施税收违法行为（B）主动配合查处此案（C）主动减轻违法行为危害后果（D）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果（
12、E）受他人胁迫而违法12 若行政诉讼中，该县地税局稽查局将其从张某住所搜查到的经营账簿作为证据使用。根据行政诉讼法律制度的规定，该经营账簿( )。（A）属于书证（B）属于物证（C）不符合证据合法性的要求（D）不符合证据真实性的要求（E）可以作为定案依据12 2016 年 3 月 14 日，某市西城区地税局在征管质量检查中，发现位于解放中路二道口 12 号的“ 欣欣美发店 ”属漏管户。3 月 16 日，该区地税局稽查局派稽查员王强进店检查，王强出示检查证和检查通知书后，进行检查。经查，该店为范立志开的个体理发店，雇有 3 名技师，自 2015 年 5 月 15 日领取营业执照经营以来，既未办理税
13、务登记也未申报纳税，没有完整账目资料。王强检查后，当场填写了有预定格式、编码及印章的税务行政处罚决定书交付范立志，决定对其不登记、不申报行为罚款 2500 元，限其于 3 月 20 日前缴纳并办理税务登记。3 月 19日，王强向范立志送达稽查局作出的税务处理决定书，核定每月应缴税额 750元，共计 10 个月的税款 7500 元，限其于 3 月 22 日前缴清。范立志于 3 月 22 日补缴了 4500 元税款。3 月 24 日，王强去店内催缴税款，范立志以没钱为由，拒绝缴纳余下 3000 元税款。为促使范立志尽快缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐和两把电动理发推刀，向范立志交付了扣押决
14、定书和清单，并告知其 3 天之内缴清余下税款，逾期不缴，将变卖扣押财产抵税。13 税务机关对“ 欣欣美发店 ”实施检查过程的下列行为中，不符合行政法律制度规定的有( ) 。（A）实施检查前没有通知“欣欣美发店”（B）由稽查局实施检查（C）未以该区地税局名义实施检查（D）由王强一人实施检查（E）没有制作检查笔录14 税务机关对“ 欣欣美发店 ”的违法行为作出 2500 元罚款的决定时，应适用的程序有( )。（A）行政处罚决定简易程序（B）行政处罚决定一般程序（C）行政处罚决定听证程序（D）行政处罚审理程序（E）行政处罚执行程序15 税务机关扣押“ 欣欣美发店 ”财产所涉下列行为中，不符合行政法律
15、制度规定的有( )。（A）由王强一人实施扣押（B）由稽查局局长批准实施扣押（C）扣押范立志做饭用的燃气罐（D）扣押电动理发推刀（E）当场向范立志交付扣押决定书和清单16 如果范立志对稽查局作出的税务处理决定书不服，其采取的下列救济措施中，符合规定的有( ) 。（A）向该市地税局申请行政复议（B）向该市西城区地税局申请行政复议（C）向该市西城区地税局稽查局申请行政复议（D）直接向该市西城区人民法院提起行政诉讼（E）直接向该市中级人民法院提起行政诉讼16 A 省利民公司拟于 2016 年向欧盟出口钨粉 80 吨，2015 年 8 月 6 日，利民公司向 A 省商务厅申请办理钨粉出口许可证，被告知钨
16、产品出口配额由 A 省人民政府行政许可服务中心集中分配，利民公司于 2015 年 8 月 13 日向行政服务中心报送申请钨粉出口许可证材料。行政许可服务中心人员收取申请材料后告知利民公司，因申请出口许可证的企业较多，后续审查办证事项请利民公司等待电话通知，2015年 8 月 30 日，利民公司获悉 A 省人民政府已将该省 2016 年度钨粉出口配额全部分配给 A 省昌泰公司，遂前往行政许可服务中心质询，工作人员以利民公司申请材料不齐全及存在错误为由将申请材料退还给利民公司。17 对于利民公司报送的申请材料，A 省人民政府行政许可服务中心工作人员的正确做法有( )。（A）如果认为利民公司申请材料
17、不齐全，应当当场一次告知利民公司需要补正的全部内容（B）审查后认为利民公司申请材料不符合法定形式，应当及时作出不予受理的决定，并出具书面凭证（C）如果利民公司申请材料中存在可以当场更正的错误，应当允许利民公司当场更正（D）如果利民公司按照其要求补正了全部申请材料，应当受理利民公司的申请（E）如果认为利民公司申请材料不齐全，又未在法定期限内告知利民公司补正的，自收到申请材料之日起即为受理18 对于 A 省 2016 年度钨粉出口配额的申请，如果利民公司和昌泰公司均符合法定条件、标准的，A 省人民政府应当( )。（A）指派两名以上工作人员审查后择优作出准予行政许可的决定（B）通过招标、拍卖等公平竞
18、争方式作出准予行政许可的决定（C）根据申请人提交申请材料的先后顺序作出准予行政许可的决定（D）根据受理当事人申请的先后顺序作出准予行政许可的决定（E）根据当事人抽签结果作出准予行政许可的决定19 如果利民公司对于 A 省人民政府将该省 2016 年度钨粉出口配额全部分配给昌泰公司的决定不服，利民公司可以选择的救济措施有( )。（A）向商务部申请行政复议，如果对于商务部的复议不服，可以提起行政诉讼（B）向商务部申请行政复议，如果对于商务部的复议决定不服，可以申请国务院裁决（C）向 A 省人民政府申请行政复议，如果对 A 省人民政府的复议决定不服，可以提起行政诉讼（D）向 A 省人民政府申请行政复
19、议，如果对 A 省人民政府的复议决定不服，可以申请国务院裁决（E）直接向人民法院提起行政诉讼20 下列关于利民公司行政复议申请的表述，正确的有( )。（A）行政复议机关对复议申请书进行初步审查的最长期限为 10 日（B）利民公司的行政复议申请必须采用书面形式（C）利民公司可以向全国人大常委会申请行政复议终局裁决（D）利民公司应当从知道具体行政行为之日起 60 日内申请行政复议（E）利民公司的行政复议申请一经受理不得撤回20 原告：五湖贸易公司被告：天云农场原告、被告于 2015 年 9 月 6 日签订了一份棉花购销合同。合同约定：被告向原告供应乙级皮棉 1000 担，每担 220 元，共计 2
20、2 万元；交货时间为当年 11 月；交货方式为原告自提。合同还约定：原告应向被告交付 6 万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后，原告立即向被告全额交付了定金。5 天后，原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000 担，每担 300 元。如果一方违约，应按价款的 20承担违约责任。同年 9 月27 日，被告法定代表人向原告的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，被告不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购
21、销合同，价格高于被告与原告约定的价格。原告多次要求与被告协商，希望被告能按期交货，但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物，遂于 2015 年 10 月 10 日向法院提起诉讼，要求被告实际履行，否则被告应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付 6万元违约金的责任。21 在双方签字后的 9 月 7 日，棉花购销合同的成立及效力状态有( )。（A）合同还未成立，也未生效（B）合同已成立，并已经生效（C）合同已成立，但效力待定（D）合同已成立，但可撤销（E）合同已成立，但还未生效22 根据我国合同法、担保法及有关司法解释的规定，下列关于本案违约金和定金约定的效力、法律适
22、用及相应处理的表述中，正确的有( )。（A）合同中定金和违约金的约定全部有效，法院应当判决被告双倍返还定金并支付违约金（B）原告只能在违约金和定金中任选一项主张权利（C）合同中定金的约定部分有效、部分无效，定金数额的上限应当为 55 万元（D）合同中定金的约定全部无效（E）合同中的定金属于担保物权，应当适用物权法 的规定23 本案中，被告对原告可以提出的抗辩理由有( )。（A）本合同无效，约定定金及违约金的条款均无效（B）原告向纱厂所承担的违约责任是其在订约时不可预见的（C） 6 万元违约金属于另一合同关系中的问题，原告不得要求被告为其向纱厂支付 6 万元违约金（D）原告与被告约定的定金数额的
23、上限应为 4 4 万元，超过部分可以抵作预付款（E）合同未届履行期限，原告无权请求被告实际履行，也不能追究被告的违约责任24 根据相关法律的规定，下列关于本案诉讼所涉及的程序及时效问题的表述中，正确的有( )。（A）本案可以由原告所在地、被告所在地、纱厂所在地的基层法院管辖（B）本案不得采用简易程序审理（C）本案如果在 2018 年 10 月 10 日起诉，则必然超过诉讼时效（D）本案既可以采用简易程序审理，也可以采用普通程序审理（E）本案双方当事人在纠纷发生后，可以订立仲裁协议将纠纷提交仲裁机构解决24 A 县的甲公司与 B 县的乙公司在 C 县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定：乙公
24、司向甲公司出售自产的 M 型号的照相机 2000 台，每台单价 500 元；乙公司负责按期将照相机送至甲公司在 D 县的分支机构；甲公司交付定金 25 万元；如果一方违约，应支付总价款的 10作为违约金。合同签订后，甲公司立即交付25 万元定金，后乙公司没有按期履行合同，给甲公司造成实际损失 23 万元。25 甲公司提出的下列各项主张中，既能更好地维护甲公司的权益，又能得到人民法院支持的有( ) 。（A）请求双倍返还定金（B）请求支付合同约定的违约金，并返还已支付的定金（C）请求双倍返还定金并支付违约金（D）请求增加支付违约金，并返还已支付的定金（E）请求增加支付定金26 如果在履行期到来之前
25、，乙公司所在地突发地震，有关乙公司的责任，下列说法正确的有( ) 。（A）根据地震的影响范围，应免除乙公司的定金责任，但不应免除乙公司的违约金责任（B）根据地震的影响范围，应部分或者全部免除乙公司的违约责任（C）地震影响消除后，乙公司应当继续履行合同，但不承担迟延履行的责任（D）乙公司因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知甲公司并在合理期限内提供证明（E）乙公司因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知甲公司或者在合理期限内提供证明27 如果乙公司不能履行合同的原因是相邻的丙公司因消防设施不完善失火，火势蔓延至乙公司所有的库房。下列说法正确的有( )。（A）乙公司应当向甲公司承担违约责任（B）丙公
26、司应当向甲公司承担违约责任（C）乙公司应当向甲公司承担侵权责任（D）丙公司应当向甲公司承担侵权责任（E）丙公司应当向乙公司承担侵权责任28 如果甲公司和乙公司就责任承担发生纠纷，甲公司拟提起诉讼，有权管辖的法院有( )。（A）A 县人民法院（B） B 县人民法院（C） C 县人民法院（D）D 县人民法院（E）上述人民法院均有管辖权税务师职业资格涉税服务相关法律（综合分析题）模拟试卷 1 答案与解析一、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 D【试题解析】 行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、
27、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)法院查明的两项事实中，并未涉及证据、依据问题，选项 BD 予以排除；(2)从查明的事实上看，县国税局的行为是报复行为，没有“有权的报复”，谈不上超越行政职权，选项 A 予以排除；(3)选项 CE：行政行为有主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，超越职权，滥用职权情形之一的，人民法院应当作出撤销判决(而非确认无效)。3 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 (1)选项 A：应由 2 名以上行政复议人员参加； 3 人符合规定。(2)选项 B：行政复议人员向有关组织和人员调查取证时，可以查阅、复制、调取有关文
28、件和资料，向有关人员进行询问。(3)选项 C：行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。(4)选项 D：对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。(5)选项 E：行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力，税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 ADE：经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，复议机关(惠江市国税局) 为被告，排除选项 ADE。(2)选项 BC：经过
29、复议而由复议机关改变了原具体行政行为的案件，可以由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院(渡口县人民法院)管辖，也可以由复议机关所在地的人民法院(海光区人民法院)管辖；原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖(渡口县人民法院) 。5 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 行政机关的某些内部机构在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体；如商标法授予国家工商行政管理总局内设的商标局以行政主体资格，主管全国商标注册和管理工作。6 【正确答案】 B,E【试题解析】 (1)选项 AB：甲公司申请在先，其权利本应优于乙公司和丙公司，但通知书却要求三家公司自行协商、甚
30、至抽签定夺，其实质是否定甲公司享有在先申请权，对甲公司的权利义务产生实际影响，该通知书具有可诉性。(2)选项 CDE：行政诉讼法规定，公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件(如本题商标局制定的新增服务商标的通知)不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查。前款规定的规范性文件不含规章。7 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 B：当事人、法定代理人可以委托 12 人代为诉讼；(2)选项 C：被诉行政机关负责人应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭；(3)选项 DE：根据行政诉讼法第 2
31、9 条的规定，公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为“第三人”申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：人民法院在审理行政案件中，经审查认为有关规范性文件不合法的，不作为认定行政行为合法的依据，并向制定机关提出处理建议；(2)选项 C：DE：行政行为有下列情形之一的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为：主要证据不足的；适用法律、法规错误的；违反法定程序的；超越职权的；滥用职权的；明显不当的。9 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AD：对税务机
32、关征税行为不服的，适用复议前置；对税务机关的罚款决定不服的，不适用复议前置。(2)选项 BCE：对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。10 【正确答案】 A,E【试题解析】 税务行政处罚听证程序的适用范围：(1)税务机关对公民作出 2000 元以上(含本数) 罚款；(2)税务机关对法人或者其他组织作出 10000 元以上(含本数)罚款；(3)税务机关作出的吊销税务许可证件的行为。11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)行为人虽然实施了违法行为，但有下列情形之一的，不给予处罚：不满 14 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违
33、法行为的，不予行政处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚(选项 D)；违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。(2)选项 BC：主动消除或减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫有违法行为的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的，属于从轻或减轻处罚的情况。12 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AB：该经营账簿是以其记载的内容来证明相关事实的，并非以其存在的外形、规格、质量、特征等证明相关事实；(2)选项 CD：该经营账簿的取得程序不合法；(3)选项 E：严重违反法定程序收集的证据材料不得作为定案依据。13 【正确答案
34、】 D,E【试题解析】 (1)选项 A：法律未要求进行调查前应当先通知当事人；(2)选项 BC：稽查局属于授权行政主体，专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，本案属于稽查局查处范围，直接以稽查局名义实施检查即可；(3)选项 D：调查时行政执法人员不得少于 2 人，并应出示证件；(4)选项 E：检查、调查和询问应制作笔录。14 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)行政处罚决定程序包括简易程序和一般程序，听证程序是一般程序中的特殊环节；(2)税务机关对公民作出 2000 元以上(含本数) 罚款，或者对法人、其他组织作出10000 元以上(含本数) 罚款的行政处罚之前，适用听证程序。15
35、 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：行政机关实施行政强制措施，应当由 2 名以上行政执法人员实施。(2)选项 B：行政机关实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准(根据税务稽查工作规程的规定，稽查局采取税收保全措施、税收强制执行措施均应经所属税务局局长批准)。(3)选项 CD：查封、扣押的，限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所抚养家属的生活必需品。(4)选项 E：行政机关决定实施查封、扣押的，应当遵守实施行政强制措施的一般程序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。16 【正确答案】 B【试题解
36、析】 (1)选项 ABC：对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；(2)选项 DE：对税务机关作出的征税行为不服的，应当先议后诉。17 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 AB：申请材料不齐全，或者不符合法定形式的，应当制作告知补正材料通知书，当场或者在 5 日内“一次告知”申请人需要补正的全部内容。18 【正确答案】 D【试题解析】 有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据“受理行政许可申请的先后顺序”作出准予行政许可的决定；但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。19 【正确答案】 C,D,E【试题
37、解析】 (1)对国务院部门或省级政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或省级政府申请行政复议；非复议前置案件，也可直接向人民法院起诉。(2)对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼，也可以向国务院申请最终裁决。20 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查，决定是否受理。(2)选项 B：申请人可以口头申请行政复议，行政复议机构应当依法当场制作行政复议申请笔录交申请人核对或者向申请人宣读，并由申请人签字确认。(3)选项 C：行政复议与全国人大常委会无关。(4)选项 D：公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其
38、合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。(5)选项 E：申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。21 【正确答案】 B【试题解析】 买卖合同是诺成合同，当事人已经达成合意，合同成立；依法成立的合同，自成立时生效。22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 ACD：定金的数额不得超过主合同标的额的 20，超过部分无效；在本题中，原被告合同标的额为 22 万元，约定的定金最高额应为 44 万元，超过的 16 万元无效。(2)选项 E：我国物权法规定的担保物权包括抵押、质押和留置，
39、并未规定定金。23 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：本案原被告之间的合同是已经成立并生效的，定金数额超过限额，只导致超过部分无效，而不致使合同全部无效；违约金和定金可以同时约定，不得同时适用。(2)选项 B：违约损失赔偿额包括可得利益损失，即违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的违反合同可能造成的损失，原告需支付的 6 万元违约金为其实际损失，可要求违约的被告赔偿。(3)选项 C：6 万元的违约金是原告和第三人 (纱厂)的合同中约定的，与原被告的合同无关。(4)选项 D：定金的数额不得超过主合同标的额的 20，超过部分不产生定金的效力，对方不要求返还的，抵作预付款。(5
40、)选项 E：被告的行为属于预期违约，即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或名以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限“届满之前”要求其承担违约责任。24 【正确答案】 D,E【试题解析】 (1)选项 A：因合同纠纷提起的诉讼由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；(2)选项 BD：本案事实清楚、权利义务关系明确、争议不大，并无任伺迹象表明不适用简易程序；(3)选项 C：诉讼时效期间适用中止、中断和延长的规定，如果原告在提起诉讼之前还有其他的要求履行的行为，或者被告有承认债务的行为，诉讼时效重新计算，至 2018 年 10 月 10 日起诉并不一定会超过诉讼时效；(4)选项 E：
41、仲裁协议可以事先订立，也可以事后订立。25 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：定金数额不得超过主合同标的额的 20，超过部分无效；在本题中，主合同标的额为 100 万元，定金最高额为 20 万元，超过部分(5 万元)无效，如果选择请求双倍返还定金，乙公司应向甲公司共计返还 25+20=45(万元)。(2)选项 B：按选项所述方案，乙公司应向甲公司共计支付 10+25=35(万元)。(3)选项 C：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方只能在违约金或者定金条款中择一而用。(4)选项 D：约定的违约金低于造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，增加后的违约金
42、数额以不超过实际损失为限；由于本案约定的违约金(10 万元 )低于因乙公司违约给甲公司造成的实际损失，甲公司有权请求增加支付违约金，选用违约金条款时，乙公司应向甲公司共计支付 25+23=48(万元)。(5)选项 E：定金没有可以根据实际造成的损失请求增加的规定，只能按当事人约定的合法数额支付；定金不足以弥补损失的，可以在要求适用定金罚则之外，请求赔偿损失。26 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 ABC：因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除责任，但法律另有规定的除外；(2)选项 DE：当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。27 【正确答案】 A,E【试题解析】 (1)选项 AB：当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任；(2)选项 CD：照相机尚未交付，所有权仍未转移，甲公司对该照相机并不享有物权，无权可侵；(3)选项 E：库房、照相机均为乙公司所有，丙公司因消防设施不完善导致乙公司所有的物毁损、灭失，应向其承担侵权责任。28 【正确答案】 B,D【试题解析】 因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院(选项 D)管辖，也可以由被告住所地人民法院(选项 B)管辖。
