1、经济师（中级）财政税收专业知识与实务（税务管理）章节练习 2 及答案与解析一、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 税务登记的种类包括( )。（A）设立税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）停业、复业登记（E）纳税登记2 税务登记证的发放范围包括( )。（A）符合税务登记条件的非独立经济核算的个体户（B）符合税务登记条件的从事生产经营的机关（C）符合税务登记条件的非从事生产经营的个人（D）符合税务登记条件的企业在外地设立的分支机构（E）只缴纳个人所得税的个
2、人3 纳税人在申报办理税务登记时，应提供的证件、资料一般包括( )。（A）营业执照（B）组织机构代码证（C）法定代表人身份证（D）资质证（E）有关合同、章程、协议书4 纳税人办理税务登记后，发生( )情形时，应当办理变更税务登记内容。（A）改变名称、改变法定代表人（B）纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的（C）改变经济性质或经挤类型（D）增减注册资本（E）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照5 纳税人办理税务登记后，如发生下列( )情形时，应当办理注销税务登记。（A）纳税人因经营期限属满而自动解散（B）改变名称、改变法定代表人（C）纳税人住所、经营地址迁移（D）企业资不抵债而破产
3、（E）企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销6 税务登记证件的使用要求是( )。（A）亮证经营（B）税务登记证原则上只限纳税人本人使用，如遇特殊情况，经税务主管机关批准后可临时转借他人使用（C）办理涉税事宜要持税务登记证（D）要定期验换（E）遗失要声明作废7 每本账簿启用时，应在封面上标有( )。（A）启用日期（B）会计主管人员（C）单位名称（D）账簿名称（E）所属年度8 每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明( )。（A）单位名称（B）编号、页数（C）启用日期（D）所属年度（E）会计主管及记账人员名单9 记账人员工作变动时，要办理交接手续，在交接记录内载明( )签章。（A）移交人姓名（B）接
4、替人姓名（C）交接日期（D）监交人姓名（E）企业法定代表人10 账簿、收支凭证粘贴簿等资料，保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报( )批准，然后在其监督下销毁。（A）主管部门（B）财政部门（C）审计部门（D）工商局（E）税务机关11 原始凭证按照其取得渠道的不同，可分为( )。（A）一次凭证（B）累计凭证（C）收款凭证（D）自制原始凭证（E）外来原始凭证12 原始凭证按其填制手续的不同，可分为( )。（A）自制原始凭证（B）外来原始凭证（C）一次凭证（D）累计凭证（E）付款凭证13 下列说法正确的是( )。（A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受（B）对记载不准确、不完整的原始凭证予
5、以退回（C）原始凭证记载的各项内容均不得涂改（D）原始凭证有错误的，应当由出具单位重开（E）原始凭证金额有错误的，应在原凭证上更正，并加盖公章14 对原始凭证进行( ) 审核，看是否符合规定及权限。（A）真实性（B）合法性（C）合理性（D）合规性（E）正确性15 对原始凭证的审核主要包括( )。（A）对所记载的经济业务审核（B）合法性、合规性、合理性审核（C）完整性审核（D）正确性审核（E）对填制原始凭证的单位进行审核16 记账凭证按照其所记录的经济内容的不同可分为( )。（A）税收凭证（B）完税凭证（C）收款凭证（D）付款凭证（E）转账凭证17 税收凭证中的综合凭证包括( )。（A）罚款收据
6、（B）票款结算单（C）纳税保证金收据（D）税票调换证（E）完税证18 普通发票检查的内容包括( )。（A）检查自用发票的印制是否有完备的手续（B）检查是否按规定领购、开具和使用发票（C）检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票（D）检查普通发票的合法性、有效性（E）检查普通发票的真实性19 下列说法正确的是( )。（A）销货方按规定填开发票（B）购买方按规定索取发票（C）发票要全联一次填写（D）开具发票要加盖公章（E）发票不得跨省、直辖市、自治区使用20 下列销售行为不得开具增值税专用发票的有( )。（A）销售免税项目（B）销售报关出口的货物（C）销售应税项目（D）提供应税劳务（E）提
7、供非应税劳务21 采用下列( ) 结算方式的，专用发票填开的时间为货物发出的当天。（A）预收货款（B）托收承付（C）委托银行收款（D）赊销（E）分期付款22 采用( ) 结算方式的，专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当天。（A）交款提货（B）预收货款（C）赊销（D）分期付款（E）托收承付23 发票检查的方法包括( )。（A）顺向检查法（B）逆向检查法（C）对照检查法（D）票面逻辑推理法（E）分析法24 增值税专用发票检查的一般方法是( )。（A）鉴别真伪（B）逻辑审核（C）就地调查（D）横向调查（E）双重稽核25 下列单位和个人需办理纳税申报的有( )。（A）负有纳税义务的单位和个人（B
8、）暂停业的企业和经营场所（C）发生应税行为的纳税人（D）享有减、免税待遇的纳税人（E）负有扣缴义务的单位和个人26 财务会计报表按照编制与报送的时间不同分为( )。（A）月报表（B）负债类报表（C）季报表（D）年报表（E）损益类报表27 税收征收管理法实施细则第 34 条规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况报送的证件和资料有( )。（A）财务会计报表及其说明材料（B）与纳税有关的合同、协议书及凭证（C）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证（D）税务登记证副本（E）税控装置的电子报税资料28 纳税申报的方式包括( )。（A）上门申报（B）邮寄申报（C）数据电文（
9、D）委托代理申报（E）税务机关代申报29 税务机关对纳税人进行征收管理的具体形式主要有( )。（A）条条管（B）区域管理（C）巡回管理（D）集中管理（E）驻厂管理30 按应纳税额的计算方法将税款征收的方式分为( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）定期不定额征收31 纳税人有下列( ) 情形的，税务机关有权核定其应税税额。（A）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的（B）依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的（C）虽设账簿，但账目混乱（D）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（E）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，并按期执
10、行的32 纳税担保的适用对象包括( )。（A）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）纳税人从事临时经营（D）已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的（E）外来经营者需要在本地购买发票的33 不得作为纳税担保人的是( )。（A）有足够资产的公民 具有担保能力的经济组织（B）具有担保能力的经济组织（C）国家权力机关（D）行政机关（E）审计机关34 税务机关规定，不包括在税收保全措施范围之内的有( )。（A）民用住房（B） 5000 元以下的生活用品（C）机动车辆（D）古玩字画（E）金银饰品35 从事生产、经营的纳税人未按照规定的期
11、限缴纳，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以对其采取的强制执行措施有( )。（A）书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款（B）书面通知其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税的商品（D）扣押、查封、依法变卖其价值相当于应纳税的商品（E）口头通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款36 采取税收强制执行措施适用于( )。（A）扣缴义务人（B）纳税担保人（C）个人及其家属维持生活必需的住房（D）5000 元以下的生活用品（E）有固定资产的公民37 凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税申请范围，超
12、过( )范围的一律不得申请报批减免。（A）法定减免（B）政策减免（C）困难减免（D）终身减免（E）强制性减免38 下列属于减免税管理程序的有( )。（A）减免税立法（B）减免税申请（C）减免税审批（D）减免税批复执行（E）减免税监督检查39 出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的( )等货物，特准退税。（A）抽纱（B）工艺品（C）五味子（D）原油（E）香料油40 出口退税的形式包括( )。（A）免税不退税（B）不征不退（C）免、抵、退（D）先征后退（E）超税返还经济师（中级）财政税收专业知识与实务（税务管理）章节练习 2 答案与解析一、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有
13、 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记的种类：(1)设立税务登记。【知识模块】 税务管理2 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务登记证的发放范围：(1)实行独立经济核算、经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户。(2)领取企业法人营业执照的事业单位和社会团体。(3)企业在外地设置的分支机构和从事生产经营的场所。(4)依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。除上述企事业单位和个人之外，其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人
14、，可不办理税务登记或者只登记不发证。【知识模块】 税务管理3 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 办理开业税务登记应提供的证件、资料一般包括：(1)营业执照。(2)有关合同章程、协议书。(3) 组织机构统一代码证书。【知识模块】 税务管理4 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济类型或经济性质、改变住所和经营地点、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属及改变其他税务登记内容的。【知识模块】 税务管理5 【正确答案
15、】 A,D,E【试题解析】 注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限属满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；纳税人依法终止履行纳税义务的其他形式。【知识模块】 税务管理6 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 税务登记证件的使用要求：(1)要亮证经营。(2)要遵守使用规定。(3)办理涉税事宜要持税务登记证。(4) 要定期验换。(5)遗失要声明作废。【知识模块】 税务管理7 【正确答案】 D,E【试题解析】 每本账簿启用时，应在封面上标有账簿名称、所属年度。【知识模块
16、】 税务管理8 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 每本账簿启用时，应在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等。【知识模块】 税务管理9 【正确答案】 B,C【试题解析】 记账人员工作变动时，要办理交接手续，在交接记录内载明交接日期和接替人姓名签章。【知识模块】 税务管理10 【正确答案】 A,E【试题解析】 账簿、收支凭证粘贴簿，进销货登记簿等资料，保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。【知识模块】 税务管理11 【正确答案】 D,E【试题解析】 原始凭证可以按照其取得渠道的不同，分为自制原始凭
17、证和外来原始凭证两种。【知识模块】 税务管理12 【正确答案】 C,D【试题解析】 原始凭证按照其填制手续的不同，可以分为一次凭证和累计凭证两种。【知识模块】 税务管理13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。【知识模块】 税务管理14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 对
18、原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，是否符合规定及权限。【知识模块】 税务管理15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对原始凭证的审核主要包括：(1)审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求。(2)合法性、合规性、合理性审核，是否符合规定及权限。(3)完整性审核，看手续是否完备。(4)正确性审核，看计算有无差错。【知识模块】 税务管理16 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 记账凭证按其所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。【知识模块】 税务管理17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收凭证中的综合凭证包括各种提退减免凭证
19、、罚款收据、票款结算单、代扣代缴专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。【知识模块】 税务管理18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 普通发票检查的内容包括：(1)检查自用发票的印制是否有完备的手续。(2)检查是否按规定领购、开具和使用发票。(3)检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票。【知识模块】 税务管理19 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 加强普通发票开具的管理：(1)销货方按规定填开发票。(2)购买方按规定索取发票。(3)纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。(4)发票要全联一次填写。(5)发票不得跨省、直辖市、自治区使用。(6)开具发票要加盖财务印章或发票专用
20、章。(7)开具发票后，如发生销货退回需要开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。【知识模块】 税务管理20 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务；将货物用于应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。【知识模块】 税务管理21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 专用发票填开的时间规定采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。【知识模块】 税务管理22 【正确答案】 C,D
21、【试题解析】 专用发票填开的时间规定采赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。【知识模块】 税务管理23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发票检查的方法：(1)对照检查法。(2)票面逻辑推理法。(3)顺向检查法。(4)逆向检查法。 (5)增值税专用发票检查法。【知识模块】 税务管理24 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 增值税专用发票检查的一般方法：(1)鉴别真伪。(2)逻辑审核。(3)就地调查。(4)交叉传递。(5) 双重稽核。【知识模块】 税务管理25 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 纳税申报的对象：(1)负有纳税义务的单位和个人。(2)取得临时应
22、税收入或发生应税行为的纳税人。(3)享有减税、免税待遇的纳税人。(4)扣缴义务人。【知识模块】 税务管理26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为月份报表、季度报表、年度报表。【知识模块】 税务管理27 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 34 条规定：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：(1)财务会计报表及其说明材料。(2) 与纳税有关的合同、协议书及凭证。(3)税控装置的电子报税资料。(4)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。(5)境内或者境外公证机构出具的
23、有关证明文件。(6)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。【知识模块】 税务管理28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税申报的方式：(1)直接申报(上门申报)。(2)邮寄申报。(3) 数据电文。 (4)委托代理申报。【知识模块】 税务管理29 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税务机关对纳税人进行征收管理的具体的形式主要有以下几种：【知识模块】 税务管理30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款的征收方式最常见的是按应纳税额的计算方法分类：(1)查账征收。(2)查定征收。 (3)查验征收。 (4)定期定额征收。【知识模块】 税务管理31 【正确答案】 A,B,
24、C,D【试题解析】 核定应纳税额的对象。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；虽设账簿，但账目混乱的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税务管理32 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 纳税担保的适用对象：(1)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人从事临时经常以及未领取营业执
25、照从事工程承包或提供劳务的。(4)外来经营者需要在本地购买发票的。【知识模块】 税务管理33 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作纳税担保人，国家机关包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关由于其所处的地位的特殊性，不论其是否具有纳税担保能力，均不得作纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。【知识模块】 税务管理34 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 (其中不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房)。
26、税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。【知识模块】 税务管理35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【知识模块】 税务管理36 【正确答案】 A,B【试题解析】 采取强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人。【知识模块】 税务管理37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 减税免税的申请。凡依据税收法律、法规以及国务院有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减税申请范围，超过法
27、定减免、政策减免和困难减免的一律不得申请报批减免。【知识模块】 税务管理38 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 减免税的管理程序包括：申请、审批、批复执行和监督检查。【知识模块】 税务管理39 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的下列货物，考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税。这类货物包括；抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五味子、生漆、鬃尾、山羊、板皮、纸制品。【知识模块】 税务管理40 【正确答案】 B,C【试题解析】 出口退税的方式：(1)不征不退的形式。(2)免、抵、退的形式。【知识模块】 税务管理
