1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 41 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。（A）一般利益支出和特殊利益支出（B）补偿性支出和积累性支出（C）预防性支出和创造性支出（D）购买性支出和转移性支出2 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（A）30 日（B） 60 日（C） 90（D）1 年3 增值税专用发票只限于( )领购使用。（A）增值税小规模纳税人（B）增值税一般纳税人（
2、C）非增值税纳税人（D）纳税人4 2008 年 12 月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费 10 万元，烟酒饮料费 40 万元，点歌费等其他费用 20 万元(已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%)，则该歌厅12 月份应缴纳的营业税为( )。（A）10 万元（B） 11 万元（C） 6.5 万元（D）14 万元5 在政府采购的方式中，主要采购方式是( )。（A）公开招标（B）邀请招标（C）竞争性谈判（D）单一来源采购6 纳税检查的主体是( ) 。（A）纳税义务人（B）国务院（C）税务机关（D）各级政府7 最低费用选择法起源于( )。（A）美国（B）中国（C）日本（D）英国8 下列指标中，衡量
3、宏观税收的指标是( )。（A）企业税收负担率（B）国民生产总值负担率（C）直接税负担率（D）间接税负担率9 下列关于国际税收的表述中，不正确的是( )。（A）国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系（B）国际税收是一种独立的税种（C）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（D）任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围10 某企业 2008 年 12 月将一辆自己使用过的小轿车(原价 16 万元)，以 10 万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。（A）按 6%简易办法计
4、算应纳增值税（B）按 4%简易办法计算应纳增值税（C）按 4%简易办法或减半计算应纳增值税（D）不缴增值税11 纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式称为( )。（A）顺转（B）逆转（C）消转（D）税收资本化12 卷烟分类计税标准的调整，由( )确定。（A）税务机关（B）国家税务总局（C）国务院（D）各级政府13 下列有关房产税的说法，不正确的是( )。（A）房产税是以房屋为征税对象（B）房产税属于财产税（C）房产税在城市、县城和农村征收（D）我国现行房产税采用比例税率14 一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的
5、规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（A）3 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日15 ( )是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种税款征收方法。（A）查账征收（B）查定征收（C）定期定额征收（D）查验征收16 美国经济学家鲍莫尔的( )，将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门。（A）政府活动扩张法则（B）公共收入增长引致论（C）经济发展阶段（D）非均衡增长模型17 下列不属于财政转移性支出的经济影响的是( )。（A）对流通领域的影响（B）对生产领域的影响（C）对分
6、配领域的影响（D）对原材料领域的影响18 下列有关财政投资的表述，正确的是( )。（A）政府投资完全是无偿拨款（B）财政投资应侧重项目的经济效益（C）政府可以投资大型项目（D）政府投资的资金来源都是无偿取得的19 BOT 投资方式是指( )。（A）政府筹资建设（B）政府与民间共同投资的提供方式（C）政府投资，法人团体经营运作（D）建设一经营一转让投资方式20 ( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。（A）税基（B）税率（C）征税对象（D）税目21 当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是( )。（A）借：银行存款 贷：预付账款（B）借：主营业务收入 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：预付账
7、款（C）借：银行存款 贷：库存商品（D）借：预付账款 贷：库存商品22 现代社会保障的核心内容是( )。（A）社会保险（B）社会救助（C）社会福利（D）社会优扶23 以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）企业所得税24 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）50% 以下25 旧货经营单位销售旧货的，则( )。（A）按 4%的税率征税（B）按 4%的税率减半征税（C）按 7%的税率征税（D）免税26 居民企业以间接持股
8、方式持有外国企业( )以上股份，称为间接控制。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）80%27 下列有关车船税的说法，不正确的是( )。（A）车船税实行从价计税的方法（B）船舶采用以净吨位为计税标准（C）车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额（D）载客汽车和摩托车的应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应税车辆数量适用单位税额28 下列不实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法的是( )。（A）卷烟（B）粮食白酒（C）薯类白酒（D）黄酒29 下列收入项目的确认中，采用权责发生制原则的是( )。（A）企业的一般收入（B）股息、红利等权益性投资收益（C）利息收
9、入（D）采取产品分成方式取得收入的30 在企业所得税的扣除中，准予税前扣除的项目是( )。（A）成本和费用（B）罚金、罚款（C）赞助支出（D）向投资者支付的股息、红利31 企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的( )。（A）40%（B） 50%（C） 60%（D）80%32 下列有关准公共产品的说法不正确的是( )。（A）准公共产品由政府决定（B）准公共产品仅具有公共产品的特征（C）准公共产品属于财政资源配置的范围（D）生产准公共产品的部门是政府职能的延伸33 下列各项中，不属于资产类项目的是( )。（A）应收账款（B）预提费用（C）银行存款（D）预付账款34
10、在宏观调控中，( ) 处于基础地位。（A）财政政策（B）货币政策（C）产业政策（D）国际收支政策35 下列有关购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，不正确的是( )。（A）购买性支出对国民收入分配产生直接影响（B）转移性支出对国民收入分配产生直接影响（C）转移性支出对社会的生产和就业产生间接影响（D）购买性支出对社会的生产和就业产生直接影响36 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）校办企业生产本校教具的外购材料37 行使税收征收权的主体是( )。（A）地方政府（B
11、）税务机关（C）财政部（D）国家38 下列应征收消费税的项目是( )。（A）销售使用过的小轿车（B）解放牌大卡车（C）土杂商店出售的烟火鞭炮（D）啤酒屋销售的自制扎啤39 以下情形中，符合发票管理地域性要求的是( )。（A）省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制（B）纳税人只能在其机构所在地领购普通发票（C）发票一般由领购者在领购地缴销（D）任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用40 下列不属于积累性支出的是( )。（A）生产性基本建设支出（B）国家物资储备支出（C）企业挖潜改造支出（D）生产性支农支出41 新的养老保险制度实施，要求“参加工作的职工，个人缴费年限达到( )，退
12、休后，才可以按月邻取基本养老金”。（A）5 年（B） 10 年（C） 15 年（D）20 年42 下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（A）收料单（B）进账单（C）汇款单（D）运费票43 甲企业销售货物取得含税价款为 11700 元，另收取逾期未收回的包装物押金1000 元，则应税销售额为( )元。（A）10000（B） 10854.7（C） 11700（D）10700.544 台球、保龄球的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）20%45 某国有企业 2002 年开始经营，当年亏损 20 万元，2003 年度盈利 5 万元，2004年度亏损 3 万元，2005 年
13、度亏损 10 万元，2006 年度盈利。10 万元，2007 年度盈利 6 万元，2008 年度盈利 30 万元，则该企业 2008 年度的应纳税所得额为( )。（A）18 万元（B） 10 万元（C） 30 万元（D）36 万元46 税务机关在 2008 年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为 1 万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为 5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是( )。（A）借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000（B）借：营业税金及附加 500 贷
14、：应交税费应交营业税 500（C）借：应交税费应交营业税 500 贷：银行存款 500（D）借：银行存款 500 贷：其他应付款 50047 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（B）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（C）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（D）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记48 位于市区的甲企业
15、2008 年 8 月份实际缴纳的增值税为 30 万元，消费税为 40 万元，营业税为 20 万元。试计算该企业应纳的城建税税额为( )。（A）90 万元（B） 9 万元（C） 6.3 万元（D）7.9 万元49 下列不属于享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是( )。（A）新建商场占用的土地（B）街道广场占用的土地（C）名胜古迹占用的土地（D）灌溉设施占用的土地50 下列不属于公共产品的特征是( )。（A）效用的不可分割性（B）受益的非排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的盈利性51 税务代理试行办法属于( )。（A）税收法律（B）税收地方性法规（C）税收部门规章（D）地方规章52 有
16、关财务状况的信息，通过( )来反映。（A）资产负债表（B）现金流量表（C）利润表（D）所有者权益变动表53 我国会计准则规定，企业的会计核算应当以( )为基础。（A）实地盘存制（B）永续盘存制（C）收付实现制（D）权责发生制54 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。（A）3（B） 5（C） 10（D）1555 下列不属于国债发行价格的是( )。（A）平价发行（B）溢价发行（C）折价发行（D）贴现发行56 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为30
17、%、 20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( ) 万元。（A）0（B） 10（C） 20（D）3057 依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（A）1.2%（B） 12%（C） 4%（D）6%58 恒大运输公司拥有载货汽车 14 辆(其中 2 辆货车报停，货车载货净吨位全部为5 吨)；乘人大客车 35 辆(其中 32 座车 10 辆，28 座 25 辆)；小客车 6 辆(均为 10 座车)。计算该公司应纳车船税( )。( 车船税年税额为：载货汽车每吨 50 元，乘人汽车 31 座位以上的每辆 180 元，1230 个座位的每辆 150 元，11
18、 座以下的每辆 150元。)（A）3000 元（B） 6390 元（C） 9000 元（D）9390 元59 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，( )。（A）以纳税人所在地的税务机关管理（B）选择任一方税务机关进行税务登记（C）按纳税人指定的税务机关进行税务登记（D）由其共同的上级税务机关指定管辖60 在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是( )。（A）借：物资采购 应交税费应交增值税 (进项税额) 贷：银行存款（B）借：生产成本 贷：原材料（C）借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：现金（D）借：在途物资 应交税费应交增值税 (进项税额) 贷：银行存款二
19、、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下，政府可界定在( )方面来矫正市场失灵的作用范围。（A）提供公共物品或服务（B）矫正外部效应（C）维持有效竞争（D）调节收入分配（E）直接参与市场运行62 马斯格雷夫与罗斯托应用经济发展阶段理论来解释公共支出的不断增长，并将经济发展划分为几个阶段，其中包括( )。（A）传统阶段（B）为起飞创造条件阶段（C）起飞阶段（D）成熟阶段（E）衰退阶段63 纵观世界各国的经验，财政对农业部门的投资政策具有的特征有( )。
20、（A）以立法的形式规定财政对农业的投资规模（B）明确界定财政投资的范围（C）注重农业科研活动（D）推动农业技术进步（E）计划性与市场机制相结合64 下列选项中，影响行政管理费的规模的主要因素有( )。（A）财政收支规模（B）部门经济增长水平（C）行政效率（D）政府职能（E）管理费的使用效率65 税制建设的财政原则的内容包括( )。（A）充裕原则（B）平等原则（C）弹性原则（D）便利原则（E）节约原则66 税收作为一种特殊的分配关系，其基本职能是( )。（A）财政职能（B）经济职能（C）监督职能（D）收入分配职能（E）充分就业职能67 下列项目中，以销售额为消费税计税依据的有( )。（A）啤酒（
21、B）钻石（C）鞭炮（D）汽油（E）实木地板68 依据增值税暂行条例的规定，下列货物中适用 13%的征税率的有( )。（A）农膜（B）化肥（C）旧家电（D）杂志（E）天然气69 下列选项中，属于我国企业所得税的纳税人的选项有( )。（A）国有企业（B）个人独资企业（C）私营企业（D）集体企业（E）取得收入的其他组织70 下列属于免征契税的项目有( )。（A）事业单位承受的房屋，用于科研设施的（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（C）将自有的城镇房屋赠与他人的（D）将房产作为投资的（E）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的71 下列各个选项中，有关账簿的表述正确的有( )。（A）账簿、收支凭证粘
22、贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年（B）保管期满需要消耗的账簿，应编制销毁清册，报送主管部门和税务机关审批，然后在其监督下销毁（C）每本账簿启用时，应在封面上注明账簿名称、所属年度（D）账簿分为总账、明细账和日记账三类（E）账簿的记账人员工作发生变动时，要办理交接手续，但无需接替人姓名签章72 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件?( )（A）申请办理纳税（B）开立银行账户（C）申请退税（D）申请办理停业（E）延期纳税73 企业应通过“ 营业税金及附加 ”科目核算的项目包括 ( )。（A）增值税（B）消费税（C）资源税（D）教育费附加（
23、E）印花税74 对按实际成本发料的检查，出库材料成本的检查应包括( )。（A）先进后出法的检查（B）先进先出法的检查（C）后进先出法的检查（D）加权平均法的检查（E）移动加权平均法的检查75 下列各项中，表述正确的有( )。（A）从历史上来看，税收出现比国债要晚得多（B）国债具有弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（C）只有同时具有有偿性、自愿性和可靠性三个特征，才能构成国债（D）发行国债能筹集建设基金（E）通过适当发行国债，能达到调节国民经济发展的目的76 应纳入政府资本预算支出范围之内的项目有( )。（A）国家政权建设的政府日常行政经费支出（B）各项事业费和社会保障支出（C）政府对国营企业的投
24、资（D）政府对公共工程项目的投资（E）政府贷款及偿还国债支出77 下列支出项目中，体现财政支出的经济服务功能的有( )。（A）教育（B）农业（C）交通（D）转移支付（E）社会保障78 财政支出划分的原则包括( )。（A）公平性原则（B）效率原则（C）法制性原则（D）与事权相对称原则（E）权责结合原则79 税收收入划分的原则包括哪些?( )（A）效率原则（B）公平原则（C）适应原则（D）恰当原则（E）经济利益原则80 财政赤字出现后，必须解决赤字的弥补问题，否则大于收入的支出将无法安排。通常弥补赤字的方法主要有( )。（A）增支减收（B）增收减支（C）动用结余（D）向中央银行借款或透支（E）发行
25、公债80 甲国居民有来源于乙国经营所得。100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20% 、5%。根据上述资料回答下列问题：81 在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 50 万元（D）55 万元82 在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（A）123 万元（B） 106 万元（C） 104 万元（D）082 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用
26、增值税率 17%，消费税率 8%。2010 年 11 月发生以下经济业务：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 500 元，同时负责运输并收取运输费3000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 100 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 300000 元，税款51000 元。(4)上述购进材料入库时发现受损 10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。83 该企业第(1)项业务应纳销项税额为( ) 元。（A）85435.90（B） 9010（C） 6170.12（D）6170.3284 将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是(
27、 )。（A）应视同销售，按对外售价计算销项税额（B）购进的原材料不得抵扣进项税额（C）应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额（D）应视同销售，按组成计税价格计算进项税额85 该企业发生第(3)项业务，若以商业汇票结算货款，其正确的会计处理是( )。（A）借：原材料 200000 应交税费应交增值税 (销项税) 34000 贷：银行存款 234000（B）借：原材料 200000 应交税费应交增值税(进项税) 34000 贷：应付账款 234000（C）借：材料采购 200000 应交税费应交增值税(进项税) 34000 贷：银行存款 234000（D）借：材料采购 200000 贷：
28、应付账款 166000 应交税费应交增值税(销项税) 3400086 该企业本月可以抵扣的进项税额为( )元。（A）34000（B） 56100（C） 51000（D）4590087 下列选项中，表述正确的是( )。（A）非正常损失购进的货物准予抵扣进项税额（B）用于职工福利的自产货物应视同销售（C）运输费需征收消费税（D）小规模纳税人增值税征税率为 17%87 我国公民李某为某市重点高中的数学老师，2010 年度取得的收入明细情况如下所示：(1)每月取得工资收入 6000 元。(2)5 月，转让专利权取得收入 25000 元，缴税前从中依次拿出 5000 元、3000 元，通过国家机关捐赠给
29、农村义务教育。(3)9 月，获得稿酬收入 10000 元。(4)11 月，取得国外讲学税后收入，折合人民币 20000 元，已按收入来源地税法交纳了个人所得税，折合人民币 3000 元。88 下列表述中，正确的选项有( )。（A）计算李某 5 月的稿酬收入所得税时，准予扣减 800 元费用（B）李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除（C）李某是自行申报纳税的纳税义务人（D）李某应在年度终了 1 个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报89 李某 2010 年度的工资需缴纳个人所得税税款( )元。（A）5825（B） 5700（C） 6975（D）47590 计算李某 5
30、 月份的专利转让收入应缴所得税税款，其正确的公式表达式是( )。（A）25000(1-20%)-(5000+3000)20%（B） 25000(1-20%)20%（C） 25000(1-20%)-(5000+3000)20%20%（D）25000-(5000+3000)20%91 李某 9 月取得的稿酬收入应纳个人所得税税款为( )元。（A）1288（B） 1840（C） 1600（D）112092 李某 11 月取得的国外讲学收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）680（B） 4000（C） 3680（D）320092 某企业拥有房屋三栋，原值为 1000 万元。该企业由于业务需要，于 2
31、011 年 1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除 20%)：1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金 3000 元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为 600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。93 下列各项中，表述有误的是( )。（A）该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税（B）该企业自用的厂房的房产免纳房产税（C）该企业办托儿所的房产免纳房产税（D）该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税94 该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为( )元。（A）0（B） 4320（C） 432（D）36095 该企业发生第(2)
32、笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。（A）57600（B） 576000（C） 72000（D）72000096 该企业当月需缴纳的房产税共计( )元。（A）960（B） 61920（C） 57600（D）5796097 依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有( )。（A）名胜古迹自用的房产（B）军队自用的房产（C）出租给个人居住的房产（D）施工期间的临时性住房97 某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在 5 日内缴足税款。该公司接到通知后的第 2 天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。98 本题中，如果该外贸公司没有提供纳税担保，则国税局的对策有( )。（A）书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的全部金额（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
