1、税收法律制度练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 采取赊销货款方式销售货物,增值税纳税义务发生的时间是( )。 （A）收到销售额的当天（B）货物发出的当天（C）合同约定的收款日期的当天（D）取得索取销售额凭据的当天2 某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各 100 件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )元。（A）2600（B） 3150（C） 3000（D）33003
2、增值税纳税人销售货物,采取预收货款结算方式的,增值税专用发票的开具时间是( )。（A）预收货款的当天（B）收到全部货款的当天（C）合同约定收款日期的当天（D）货物发出的当天4 某增值税一般纳税人某月外购材料 10000 千克,每千克支付价款和税款分别为 2元和 0.34 元。在运输途中因管理不善被盗 1000 千克。运回后以每 3 千克材料生产成品 1 盒的工艺产品 3000 盒,其中 2200 盒用于直接销售,300 盒用于发放企业职工福利,500 盒因管理不善被盗。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。（A）3400（B） 3060（C） 2550（D）22445 确定消费税的
3、应税销售额时,不能计入销售额中的项目是( )。 （A）消费税（B）价外收取的基金（C）增值税（D）包装费6 甲企业通过丙企业介绍,将一批应税消费品委托给乙企业加工,在这项应税行为中,消费税的纳税人应是( )。（A）甲企业（B）乙企业（C）甲企业和乙企业（D）丙企业7 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分卖给丙公司。在这项委托加工烟丝的业务中,消费税的代扣代缴义务人是( ) 。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）甲公司和丙公司8 纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是( )。 （A）用于连续生产应税消费品的应税消费品（B）
4、用于在建工程的应税消费品（C）用于职工福利、奖励的应税消费品（D）用于赞助的应税消费品9 2008 年 3 月,某音乐茶座门票收入 3 万元,台位费、点歌费等收入 2 万元,茶水、烟酒、饮料收入 13 万元;发生工资性支出 18 万元,水电费以及购买烟酒等支出 36 万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为 20%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）0.15（B） 0.9（C） 1.89（D）3.610 2008 年 3 月,某县邮政局发生以下经济业务;传递函件、包件取得收入 4 万元,报刊发行收入 10 万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入 6 万元;发生工资等支出
5、6万元,已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）0.42（B） 0.6（C） 1（D）1.1811 商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( )。（A）17%（B） 13%（C） 6%（D）4%二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 下列各项中,准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。 （A）购进货物用于在建工程（B）向农业生产者购买免税农产品（C）用于生产免税货物
6、的购进货物（D）对销售应税货物所支付的运输费用13 下列各项中,不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。（A）用于修缮房屋的购进货物（B）非正常损失的购进货物（C）非正常损失的在产品所耗用的购进货物（D）非正常损失的产成品所耗用的购进货物14 下列货物中,征收消费税的有( )。（A）啤酒（B）汽车轮胎（C）实木地板（D）金银首饰15 下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有( )。（A）纳税人生产销售的应税消费品,采取预收货款结算方式的 ,为发出应税消费品的当天（B）纳税人生产销售的应税消费品,采取分期收款结算方式的,为收到货款的当天（C）纳税人自己生产的应税消费品用
7、于广告的,为移送使用的当天（D）委托加工的应税消费品,为委托人提货的当天16 消费税纳税人发生下列应税行为,其纳税地点表述正确的有( )。 （A）纳税人到外县(市) 销售应税消费品的 ,应向销售地税务机关申报缴纳消费税（B）进口应税消费品的,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（C）委托加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（D）纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税17 下列各项中,准予从应纳消费税税额中抵扣已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工收回的已税珠宝玉石为原材料生产的金银镶嵌首饰（B）用外购已税汽车轮胎生产小汽车（C）用外
8、购已税实木地板生产实木复合地板（D）用外购化妆品半成品生产化妆品18 纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时,应缴纳消费税的有( )。（A）用于职工福利和奖励（B）用于换取生产资料（C）用于生产应税消费品（D）用于馈赠、赞助19 下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有( )。（A）纳税人转让土地使用权（B）纳税人销售不动产（C）纳税人从事运输业务（D）纳税人转让其他无形资产三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，
9、也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低的,主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。( )（A）正确（B）错误21 企业以厂房对外投资入股,并参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的,应当视同转让不动产,缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误22 金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用,以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。( )（A）正确（B）错误23 建筑公司从事建筑、修缮、装饰工程作业,其计算缴纳营业税的营业额。不包括由经营对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。( )（A
10、）正确（B）错误24 城市维护建设税本身无独立的征税对象,它是增值税、营业税和消费税的附加税。( )（A）正确（B）错误25 凡是缴纳增值税、营业税和消费税的,必须同时缴纳城市维护建设税。( )（A）正确（B）错误26 关税完税价格是纳税人向海关申报的价格,即货物成交价格。( )（A）正确（B）错误27 出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 2008 年 5 月,东阳国际旅行社(以下简称“
11、旅行社 ”),组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500 元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币 1600 元,住宿费人民币 400 元,餐费人民币 300元,公园门票等费用 600 元。乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800 元,在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游资费折合人民币 144000 元。已知: 营业税税率为 5%。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算旅行社 5 月份应纳营业税的营业额,并列出计算过程;(2)计算旅行
12、社 5 月份应纳营业税税额,并列出计算过程。 (答案中的金额单位用元表示)29 2008 年度,某企业产品销售收入 800 万元,劳务收入 40 万元,出租固定资产租金收入 5 万元,到期国债利息收入 2 万元。该企业全年发生了产品销售成本 410 万元。销售费用 80 万元,管理费用 20 万元,财务费用 10 万元,营业外支出 3 万元(其中缴纳税收滞纳金 1 万元)。按税法规定缴纳增值税 90 万元,城市维护建设税 4.50 万元,教育费附加 2.70 万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为 110 万元。按照税法规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除的项目的金额为
13、23 万元。已知该企业适用所得税税率为 25%。要求:根据上述资料及企业所得税有关法律制度的规定 ,回答下列问题:(1)计算该企业 2008 年度应纳税所得额,并列出计算过程;(2)计算该企业 2008 年度应纳所得税税额,并列出计算过程。税收法律制度练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 C【知识模
14、块】 税收法律制度5 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 【正确答案】 B,D【知识模块】 税收法律制
15、度13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收法律制度三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不
16、扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 【正确答案】 旅行社按差价收入征收营业税。(1)旅行社 2 月份应纳营业税营业额=(4500-1600-400-300-600)36+(680030-144000)=57600+60000=117600(万元 )(2)应纳营业税税额=1176005%=5880( 元)【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 (1)该企业 2008 年度应纳税所得额=(800+40+5)-410+80+20+10+(3-1)+4.50+2.70+23=292.80(万元)(2)该企业 2008 年度应纳所得税税额= 应纳税所得额税率=292.8025%=73.20(万元)【知识模块】 税收法律制度
