1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 8（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 ( )是发票管理的基础环节。（A）发票的印制管理（B）发票的领购管理（C）发票开具使用取得的管理（D）发票保管与缴销的管理2 下列属于部门预算支出的人员经费的是( )。（A）取暖费（B）福利费（C）社会保险缴费（D）交通费3 需要继续从原供应商处添购的，添购现金总额不超过原合同采购金额的( )。（A）0.05（B） 0.1（C） 0.15（D）0.24 政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应( )。（A）有权自行选择采购代理机构（B）由上级主管部门指定
2、采购代理机构（C）由财政部门指定采购代理机构（D）按照隶属关系确定采购代理机构5 在财政行政复议期间，复议申请人应( )。（A）执行财政机关的处理决定（B）等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定（C）等候财政机关改正错误的处理决定（D）等候接受国家赔偿6 考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是( )。（A）“成本一效益 ”分析法（B） “公共劳务” 收费法（C）最低费用选择法（D）内含报酬率法7 对强制注射疫苗应适用的收费政策是( )。（A）中间价（B）免费和低价政策（C）平价政策（D）高价政策8 下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是( )。（A）财政支出效益分析计算所费与得的范围
3、较微观经济组织宽（B）财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准（C）财政支出追求的是整个社会的最大效益（D）财政支出不讲求经济效益9 国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会( )。（A）减轻（B）加重（C）没有显著变化（D）视经济情况的变化而变动10 在( ) 条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。（A）固定税率（B）累进税率（C）累退税率（D）比例税率11 生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为( )。（A）前转（B）后转（C）混转（D）税收资本化12
4、 下列不属于纳税主体的权利有( )。（A）税法知情权（B）申请延期纳税权（C）申请索赔权（D）依法办理税务登记13 下列关于税收立法权说法不正确的有( )。（A）全国人大及其常委会制定税收法律（B）全国人大授权国务院制定税收条例、暂行条例（C）地方人民政府没有任何税收立法权（D）国务院、财政部、国税总局制定税收行政法规、规章14 增值税暂行条例中规定：纳税人出口货物税率为( )。（A）基本税率（B）低税率（C）高税率（D）零税率15 1994 年的税制改革把营业税划分为( )。（A）中央税（B）地方税（C）中央地方共享税（D）行为税16 营业税的计税依据一般是( )。（A）营业额减去成本额的差
5、额（B）营业额的半价征收（C）营业额全额（D）营业额的 70%征收17 下列对不动产的处理，不需要征营业税的为( )。（A）销售不动产（B）单位将不动产无偿赠与他人（C）连同土地使用权一并转让的销售不动产（D）以不动产投资入股，但不转让股权，参与投资方利润分配、共担风险18 企业利用工业三废为主要原料进行生产的，可在( )年内减征或免征所得税。（A）5（B） 10（C） 7（D）319 某内资企业年销货净额为 7800 万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额，是( ) 。（A）39 万元（B） 23.6 万元（C） 26.4 万元（D）28.1 万元20 某作家在某文学月刊上发
6、表连载小说，共 10 期，每期得到稿酬 300 元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1 次得到稿酬 5000 元，该作家应纳个人所得税税额是( )。（A）1240 元（B） 896 元（C） 1600 元（D）868 元21 A 企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 23 万元，则 A 企业应补缴企业所得税税额是 ( )。（A）2250 元（B） 1.5 万元（C） 4950 元（D）2700 元22 某中外合资经营企业 1996 年全年实现利润 400 万元，适用税率 30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按 6:4 分配税后利润。外商将
7、取得的利润直接再投资于原企业，投资期 8 年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是( ) 。（A）19.20 万元（B） 14.06 万元（C） 23.46 万元（D）20.44 万元23 保税区内加工企业出口货物基本采用( )管理方法。（A）免抵退（B）直接退税（C）免税（D）不征不退24 出口货物的退税地点是( )。（A）出口报关地（B）出口企业所在地（C）生产出门货物企业所在地（D）出口货物的购进地25 对材料结存数量的检查，一般应以( )基础。（A）仓储保管（B）实地盘存（C）账单清算（D）报表检查核对26 企业的利润总额组成正确的是( )。 产品销售利润； 投资收益；
8、营业外收入；营业外支出（A）+ （B） +（C） +-（D）+ -27 检查弥补亏损项目应重点检查( )。（A）企业亏损额的真实情况（B）弥补期限（C）弥补方法（D）亏损产生的原因28 检查营业外收入科目时，发现企业常将( )错记入该科目。（A）罚款收入（B）教育费附加返还款（C）固定资产的盘盈（D）利息收入29 属于本单位有特殊要求的政府采购项目( )经批准可以自行采购。（A）县级以上人民政府（B）市级以上人民政府（C）省级以上人民政府（D）财政部30 集中采购机构是( ) 。（A）营业性中介机构（B）非营利企业法人（C）营利性事业法人（D）非营利事业法人31 招标文件发出之日到投标文件截止
9、之日，不得少于( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日32 美国经济学家阿尔文.汉森于 20 世纪 40 年代提出( )。（A）周期平衡预算政策（B）健全财政政策（C）功能财政预算政策（D）预算平衡政策33 政府预算本质上是( )。（A）具有法律效力的文件（B）反映政府集中支配的财务的分配过程（C）政府调控经济和社会发展的重要手段（D）具有法律效力的政府年度财政收支计划34 中央地方共享税由( )负责管理和征收。（A）财政部门（B）地税局（C）国税局（D）包干制35 1994 年，我国实行( )财政体制改革。（A）承包制（B）分税制（C）统收统支（D）包干制36 预
10、算外资金管理的原则不包括( )。（A）非营利性原则（B）依法治费原则（C）专款专用原则（D）先收后用、量出为人原则37 审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括( )。（A）经常性审计（B）定期审计（C）专项审计（D）随机审计38 下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（A）财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户（B）财政专户不具有强制性的特点（C）财政专户分为中央和地方财政专户（D）财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段39 下列货物销售中，免征增值税的是( )。（A）烟叶（B）报刊（C）中药饮片（D）古旧图书40 购买免税农产品，允许从销项税额中
11、按照买价和扣除率计算抵扣进项税额，其扣除率是( )。（A）0.1（B） 0.13（C） 0.07（D）0.0641 下列应税消费品同时适用定额和定率税率的是( )。（A）汽车（B）鞭炮（C）汽油（D）卷烟42 造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有( )。（A）减免税（B）税负归宿（C）税负转嫁（D）税收扣除43 ( )是税收首要基本职能。（A）财政职能（B）经济职能（C）保障职能（D）社会职能44 在计划经济时期，我国财政收入主要来源于( )。（A）集体经济（B）国有经济（C）个体经济（D）私营经济45 内在稳定器中的政府支出的自动调节是指( )的自动调节。（A）政府采购（B）购买支出（
12、C）转移支出（D）财政补贴46 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（A）政府意志（B）市场失灵（C）价值观念（D）经济状况47 以下属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）司法（D）高等教育48 人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起( )内做出终审判决。（A）15 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月49 财政监督的发展方向应当是向( )方面发展。（A）自觉监督（B）群众监督（C）专业监督（D）绩效监督50 在国家财政资金的筹集、供应过程中，对财政活动和相关的业务进行检查和督促活动是指( ) 。（A）财政监督（B）财政收支（C）财政管理（D）财政
13、行政复议51 逆查法与顺查法相比较，其优点不包括( )。（A）系统全面（B）目标明确（C）便于抓住重点（D）检查效果显著52 产生国际重复征税的根本原因是( )。（A）跨国纳税人的存在（B）各国对所得税的开征（C）跨国所得的产生（D）各国税收管辖权的交叉53 下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（A）啤酒（B）鞭炮（C）卷烟（D）汽油54 企业筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于( )的期限内分期摊销。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年55 享受税收优惠的待业人员不包括( )。（A）待业青年（B）下岗职工（C）失业农民工（D）两劳
14、释放人员56 公平是以( ) 为基础的共同富裕。（A）道德（B）法律（C）投资（D）效率57 下列关于社会公平的含义说法错误的是( )。（A）社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态（B）社会公平是一种价值判断（C）社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然（D）社会公平是一种意识形态58 对于市场经济体制来说，社会公平是在( )基础上进行的。（A）效率（B）宏观调控（C）计划指导（D）竞争59 经济稳定的含义不包括( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）国际收支平衡（D）经济停滞60 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。（A）最低费用选择法（B） “成本一
15、效益” 分析法（C） “公共劳务” 收费法（D）收益现值法二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 安排财政支出时要考虑社会公平，要做到( )。（A）“劫富济贫 ”（B）提供社会公共劳务时要考虑社会公平（C）构建效率市场的制度体系（D）不断改善市场机制初始条件的不平等状况62 财政的分配职能主要通过( )来实现。（A）调节企业上交利润水平（B）调节高收入阶层收入水平（C）调节企业利润水平（D）调节居民的个人收入水平63 购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说法
16、正确的是( )。（A）购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的（B）购买性支出对国民收入分配影响是间接的（C）转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响（D）转移性支出对国民收入分配产生间接影响64 购买性支出和转移性支出对政府的效益约束说法正确的有( )。（A）购买性支出对政府形成较强的效益约束（B）政府购买性支出效益约束较弱（C）转移性支出对政府的效益约束较弱（D）转移性支出对政府的效益约束较强65 税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有不同之处，主要体现为( ) 。（A）将累计应纳的税款作一次性的转嫁（B）将每次交易所得课征税
17、款通过各种途径随时予以转移（C）通过资本生息来达到目的（D）基本方法是提高商品和生产要素价格（E）税负后转和前转相结合66 税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指( )在其权限内制定的有关税收的“ 办法”、“规则”、“规定” 等。（A）财政部（B）各级税务机关（C）国家税务总局（D）海关总署（E）地方政府67 税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：( )。（A）体现征纳双方的意志（B）主体的一方只能是国家（C）权利义务具有对等性（D）体现国家单方面的意志（E）权利义务不对等性68 营业税是以在我国
18、境内( )所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。（A）提供应税劳务（B）转让无形资产（C）经营高档消费品（D）销售不动产69 营业税的纳税期限为( )。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）一个月70 营业税的特点是( ) 。（A）征收环节的单一性（B）实行价外征收（C）按行业设计的税率（D）以非商品流转额征税为主71 下列各项所得，应征个人所得税的有( )。（A）保险赔款（B）国家民政部门支付给个人的生活困难补助费（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得72 对制造费用的检查，是要检查( )。（A）审查报销的单据是否合法（B）审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理（C）审查分配额的计
19、算是否正确（D）审查报销、验收和审批手续是否完整73 工业企业材料采购成本的组成有明确的规定。在税收检查时了解到某企业采购材料过程中发生了下列项目支出。在这些项目中，属于材料采购成本组成内容的是( )。（A）材料的买价（B）铁路运输费用（C）采购人员的差旅费（D）采购人员外出医药费（E）招待销货方人员的招待费73 个人所得税的纳税人包括( )。（A）外籍人（B）个体户（C）中国公民（D）承包人（E）ABCD73 按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为( )。（A）投入预算（B）产出预算（C）单式预算（D）复式预算（E）AB73 预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分
20、成( )。（A）中央固定收入（B）地方固定收入（C）中央和地方分成收入（D）包干收入（E）ABC74 下列支出不符合预算外资金开支范围的有( )。（A）计划外投资（B）购买专项控制商品支出（C）股票、期货交易（D）投资入股（E）各种形式的高消费75 对编制预算外收支计划说法正确的是( )。（A）编制计划应坚持“ 量人为出、收支平衡、略有结余”的原则（B）要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算（C）对确实无法完成的收入，财政部门不予核减（D）支出要符合国家规定的开支范围和标准76 关于财政行政诉讼正确的有( )。（A）原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民或法
21、人（B）被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关（C）财政行政诉讼的主管机关是财政部（D）财政行政诉讼的对象是被告77 财政行政诉讼的基本原则有( )。（A）独立行使审判权（B）以事实为依据，以法律为准绳（C）当事人平等原则（D）不可辩论原则（E）民族语言、文字原则78 资料某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租，房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为 5%)：7
22、8 该保险公司 10 月份的营业额为( )。（A）152 万元（B） 161 万元（C） 167 万元（D）169 万元79 该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（A）4.1 万元（B） 7.87 万元（C） 8.05 万元（D）8.45 万元80 某县国税局 2006 年 3 月 25 日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：80 关于国税局责令该企业缴纳税款时间，下列表述中错
23、误的是( )。（A）责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的（B）责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后（C）责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准（D）责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准81 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述不正确的是( )。（A）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月后（B）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后（C）国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的（D）国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意82 可作为该企业纳税担保人的是( )。（A）具有纳税担保能力的公民（B）具
24、有纳税担保能力的法人（C）县人民政府（D）县人民法院83 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（C）扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品（D）扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房84 若税务机关采取税收保全措施、必须经过( )批准。（A）主管税务人员（B）县以上税务局局长（C）县人民法院院长（D）县公安局局长85 某企业 2004 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核
25、算。2006 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：85 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取营业执照之日起 20 日内（C）领取营业执照之日起 30 日内（D）领取营业执照之日起 45 日内86 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）30 日（B） 20 日（C） 15 日（D）10 日87 纳税人的下列做法中不正确的是( )。（A）纳税人设置
26、的账簿中包括总账（B）纳税人设置的账簿中包括明细分类账（C）若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿（D）若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账88 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）7 年89 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是( )。（A）经企业领导批准后，进行销毁（B）编造销毁清册（C）销售给可靠的废旧物资收购部门（D）报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁90 某商业企业为增值税一般纳税人，3 月份外购自行车 1000 辆，每辆 1500 元，取得增值税专用发票注明税额为
27、 255000 元，当月销售自行车 1000 辆，取得不含税销售收入 2000000 元，每辆不含税价 2000 元；该企业工会领取上月库存自行车 20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车 200 辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：90 该企业将自行车用于职工健身锻炼，错误的税务处理是( )。（A）该批自行车视同销售计算销项税额（B）该批自行车不计算销项税额（C）该批自行车不得抵扣其进项税额（D）该批自行车的进项税额可以进行抵扣91 该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是( )。（A）不用计算销项税额（B）应计算销项税额为 68000 元（C）应计算销项
28、税额为 58119.66 元（D）不得计算进项税额92 该企业当期应纳的增值税额为( )。（A）85000 万元（B） 891800 元（C） 153000 元（D）159800 元93 某内资企业 2005 年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额 100 万元；(2)全年平均职工人数 100 人，在“ 管理费用”中列支全年工资 200 万元，并已按此数额计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费 3 万元和职工工会费用 4 万元；(注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月 800 元)；(3)“营业外支出”中列支税收罚款 10 万元，向某足球俱乐部赞助支出 5 万元；(4)“投资收益”
29、中含国债利息 20 万元，国家重点建设债券利息 5 万元。根据上述资料，回答下列问题： 93 2005 年度允许在税前列支的工资金额为( )。（A）8 万元（B） 80 万元（C） 96 万元（D）200 万元94 2005 年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为( )。（A）1.4 万元（B） 14 万元（C） 16.8 万元（D）35 万元95 下列关于“ 营业外支出 ”和“投资收益”的表述，不正确的是 ( )。（A）税收罚款支出不得在税前列支（B）向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支（C）国债利息收入免征企业所得税（D）国家重点建设债券利息收入免征企业所得税96 2005 年度应税所得额为( )。（A）100 万元（B） 215.2 万元（C） 217.2 万元（D）242.2 万元97 2005 年度应纳所得税税额为( )。（A）33 万元（B） 71.016 万元（C） 71.676 万元（D）79.926 万元
