1、注册税务师税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中( )是普遍采用的方法。（A）免税法（B）税收饶让（C）扣除法（D）抵免法2 双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是( )。（A）永久性住所；国籍；重要利益中心；习惯性居处（B）重要利益中心；国籍；习惯性居处；永久性住所（C）习惯性居处；永久性住所；国籍；重要利益中心（D）永久性住所；重要利益中心；习惯性居处；国籍3 根
2、据约束税收管辖权的国际惯例的相关规定，下列不属于自然人居民身份判定标准的是( ) 。（A）权利使用地标准（B）居所标准（C）停留时间标准（D）住所标准4 下列各项中，不属于国际避税方法的是( )。（A）选择有利的企业组织形式（B）利用避税港中介公司（C）转让定价调整（D）利用信托转移财产5 下列各项中，应按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（A）农村居民占用耕地新建住宅（B）农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅不超过原宅基地面积的（C）农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅超过原宅基地面积的（D）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的6 下列关于耕地占
3、用税的特点，表述正确的是( )。（A）只具有资源占用税的性质，不具有其他性质（B）采用地区差别比例税率（C）在耕地占用后按年缴纳（D）在占用耕地环节一次性课征7 下列各项中，不属于耕地的是( )。（A）菜地（B）果园（C）动物园（D）田间道路8 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。（A）20（B） 30（C） 50（D）809 根据耕地占用税有关规定，占用林地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照( )的规定执行。（A）国家税务总局（B）各省、自治区、直辖市人
4、民政府（C）各省、自治区、直辖市地方税务机关（D）财政部10 某企业 2016 年 2 月经批准占用园地 6000 平方米用于建造厂房，占用菜地 3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为 18 元平方米，则该企业应缴纳耕地占用税( )元。（A）108000（B） 129600（C） 135000（D）16200011 某航空企业为建设机场新占用耕地 25000 平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000 平方米，停机坪占用耕地 5000 平方米，办公楼占用耕地 5000 平方米。已知当地耕地占用税适用税额为 9 元平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税( )元。（A）4500
5、0（B） 85000（C） 135000（D）22500012 下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的是( )。（A）某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路（B）某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼（C）某医院占用耕地建设职工住房（D）某企业占用耕地建设养老院13 下列各项中，符合耕地占用税相关规定的是( )。（A）专用公路和城区内机动车道占用耕地的，免征耕地占用税（B）农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税（C）免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应按当地适用税额减半
6、补缴耕地占用税（D）纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税14 根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天（B）未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天（C）未经批准占用耕地的，不征收耕地占用税，但由地方税务机关按规定进行处罚（D）纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报缴纳耕地占用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1
7、5 下列各项中，属于国际税法原则的有( )。（A）单一课税原则（B）优先征税原则（C）国际税收中性原则（D）独占征税原则（E）税收分享原则16 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为( )三类。（A）地域管辖权（B）居民管辖权（C）公民管辖权（D）法人管辖权（E）销售地管辖权17 判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。（A）注册地标准（B）总机构所在地标准（C）控股权标准（D）主要营业活动所在地标准（E）法人永久居住地标准18 下列各项中，属于国际反避税措施的有( )。（A）防止通过纳税主体国际转移进行国际避税（B）防止通过纳税客体实现
8、国际转移进行国际避税（C）防止利用避税地避税（D）加强税收多边合作（E）利用资本弱化避税19 根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有( )。（A）税收情报一般应确定为秘密级（B）在确定密级时，应同时确定保密期限（C）绝密级情报保密期限一般为 25 年（D）机密级情报保密期限一般为 20 年（E）秘密级情报保密期限一般为 10 年20 下列各项中，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有( )。（A）铁路线路、公路线路占用耕地（B）飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地（C）专用铁路和铁路专用线占用耕地（D）专用公路和城区内机动车道占用耕地（E）军用公路、铁路专用线占
9、用耕地21 根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）只要占用耕地就需要缴纳耕地占用税（B）占用鱼塘并将其改造成景区温泉，不需要缴纳耕地占用税（C）占用人工牧草地建设高尔夫球场，需要缴纳耕地占用税（D）耕地占用税在纳税人占用耕地期间按年征收（E）耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征22 下列占用农村土地的行为，需要计算缴纳耕地占用税的有( )。（A）占用菜地开发果园（B）占用花圃开发茶园（C）占用灌木林建设工厂（D）占用苗圃建设商品房（E）占用桑园建设养老院23 下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。（A）占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用
10、税（B）铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税（C）实际占用的耕地面积，是指经批准占用的耕地面积（D）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关（E）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关24 下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇) 人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税的有( ) 。（A）农村烈士家属（B）残疾军人（C）边远贫困山区生活困难的农村居民（D）离休老干部（E）外籍专家25 以下
11、占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有( )。（A）农田水利占用耕地（B）建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地（C）建设直接为工业生产服务的生产设施占用林地、牧草地（D）建设直接为农业生产服务的生产设施占用农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂（E）建设直接为工业生产服务的生产设施占用农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂注册税务师税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重
12、复征税，其中抵免法是普遍采用的方法。【知识模块】 国际税收2 【正确答案】 D【试题解析】 双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为：(1)永久性住所；(2)重要利益中心；(3)习惯性居处；(4)国籍。当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。【知识模块】 国际税收3 【正确答案】 A【试题解析】 自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准、停留时间标准。【知识模块】 国际税收4 【正确答案】 C【试题解析】
13、 选项 C：属于国际反避税基本方法。【知识模块】 国际税收5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BC：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项 D：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质；选项 B：耕地占用税采用地区差别定额税率；选项 CD：耕地占用税在占用耕地环节一次性
14、课征。【知识模块】 耕地占用税7 【正确答案】 C【试题解析】 耕地是指用于种植农作物的土地。如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地。耕地还包括其附属的土地，如田间道路等。【知识模块】 耕地占用税8 【正确答案】 C【试题解析】 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50。【知识模块】 耕地占用税9 【正确答案】 B【试题解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照各省、自
15、治区、直辖市人民政府的规定执行。【知识模块】 耕地占用税10 【正确答案】 A【试题解析】 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税；占用菜地用于种植经济作物不需要缴纳耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税=600018=108000( 元)。【知识模块】 耕地占用税11 【正确答案】 B【试题解析】 飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。该航空企业应缴纳耕地占用税=(15000+5000)2+50009=85000(元)。【知识模块】 耕地占用税12 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口
16、、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税；选项 B：免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校，书法培训学校不属于学历性学校，因此不享受免征耕地占用税的优惠，需要正常缴纳耕地占用税；选项 C：医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税13 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额征收耕地占用税；选项 C：免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占
17、用税；选项 D：纳税人临时占用耕地，应依照规定缴纳耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：未经批准占用耕地的，需按规定缴纳耕地占用税，纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。【知识模块】 耕地占用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 (1)国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则；(2)国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则等。【知识模块】 国际
18、税收16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权三类。【知识模块】 国际税收17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民，一般有下列标准：(1)注册地标准；(2)实际管理机构与控制中心所在地标准；(3)总机构所在地标准；(4)控股权标准；(5)主要营业活动所在地标准。【知识模块】 国际税收18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E：属于国际避税方法。【知识模块】 国际税收19 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】
19、选项 C：绝密级情报保密期限一般为 30 年。【知识模块】 国际税收20 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C：专用铁路和铁路专用线占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项 D：专用公路和城区内机动车道占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项 E：军用公路、铁路专用线占用耕地，免征耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税21 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 A：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税；选项 B：占用园地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。【知识
20、模块】 耕地占用税22 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 AB：占用耕地开发果园、茶园不属于纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用耕地，所以选项 AB 不属于耕地占用税的征税范围；选项 E：养老院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税23 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。【知识模块】 耕地占用税24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 CE：建设直接为工业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的，需要正常征收耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税
