1、美国注册管理会计师（CMA）财务报告、规划、绩效与控制（内部控制）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 下列哪项在防止佣金欺诈方面是最有效的行为?（A）严格的内部控制政策、职责划分和要求员工休假（B）严格的内部控制政策和对于不道德行为进行处罚（C）员工培训、职责划分和对于不道德行为进行处罚（D）聘用有道德感的员工、员工培训和职责划分2 考虑以下的控制类型预防纠正反馈前馈检查以下哪个控制组的成本效益是最大的?（A）I、和（B） 、和（C） I、和（D）I、和3 指向控制（A）是纠正控制的后续备用方法（B）与管理层凌驾于控制之上相关（C）是预防控制的后续备用方法（D）旨在产生正面的结果4 检
2、查控制（A）是纠正控制的后续备用方法（B）是内部审计师检查控制流程中差错的步骤（C）是预防控制的后续备用方法（D）是在有疑似舞弊时，外部审计师需采取的流程5 上市公司必须遵守 1977 年的海外反腐败法。该公司的合规程序应该包括以下各项，除了（A）授权并正式签署的协议，声明公司将遵守该法案（B）公司的现有内部会计控制系统文件（C）控制和风险最小化的的成本收益分析（D）用于评估内部会计控制系统的质量核查体系6 美国国会制定海外反腐败法的宗旨是，（A）遏制在美国企业中非美籍员工的不道德行为（B）促进由联合国颁布的关于成员国之间全球贸易的条款（C）防止美国企业通过贿赂外国官员来获取海外的商业的机会（
3、D）要求企业必须保存独立审计师对于内部控制的评估7 以下哪项是海外反腐败法所要求的内容?企业必须设计内部控制流程企业必须要有内部审计部执行交易必须要有管理层的授权获取资产必须要有授权 I 和（A）I 和（B） （C） I、和（D）I、和8 以下哪一项最准确地描述了美国海外反腐败法的一条重要规定?（A）审计人员不得提供记账服务或与审计客户的会计记录或财务报表有关的其他服务（B）公司必须遵守该公司本国地区的法律及其所有境外子公司所在国地区的法律（C）首席执行官和首席财务官必须证明自己不知晓美国公司的所有境外子公司的任何贪腐行为（D）应检查内部会计控制机制，如果发现重大漏洞，则必须加强相关控制9 以
4、下哪一项陈述最贴切地描述了 1977 年颁布的美国海外反腐败法在内部控制方面的要求?（A）通过贿赂境外官员来赢得或保住业务是非法行为（B）管理层必须制定一些制度来保证交易经过授权（C）所有大额现金付款和收款都必须向美国财政部汇报（D）通过贿赂境外企业的高管或官员来赢得或保住业务是非法行为10 根据萨班斯一奥克斯利法案，以下哪一项证明不包含在定期的法定财务报表中?（A）签字高管已审核过该报表且该报表不包含任何重大虚假陈述或重大遗漏（B）任何重大的内部控制变化或可能会产生负面影响的相关因素均已披露（C）列明在内部控制方面的所有不足，以及牵涉到参与内部运作员工的任何欺诈行为的相关信息（D）美国海外反
5、腐败法在内部控制方面的主要规定11 一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了萨班斯一奥克斯利法案的第 404 款?（A）未违反，根据“ 安全港” 规定，该公司仍然是合规的（B）违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明（C）未违反，但该公司违反了萨班斯一奥克斯利法案的第 302 款（D）违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果12 就独立审计师可以向被审计机构提供的非审计服务而言，下列哪项是合法的?（A）税务服务（B）人力资源（C）评估服务（D）簿
6、记服务13 下列哪项情况不可能让审计师出具带有说明段的无保留意见?（A）由被审计企业拒绝确认应收账款所导致的审计范围受到限制（B）在符合一般会计准则要求的基础上，解释不确定事项（C）在符合一般会计准则要求的基础上，对企业持续经营的能力表示重大怀疑（D）审计意见部分地是基于另一位审计师的审计报告14 如果审计师出于某种原因无法独立于被审计机构，那么出具的审计报告类型应为（A）无保留意见（B）附有说明段的无保留意见（C）保留意见（D）拒绝发表意见15 当有两家或两家以上的审计公司同时参与一家企业的审计工作，其中一家审计机构是主要审计人。如果主审人参考了另一家审计公司“无保留意见” 的审计报告，那么
7、正式发布的审计报告应为（A）无保留意见（B）保留意见（C）例外意见（D）拒绝发表意见16 如果财务报表在整体上没有按照会计准则的规定编制，那么审计师必须出具（A）无保留意见（B）保留意见（C）例外意见（D）否定意见17 从现代内部审计角度来看，以下哪项陈述最能体现内部审计活动对于管理的价值?（A）确保已披露财报的正确性（B）确保能查出舞弊行为（C）确保组织能遵守法律法规（D）确保对于日常营运的合理控制18 内部审计在组织中恰当的作用是（A）协助外部审计师，以此来降低审计费用（B）开展研究活动，以此来实现更高效的运营（C）董事会下设的调查机构（D）开展独立客观的认证与咨询活动，以此来提升运营的价
8、值19 以下哪些活动超出了内部审计的范围?（A）评估某一经营部门在实现组织目标时的效用（B）保管资产（C）对法律法规遵守的控制进行评估（D）确定已经建立起的目标的范围20 关于内部审计责任和职权，下列说法中错误的是（A）内部审计人员要遵守专业行为标准（B）审计报告的可理解性是内部审计人员的责任（C）不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施（D）内部审计人员负责服务该企业21 审计委员会可以包括以下所有人员，除了（A）公司总裁（B）董事会主席（C）董事会成员，该董事拥有一家独立的公司且业务与本公司无相关（D）当地商会的主席22 以下哪种审计类型最有可能涉及根据组织的特定目标对企业特定作业的业绩
9、进行评估?（A）信息系统审计（B）财务审计（C）营运审计（D）合规审计23 以下哪种会计和管理技术最没有可能帮助内部审计师评估各个利润中心资源使用的效率?（A）成本差异分析（B）弹性预算（C）作业管理法（D）联合成本分配24 如果一家公司违反了联邦政府和州政府关于环境方面的法律，下列哪项审计能最有效地协助该公司查找出是否存在问题?（A）营运审计（B）合规性审计（C）财务审计（D）管理审计25 下列哪项审计最有可能关注到资源利用的经济性和效率?（A）合规性审计（B）信息系统审计（C）独立审计（D）营运审计美国注册管理会计师（CMA）财务报告、规划、绩效与控制（内部控制）模拟试卷 2 答案与解析一
10、、单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制2 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制3 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制4 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制5 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制6 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制7 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制8 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制9 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制10 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制11 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制12 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制13 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制14 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制15 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制16 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制17 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制18 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制19 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制20 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制21 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制22 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制23 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制24 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制25 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制
