1、注册会计师税法（房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。（A）房屋出租的由承租人纳税（B）房屋产权出典的由出典人纳税（C）房屋产权未确定的暂不缴纳房产税（D）无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税2 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。(2014 年)（A）农村的居住用房（B）建在室外的露天游泳池（C）个人拥有的市区经营性用房
2、（D）尚未使用或出租而待售的商品房3 下列关于个人出租住房取得的租金收入缴纳房产税的表述中，正确的是( )。（A）免征房产税（B）按 5的税率缴纳房产税（C）按 4的税率缴纳房产税（D）按 4的税率减半缴纳房产税4 下列关于房产原值的有关规定，不正确的是 ( )。（A）与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计人房产原值（B）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（C）中央空调不计入房产原值（D）对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值5 某企业拥有原值为 5000 万元的房产，2015 年 4 月 1 日将其中的 40用于
3、对外投资联营，双方约定投资期限 10 年，不承担投资风险，当年取得固定利润分红 200万元。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 20，该企业 2015年度应纳房产税( ) 万元。（A）24（B） 38（C） 336（D）5766 某企业 2015 年委托施工企业修建一栋独立工业用地下物资仓库，8 月底办理竣工验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计人固定资产。该企业 10 月 21日从某商业企业购买一座写字楼，支付价款 1000 万元，当月办理了产权过户手续并领取了房屋权属证书。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为 30，工业用途的地下建筑物按房屋原价的 50作为应税房
4、产原值。该企业 2015 年度应缴纳的房产税为( ) 元。（A）14700（B） 11750（C） 12800（D）154007 某企业 2015 年拥有一幢三层的办公楼，原值 6000 万元，将其中的 13 以每月15 万元的租金出租给其他单位使用，2015 年 4 月底，原租户的租期到期。该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯更换为 120 万元的新电梯；为该楼安装了 300 万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于 7 月底完工，该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为 30，该企业 2015 年应纳房产税( )万元。（A）5149（B） 5238（C）
5、 5305（D）53198 某上市公司 2011 年以 5000 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出 500 万元在后院新建一露天泳池，支出 500 万元新增中央空调系统，拆除 200 万元的照明设施，再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于 2011 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值的扣除比例为 30，2012 年该会所应缴纳房产税( )。(2012 年)（A）42 万元（B） 4872 万元（C） 504 万元（D）546 万元9 某公司 2008 年购进一处房产，2009 年 5 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期 3 年，当年
6、取得固定收入 160 万元。该房产原值 3000 万元，当地政府规定的减除幅度为 30，该公司 2009 年应缴纳的房产税为( )。(2010 年 )（A）212 万元（B） 276 万元（C） 297 万元（D）444 万元10 某公司办公大楼原值 30000 万元，2010 年 2 月 28 日将其中部分闲置房间出租，租期 2 年。出租部分房产原值 5000 万元，租金每年 1000 万元。当地政府规定房产税原值减除比例为 20，2010 年该公司应缴纳房产税( )万元。(2011 年)（A）288（B） 340（C） 348（D）36011 某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B
7、栋出租。A 、B 两栋房产在 2015 年1 月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 1000 万元，2015 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2015 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，省政府确定按房产原值减除 20的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业 2015 年 B 栋房产应缴纳房产税( )万元。（A）112（B） 1248（C） 144（D）188812 某企业 2014 年拥有厂房一栋，原值 200 万元，2015 年初对该厂房进行扩建，扩建期间厂房继续使用。2015 年 8 月底完工并办理验收手续，
8、增加了房产原值 45万元，另外对厂房安装了价值 15 万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为 20，2015 年度该企业应缴纳房产税( )元。（A）20640（B） 21000（C） 21120（D）2160013 甲公司 2012 年年初房产原值为 8000 万元，3 月与乙公司签订租赁合同，约定自 2012 年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司，租期 3 年，月租金 2 万元，2012 年 46 月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为 30，甲公司 2012 年度应缴纳的房产税为( )。(2013 年)（A）6549 万元（B
9、） 6621 万元（C） 6654 万元（D）6726 万元14 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。（A）纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税（B）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税（C）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税（D）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税15 下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是 ( )。（A）建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地（B）公园、名胜古迹内附设的影剧院用地（C）对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地（D）免税单位
10、无偿使用纳税单位的土地16 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（A）建筑面积（B）使用面积（C）居住面积（D）实际占用的土地面积17 2014 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米为该企业办的幼儿园用地，200 平方米无偿供派出所使用)；2014 年 4 月 1 日该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年 8 月底经批准征用非耕地 6000 平方米。该企业 2014 年和 2015 年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二
11、等地段 7 元平方米，三等地段 4 元平方米，城郊征用的耕地和非耕地 12 元平方米)（A）180000（B） 183600（C） 186800（D）18800018 某外商投资企业 2015 年年初实际占地面积为 50000 平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地 5000 平方米，无偿向某部队提供训练用地 1000 平方米。2015 年 4 月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000 平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额 3 元平方米。该企业 2015 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）153
12、（B） 151（C） 138（D）13319 某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。 (2015 年)（A）暂缓履行纳税义务（B）以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务（C）自行测量土地面积并履行纳税义务（D）待将来的有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务20 下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。(2014 年)（A）营利性医疗机构自用的土地（B）公园内附设照相馆使用的土地（C）生产企业使用海关部门的免税土地（D）公安部门无偿使用铁路企业的应税土地21 某森林公园占地
13、3 万平方米，其中办公占地 03 万平方米，森林公园中酒店占地 06 万平方米，饮食部、茶社等占地 03 万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米 12 元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）036（B） 072（C） 108（D）14422 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积 6000 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积 30000平方米，其中企业办学校占地 5000 平方米，医院占地 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 10000 平方米，实际使用面积各50。假
14、定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 8 元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )。(2010 年)（A）216000 元（B） 224000 元（C） 264000 元（D）328000 元23 某市肉制品加工企业 2006 年占地 60000 平方米，其中办公占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米08 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。(2007 年)（A）16800 元（B） 25600 元（C） 39200 元（D
15、）48000 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。24 下列关于房产税纳税义务发生时间的叙述中，正确的有( )。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税（B）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳房产税（C）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税（D）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起
16、，缴纳房产税25 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（B）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税（C）对于新征用的非耕地，自批准征用之月起开始缴纳城镇土地使用税（D）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税26 下列房产中，应当征收房产税的有( )。（A）政府机关自用的房产（B）宗教寺庙出租的房产（C）个人所有的经营性房产（D）事业单位的经营性房产27 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中
17、，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位 为纳税人（B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人28 以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。(2012 年)（A）外籍个人不缴纳房产税（B）房屋产权出典的，承典人为纳税人（C）房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人（D）房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人29 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。(2013 年)（A）房屋产权未确定的（B）房屋租典纠纷未解决的（C）房屋承典人不在房屋所
18、在地的（D）房屋产权所有人不在房屋所在地的30 下列关于房产税的相关规定，正确的有( )。(2012 年)（A）分体式空调不计入房产原值征收房产税（B）露天游泳池不属于房产税的征税范围（C）居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税（D）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税31 下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有( )。（A）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税（B）无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税（C）对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值（D）融资租赁的房产，按收
19、取的租金额从租计征房产税32 下列关于房产投资房产税的说法，正确的有 ( )。（A）以房产投资联营，投资方按房产余值为计税依据计征房产税（B）以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入视为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税（C）以房产投资联营，共担经营风险的，被投资方以房产余值为计税依据计征房产税（D）以房产投资联营，共担经营风险的，投资方不再计征房产税33 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有( )。(2015 年)（A）以融资租赁方式租入的房屋（B）以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋（C）以经营租赁方式租出的房屋（D）居民住宅区内业主自营
20、的共有经营性房屋34 下列项目中，免征或暂免征收房产税的有 ( )。（A）军队自用的房产（B）企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房（C）自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产（D）非营利性医疗机构自用的房产35 下列房屋中，免征房产税的有( )。（A）居民个人出租的住房（B）公园管理部门自用的办公用房（C）国家机关自用的房产（D）实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房36 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税（B）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税（C）购置存量房，自
21、权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（D）购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税注册会计师税法（房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出租的由出租人缴纳房产税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A
22、：房产税的征税范围不包括农村；选项 B：建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税；选项 D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法3 【正确答案】 C【试题解析】 自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4的税率征收房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法4 【正确答案】 C【试题解析】 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备
23、等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；对于附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5 【正确答案】 D【试题解析】 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2015 年应纳房产税=5000(140)(120)12+5000 40 (1-20 )1 2 312+200 12=576(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法6 【正确答案】 A【试题解析】
24、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，企业修建的仓库只需计算 912 月的房产税税额；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。该企业 2015 年度应缴纳房产税=50 1000050(1 30)1 2 412+1000 10000 (130)12212=14700(元) 。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法7 【正确答案】 D【试题解析】 2015 年 14 月该企业应纳房产税=6000 23(130)1 2 4 12+15 4 12=112+72=184( 万元)2015
25、 年 57 月应纳房产税=6000 (130)1 23 12=126(万元)2015 年 812 月应纳房产税=(6000+120-80+300)(130)1 2 5 12=2219(万元 )该企业 2015 年应纳房产税=184+126+22 19=53 19(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法8 【正确答案】 B【试题解析】 露天泳池不属于房产税的征税对象；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，支出 500 万元新增中央空调系统需要缴纳房产税；对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，因此
26、支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统在计入房产原值的同时，可扣减拆除 200 万元的照明设施的价值。2012 年该会所应缴纳房产税=5000+500+(500200)(130)12=4872(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法9 【正确答案】 B【试题解析】 该公司 2009 年应纳房产税=160 12+3000 (1 30)1 2 4 12=192+84=276(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法10 【正确答案】 C【试题解析】 经营自用的房产从价计征房产税；出租房产从租计征房产税。该公司应纳房产税=(3000
27、05000)(120)12+5000(120)1 2 2 12+1000 1012 12=348(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法11 【正确答案】 A【试题解析】 B 栋房产应纳房产税=10 124 个月+1000 (120)128个月12=112(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法12 【正确答案】 C【试题解析】 凡以房屋为载体不可随意移动的附属设备和配套设施，不论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值。2015 年度该企业应缴纳房产税=200 10000 (120)128 12+(200+45+15)1
28、0000(120)1 2 4 12=12800+8320=21120(元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法13 【正确答案】 C【试题解析】 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=8000(130)1212+(8000500)(130)1 2 1 2+2612=6654(万元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税；选项 B：房地产开发企业自用本企业建造的
29、商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税；选项 C：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法15 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 不属于城镇土地使用税的征税范围；选项 CD 分别为暂免和免征城镇土地使用税的项目。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法16 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始纳税
30、；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起开始纳税。该企业 2014 年和 2015 年应缴纳城镇土地使用税共计=600072+(12000 一 1000200)42+4000129 12+6000121612=84000+86400+3600+9600=183600(元) 。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法18 【正确答案】 B【试题解析】 该企业 2015 年应纳城镇土地使用税税额=(50000 200020001000)3+80003812=151000(元)=151(万元) 。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法19 【正确答案】
31、B【试题解析】 按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定： (1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准； (3)尚未核发土地使用证书的应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法20 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税；选项 B：公园
32、自用的土地免征城镇土地使用税，但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税；选项 CD：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查城镇土地使用税的法定减免税的有关规定。公园、名胜古迹自用的土地，属于法定免缴城镇土地使用税的范围，故本题中，森林公园中的办公占地不需要计算缴纳城镇土地使用税。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税=(06+0 3)12=1 08(万元)，选项 C 正确。【知识模块
33、】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法22 【正确答案】 C【试题解析】 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳的城镇土地使用税=(6000+3000050003000+1000050)8=264000(元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法23 【正确答案】 B【试题解析】 考核城镇土地使用税的免税规定。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活办公用地；对企业厂区以外的公共绿
34、化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。该企业全年应纳城镇土地使用税=(60000 28000)0 8=25600(元)。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。24 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；选项 B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地
35、产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法25 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税；选项 C：对于新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 B：宗教寺庙自用的房产免征房产税，出租的房产应征收房产税；选项 C：个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性房产应征收房产税；选项 D：事业单位所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税，
36、经营性房产应征收房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房产产权出典的，“承典人”为房产税纳税人。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 外籍个人也应缴纳房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法30 【正确答案】 A,B【
37、试题解析】 选项 C：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营 (包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除1030后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。选项 D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法31 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营 (包
38、括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。选项 D：对融资租赁房屋的情况，实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 以房产投资联营的，房产税计税依据应区别对待，以房产投资联营，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税，此时投资方不再缴纳房产税；以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法33 【正确答案】 B,
39、C【试题解析】 选项 AD 应以房产余值计征房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 军队自用房产和非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房、自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产暂免征收房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法35 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：按照 4的税率计算缴纳房产税；选项 D：实行全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租并不是“自用”的，所以不免税，应按规定计算缴纳房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法36 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：应从生产经营之月起缴纳房产税；选项 D：购置新建商品房应从交付使用之次月起缴纳房产税。【知识模块】 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
