1、注册税务师税法二模拟试卷 58 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于( )年。（A）3（B） 5（C） 8（D）102 外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长( )年减半征收企业所得税。（A）2（B） 3（C） 4（D）53 计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。（A）业主的工资（B）按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费（C）个体户在
2、生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用（D）个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险4 史密斯 2003 年 2 月 1 日自美国来华，9 月 1 日离境，史密斯担任某外国企业副总经理，自 2003 年 1 月 1 日起，任期两年，境内企业每月支付 20000 元，境外企业每月支付 10000 美元(已在境内企业中列支)。史密斯 8 月份应纳的个人所得税为( )元(汇率：1： 8.2726)。（A）2825（B） 5668.56（C） 29115.4（D）31205 对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是( )。（A）仅就来源于中国境内
3、所得征税（B）对其来源于中国境内和境外的全部所得征税（C）对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税（D）临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就中国境内企业或个人雇主支付部分征税6 某工业企业 2006 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。（A）96.75 万元（B） 97.50 万元（C） 306.75 万元（D）307.50 万元7 某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负
4、债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。（A）180（B） 150（C） 110（D）108 某公司 2008 年度“ 财务费用 ”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 7 万元；经过批准自 5 月 1 日起向本企业职工借入资金 60 万元，用于建造厂房，其中在 10 月 1 日达到预定可使用状态，10 月 31 日进行竣工决算，借用期限 8 个月，支付借款利息 4.8 万元。该公司 2008年度的可扣除的财务费用为( )
5、万元。（A）7.7（B） 12.3（C） 8.75（D）9.19 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（A）销售货物给购货方的回扣（B）各项税收滞纳、罚款支出（C）非广告性质的赞助支出（D）银行按规定加收的罚息10 谢某于 2008 年初购买了某上市公司的股票，2008 年 10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 6000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1200（B） 600（C） 800（D）75011 演员孙某 2008 年 8 月份，取得下列收入：单位发放 8 月份工资 2500 元；当月单位组织外出义演
6、 7 天，单位发补助 1600 元；8 月 30 日、8 月 31 日、9 月 1 日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得 2500 元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是( ) 。（A）外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税（B） 8 月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税（C） 8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税（D）8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税12 某个人 2008 年 5 月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于 2004 年 8 月以 20 万元的价格购入，购入
7、时缴纳契税 1 万元，其他各种费用1 万元，转让获得收入 60 万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。（A）3.38（B） 3.23（C） 3.56（D）4.5513 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的( ) 性质。（A）所得税（B）财产税（C）凭证税（D）行为税14 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。（A）加班费（B）特殊工种补助（C）独生子女补贴（D）奖金15 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的
8、是( ) 。（A）文学作品发表取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）书画作品发表取得的所得16 下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( ) 。（A）从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业（B）专业从事房地产开发经营的外商投资企业（C）从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业（D）从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业17 2008 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400 万元，该公司
9、没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关税费 385 万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。（A）1128.25（B） 1222.75（C） 1535.25（D）1540.2518 某房地产开发企业 2008 年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额 2000 万元；以借款和自有资金购买土地使用权 2300 万元，合同注明土地使用权 70 年，已取得有关证件；至 2008 年底对外销售 60000 平方米，收入 19200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企
10、业就上述业务应缴纳印花税( )元。（A）108500（B） 108405（C） 108505（D）10840019 在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期间；当年产品出口产值占当年全部产值的 80%，则其企业所得税的适用税率为( )。（A）0.15（B） 0.24（C） 0.075（D）0.120 下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。 （A）基建项目在建期间使用的土地（B）军队自用的土地（C）从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地（D）企业内部绿化占用的土地21 张某 2008 年 1 月起承包某工服装厂，依据承包协议，工厂工商登记更改为个体工商业户。2008 年张某经营
11、的该厂共取得收入 60 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元(其中包括张某工商户业主工资每月 2600 元)。2008 年张某应缴纳个人所得税( ) 元。（A）517750（B） 55550（C） 50270（D）5195022 甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50 万元。加工完成后，乙方以 55 万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价 5 万元。甲公司应缴纳印花税( )元。（A）150（B） 600（C） 1050（D）41523 某企业破产清算时，其房地产评估价值为 2500 万元，其中以评估价值 1500 万元的房地
12、产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税 ( ) 万元。(适用契税税率 3%)（A）15（B） 36（C） 51（D）12624 某生产企业 2008 年转让一幢 2000 年建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 50 万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，经评估为 4 成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）9.5（B） 9（C） 8.5（D）825 下列
13、凭证中，可以不征或免税印花税的是( )。（A）无息贷款合同（B）企业与农民个人签订的农业产品收购合同（C）改制中经评估增加的资金（D）工商营业执照26 以下所得，应按“ 工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得（B）个人因从事彩票代销业务而取得所得（C）律师事务所向其投资者支付的工资（D）演员与他人走穴演出取得的报酬27 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。（A）国家机关自用的土地（B）公园自用的土地（C）高速公路占用的土地（D）企业内部绿化占用的土地28 对房地产开发企业来说
14、，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括 ( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）印花税29 2009 年张某经营的个体服装厂共取得收入 60 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元(其中包括张某工商户业主工资每月 2600 元)。2009 年张某应缴纳个人所得税 ( ) 元。 （A）51775 （B） 55550（C） 50270 （D）5527030 按现行企业所得税暂行条例规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整( )。（A）投资方企业与联营企业适用税率一致的（B）投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的（C）投资
15、方企业适用税率高于联营企业适用税率的（D）投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的31 下列属于居民纳税人的自然人是( )。（A）具有中国国籍居住在香港的人员（B）不具有中国国籍，但在中国境内定居人员（C）在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员（D）外籍人员于 3 月 7 日至 4 月 15 日在中国工作的人员32 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）1316（B） 1344（C） 1568（D）192033 某白酒生产工业企
16、业，2002 年全年销售额 1 600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各项费用 400 万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用 80 万元(该费用比上年实际发生额增长 20%)，粮食白酒广告费支出50 万元。该企业适用所得税税率为 33%，则其当年应纳企业所得税( )万元。（A）33（B） 46.2（C） 23.1（D）62.734 下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产的（B）以分期收款方式转让房地产的（C）纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的（D）以其他方式转让房地产的35
17、 某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007 年又安置待业人员 30人。原从业人员为 80 人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年36 王先生在甲公司工作了 15 年，2007 年 10 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 84000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( ) 元。（A）300（B） 475（C） 780（D）115037 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。（A）定额 800 元（B）定额 800 元或定
18、率 20%（C）财产净值（D）财产原值和合理费用38 某电冰箱生产企业，2005 年度纳税调整前所得为 90 万元。经某注册税务师审查，发现 11 月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为 40 万元。该企业 2005 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）29.7（B） 41.61（C） 42.01（D）42.939 A 国公民罗伯特在中国境内无住所，于 2005 年 211 月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资 2.4 万元；11 月取得回国探亲费 2 万元。2005 年 211月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税( )元。（A）43750（B）
19、38250（C） 36250（D）3475040 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008 年该企业税后利润300000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2008 年度李某应缴纳个人所得税( )元。（A）7026.67（B） 8750.67（C） 10250（D）13130二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有(
20、 )。（A）必须是从外商投资企业取得的税后利润（B）必须自资金实际投入之日起 1 年内办理退税（C）再投资的经营期限不得少于 5 年（D）必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润42 下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有( )。（A）工业制造业（B）饮食业（C）种植业（D）商业（E）养殖业43 以下关于车船税的表述，正确的有( )。（A）在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税（B）所有的渔业船舶免征车船税（C）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，可以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间，也可以由主管税务
21、机关核定纳税义务发生时间（D）纳税人在购买机动车交通事故责任强制险时缴纳车船税的，还需向税务机关进行申报（E）扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明44 下列项目免征个人所得税的有( )。（A）学生个人参与“ 明天小小科学家” 活动获得的奖金（B）中国科学院院士荣誉奖金（C）个人为单位或他人提供担保获得报酬（D）外籍个人取得的探亲费45 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得（B）个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入（C）经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬（
22、D）从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得46 下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。（A）成片受让土地分期分批开发转让房地产（B）预售商品房（C）出售旧有房地产（D）合作建房分别出售（E）建造部分自用房销售47 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。（A）国债利息（B）国家发行的金融债券利息（C）参加企业集资取得的利息（D）自然人之间借款的利息（E）公司债券利息48 下列房产中，应免征房产税的是( )。（A）军队空余房产租赁收入（B）落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房（C）对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工
23、企业的房产闲置半年以上不用的（D）对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产（E）信托投资公司自用的房产49 以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。（A）房产税实行按年征收，分期缴纳（B）房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（C）房产税一般按月、季、半年预征（D）纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记（E）纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记50 根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。（A）合同的证人（B）合同的担保人
24、（C）合同的鉴定人（D）合同的当事人（E）与银行签订借款合同的外商投资企业51 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有( )。（A）凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税（B）凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税（C）凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税（D）凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花（E）无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税52 下列项目中，符合印花税相关规定的有(
25、 )。（A）建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额（B）仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用（C）对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税（D）货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额（E）记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额53 按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有( ) 。（A）纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追缴（B）扣缴义务人应扣末扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴（C）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以卜的罚款（D）对扣缴义务人处
26、应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款54 房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（A）税务登记证（B）房屋产权证、土地使用权证书（C）工商营业执照（D）土地转让、房产买卖合同55 允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。（A）有合法真实凭证（B）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)（C）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%（D）支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务
27、金额的 30%56 下列关于耕地占用税的陈述正确的有( )。 （A）军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税（B）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高（C）农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免（D）公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税（E）耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据57 按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有( )。（A）待业保险金（B）财产保险费用（C）直接捐赠款项（D）加入工商业联合会缴纳的会员费58 在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于
28、房地产开发成本的有 ( ) 。 （A）公共配套设施费（B）以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费（C）超过贷款期限的利息（D）取得土地使用权缴纳的契税（E）支付建筑人员的工资福利费59 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有( ) 。 （A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得（C）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（D）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（E）符合条件的技术转让所得60 下列契税的计税依据确定，正确的有( )。（A）土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格（B）土
29、地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定（C）土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额（D）国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格61 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。 （A）个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，
30、在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除62 土地增值税的特点包括( )。 （A）采用扣除法计算增值额 （B）采用评估法计算增值额（C）实行超额累进税率 （D）征收管理上实行按次征收（E）以转让房地产取得的增值额为征税对象63 某工业企业 2008 年发生捐赠支出共计 100 万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是 10 万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是 90 万元，已知该企业当年利润总额 700 万元，假定不
31、存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是( )。（A）直接向某农村小学的捐赠款 10 万元税前可以全额扣除（B）对于贫困地区的捐赠款 90 万元可以全额在税前扣除（C）两项捐赠行为均涉及计算限额的问题（D）捐赠限额的基数为利润总额 700 万元（E）该企业 2008 年应缴纳企业所得税 179 万元64 按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有( )。 （A）房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积（B）纳税人实际占用的建筑面积（C）尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积（D）尚未核发土地使用证书的按照税务机关核定的土地面积（E）纳税人实际占用的土地面积65 计算企业所得税
32、的收入总额时，下列收入中属于财产转让收入的有( )。（A）商标权转让收入（B）股权转让收入（C）债券转让收入（D）固定资产转让收入66 个体工商户与企业联营而分得的利润，可按( )项目征收个人所得税。（A）经营所得（B）劳务报酬（C）股息（D）红利67 下列说法正确的是( )。（A）企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算（B）无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产（C）月折旧额年折旧额/12（D）年折旧额(固定资产原值估计残值)/固定资产预计使用年限（E）年折旧率年折旧额固定资产原值100%68 经济特区内的某生产性外商投资企业，于 1996 年设立，经营期限 10 年以上，
33、有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)根据上述资料，下列税务处理正确的有( )。（A）2000 年应缴纳企业所得税 4.5 万元（B） 2002 年应缴纳企业所得税 1.5 万元（C） 2005 年应缴纳企业所得税 4 万元（D）19962005 年合计应缴纳企业所得税 8.5 万元（E）19962005 年合计应缴纳企业所得税 10.5 万元69 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（A）企业在一个纳税年度中间开业，以本企业满 12 个月的会计年度为纳税年度（B）以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期
34、确定销售收入的实现（C）预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式（D）投资人、股东自身的开销不得在税前列支70 在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有( )。（A）国家明令停建项目的文件（B）工程项目实际投资额的确定依据（C）企业当期建设资金不足的银行证明（D）有关政府部门出具的工程停建、拆除文件（E）企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某高新技术企业成立于 2009 年，当年发生业务如下：(1)资金账簿记载实收资本为 700 万元、资本公积 30 万元，新启用其他账簿
35、15 本，办理了房屋产权证和工商登记证各一本；(2)2 月份发生购进业务，购进原材料 85 万元，4 月份发生销售业务，销售额234.43 万元均签订了购销合同；(3)6 月 31 日，与 C 企业签订一协议，公司承租 C 企业设备 1 台，每月租赁费 5万元，暂不确定租赁期限；与 D 公司发生融资租赁业务，租赁 D 公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是 220 万元；(4)10 月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是 30 万元。要求：计算该企业 2009 年度应缴纳的印花税：71 业务 1 应纳的印花税是( )元。（A）3700（B） 3735（C） 3740（D）37
36、4572 业务 2 应纳的印花税是( )元。（A）703.3（B） 703.2（C） 958.3（D）958.273 业务 3 应纳的印花税是( )元。（A）110（B） 115（C） 220（D）22574 业务 4 应纳的印花税是( )元。（A）300（B） 400（C） 900（D）150075 某市企业向所在地主管税务机关报送 2003 年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为 45 万元。经核定相关资料如下：(1)企业对账面原值为 20 万元，累计折旧为 14 万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 10 万元，清理时发生费用 2 万元，该笔业务未作会计处理。(2)年终从保险公司得
37、到无赔款优待，取得现金 0.6 万元，已作收入处理。(3)企业购买债券取得利息收入 2 万元，其中国债利息收入 1.5 万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为 0.5 万元，已作收入处理。(4)2003 年 12 月份企业接受某公司捐赠的电脑 10 台，价值 5 万元(未作会计处理)。(5)企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润 8.5 万元。(城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%)根据所给资料回答下列问题：(以万元为单位，小数点后保留两位)75 企业清理房屋的净收益为( )万元。（A）6（B） 1.45（C）
38、3（D）-376 企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为( )万元。（A）1.8（B） 3.3（C） 1.5（D）077 2003 年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为( )万元。（A）45.08（B） 42.78（C） 44.98（D）42.9778 该企业全年应缴企业所得税为( )万元。（A）15.98（B） 16.64（C） 15.92（D）16.68四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1)工资收入 400 元，奖金 200 元；(2)利用业余时间进行装
39、修活动取得收入 1000 元；(3)购买体育彩票中奖 3000 元；(4)取得国库券利息收入 1000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：79 下列项目中应纳税的所得为( )。（A）工资收入 400 元、奖金 200 元（B）装修收入 1000 元（C）中奖奖金 3000 元（D）国库券利息收入 1000 元80 工资、奖金应纳个人所得税额为( )元。（A）0（B） 30（C） 96（D）5081 装修收入应纳个人所得税额(不考虑营业税等税费)为( )元。（A）0（B） 40（C） 96（D）1082 体育彩票中奖所得应纳个人所得税额为( )元。（A）600（B） 0（
40、C） 480（D）90083 李某该月全部应纳个人所得税额( )元。（A）660（B） 550（C） 896（D）4084 税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除) （A）518.52 （B） 563.75（C） 645.52 （D）634.75注册税务师税法二模拟试卷 58 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税(一)2 【正确答案】 B【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)3 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)4 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)5 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税(二)6 【正确答案】 C【知识模块】 土地增值税(二)7 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税(三)8 【正确答案】 A【试题解析】 银行的利率=(72)200=7% ；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此 5 月10 月份的利息属于资本化的支出，可以税前
