1、注册税务师税法二（房产税、车船税）历年真题试卷汇编 1（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 2012 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 6 万平方米，工程成本 2000 万元，2013 年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( ) 万元。(2014 年)（A）2000（B） 6400（C） 8000（D）100002 某企业 2015 年 2 月委托一施工单位新建厂房，9 月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产 1000 万元，同时接收基建工程价值 100 万元的工棚，该企业所在地
2、规定计算房产余值的扣除比例为 30。2015 年该企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。(2015 年回忆版)（A）21（B） 28（C） 305（D）2313 王某拥有两处房产，一处原值 90 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 40万元的房产于 2015 年 6 月 30 日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400 元。王某当年应缴纳房产税( )元。(2015 年回忆版)（A）288（B） 840（C） 1152（D）5764 某企业 2010 年初委托施工企业建造仓库一幢，9 月末办理验收手续，仓库入账原值 400 万元；9 月 30 日将原值 300 万元的旧车间对外投资联
3、营，不承担投资风险，当年收取固定利润 10 万元。当地政府规定房产原值扣除比例为 30。2010 年度该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(2011 年)（A）360（B） 393（C） 414（D）6255 2010 年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价 30 万元)和非工业用途房产(原价 20 万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的 50作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的 80作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( ) 元。(2011 年)（A）2604（B） 2576（C
4、） 3864（D）42006 下列房屋中，免征房产税的是( )。(2014 年)（A）居民个人出租的住房（B）公园管理部门自用的办公用房（C）部分经营农产品的批发市场用房（D）实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房7 2013 年 1 月某客运公司购进客车 20 辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5 月 3 辆客车因质量问题退回厂家，6 月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为 1200 元辆。该客运公司退货应获得车船税退税( ) 元。(2014 年)（A）2100（B） 2400（C） 3000（D）33008 某远洋运输公司 2013 年 4
5、 月购进一艘净吨位为 10000 吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口，5 月购入一艘净吨位为 2000 吨非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在 5 月投入使用。该远洋运输公司所在地车船税年税额为 4 元吨，海事管理机构应代征车船税( )元。(2014 年 )（A）26000（B） 29000（C） 3266667（D）33333339 (根据 2016 年教材，该题目政策过时)某运输公司 2012 年有如下运输工具：运输卡车 10 辆，整备质量 124 吨辆，4 月购入乘用车 12 辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税税额
6、1000 元辆，运输卡车车船税税额80 元吨。2012 年度该公司应缴纳车船税( )元。(2013 年)（A）18920（B） 19000（C） 21920（D）2200010 下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。(2013 年)（A）捕捞渔船免征车船税（B）警用车船免征车船税（C）混合动力车免征车船税（D）国际组织驻华代表机构车辆免征车船税11 (根据 2016 年教材，选项 D 未收录)下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。(2012 年)（A）取得车船所有权的次月（B）合同、协议载明的车船交付日的次月（C）购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月（D）对未办理
7、车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间12 下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是( )。(2011 年)（A）纳税人向地方税务机关缴纳车船税（B）跨省使用的车船在登记地缴纳车船税（C）车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（D）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。(2014 年)（A）房产税的征税
8、范围不包括农村（B）房屋产权出典的由承典人缴纳房产税（C）用于天然林保护工程的房产免征房产税（D）专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税（E）中国人民银行总行所属分支机构使用房产应征收房产税14 依据房产税相关规定，下列说法，正确的有( )。(2013 年)（A）房产税的征税范围包括农村（B）房屋产权出典的由出典人缴纳房产税（C）老年服务机构自用的房产免征房产税（D）专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税（E）中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税15 依据房产税的有关规定，下列说法正确的有( )。(2015 年回忆版)（A）非营利性医疗机构自用的房产免征
9、房产税（B）邮政部门坐落在工矿区范围内的房产免征房产税（C）专门经营农产品的批发市场自用的房产免征房产税（D）中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税（E）房产税的征税范围不包括农村16 下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。(2014 年)（A）国家机关自用房产（B）公园附设的影剧院（C）老年服务机构自用的房产（D）中国人寿保险公司自用的房产（E）国有企业自办的幼儿园自用的房产17 下列房产，可以免征房产税的有( )。(2013 年)（A）停止使用半年以上的房产（B）出租的名胜古迹内的空余房产（C）企业办的各类学校自用的房产（D）中国人民保险公司自用的房产（E
10、）国有企业自办的幼儿园自用的房产18 下列房产中，经财政部批准免征房产税的有( )。(2012 年)（A）政府出租的空余房产（B）天然林保护工程房产（C）继续使用的危险房产（D）宗教寺庙中对外经营的房产（E）施工期间在基建工地为其服务的临时性房产19 下列房产免征房产税的有( )。(2011 年)（A）老年服务机构自用的房产（B）大修停用三个月以内的房产（C）毁损不堪居住的房产（D）房管部门向居民出租的公有房产（E）实行差额预算管理的事业单位自用的房产20 下列房产应征房产税的有( )。(2011 年)（A）企业办公用的房产（B）军队出租的空余房产（C）个人拥有的营业性房产（D）宗教寺庙中宗教
11、人员生活用的房产（E）施工期间在基建工地附近租用的房产21 下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。(2015 年回忆版)（A）购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税（B）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税（C）购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税（D）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税（E）将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税22 关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。(2012 年)（A）由承租入在合同约定开始日的次月起
12、，按照房产余值缴纳房产税（B）由出租入在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税（C）合同未约定开始日的，由承租入在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税（D）合同未约定开始日的，由出租入在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税（E）合同未约定开始日的，由承租入在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税23 012 年 1 月 1 日起开始实施的车船税法有别于原车船税暂行条例的内容有( )。(2012 年)（A）税种性质由财产与行为税改为财产税（B）适当提高了税额标准（C）征税环节从保有和使用环节改为保有环节（D）减免税范围相对缩小（E）加强了税源控管力度24 下列说法符合车船税法规定的有
13、( )。(2015 年回忆版)（A）境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税（B）境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税（C）境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税（D）境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税（E）经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税25 下列车船中，应以“ 辆 ”作为车船税计税依据的有 ( )。(2011 年)（A）电车（B）摩托车（C）微型客车（D）半挂牵引车（E）三轮农用运输汽车26 下列车船免征车船税的有( )。(2015 年回忆版)（A）纯电动商用车（B）人民检察院领取警用牌照的车辆（C）半挂牵引车（D）捕捞渔船（E）燃料电池汽车27 车船税法
14、给予定期减征或者免征的车船有( )。(2014 年)（A）捕捞渔船（B）公共交通车船（C）农村居民拥有的摩托车（D）机场、港口内部行驶或作业的车船（E）农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车28 下列车船，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税的有( )。(2013 年)（A）城市内行驶的公共车辆（B）使用新能源的车辆（C）机场内部行驶的车辆（D）农村居民拥有的车辆（E）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶29 下列车船免征车船税的有( )。(2012 年)（A）纯电动商用车（B）插电式混合动力汽车（C）燃料电池商用车（D）非机动驳船（E）残疾人专用摩托车30 (根据 2016 年教材，选项 E
15、未收录)关于车船税纳税义务发生时间，下列说法正确的有 ( ) 。 (2013 年)（A）取得车船所有权的次月（B）车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月（C）车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的当月（D）未按规定到车船管理部门办理登记的车船，为购置发票开具时间的次月（E）未按规定到车船管理部门办理登记且无法提供购置发票的应税车船，由主管税务机关核定纳税义务发生时间三、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。30 甲企业 2013 年初房产原值 4000 万元，其中厂房原值 2500 万元，办公楼原值1400 万元，厂办
16、学校原值 100 万元，该企业 2013 年发生下列业务：(1)3 月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续，按照建筑合同支付款项 50 万元，已转作固定资产管理，尚未办理权属证书。(2)6 月购买新建商品房用于生产经营，按合同约定支付总价款 100 万元，已经办理了房产证、土地使用证，当月交付使用。(3)9 月 30 日将原值 400 万元的厂房用于租赁，合同记载月租金 5 万元，租期 3 年。(注：当地政府规定计算房产余值的减除比例是 20。)(2014 年)(节选)要求：根据上述资料，回答下列问题：31 2013 年甲企业委托建造仓库和购买商品房，房产税的纳税义务发生时间分别为( )月和
17、( ) 月。（A）3，6（B） 3，7（C） 4，6（D）4，732 2013 年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。（A）3912（B） 4008（C） 3636（D）392432 某企业 2012 年初房产原值 3000 万元，其中厂房原值 2600 万元，厂办幼儿园房产原值 300 万元，独立的地下工业用仓库原价 100 万元。该企业 2012 发生下列业务：(1)6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同约定每年租金 24 万元，7 月 1日起租，租赁期 3 年。(2)7 月份购买新建的独立的地下商铺作为商业用途，购买合同注明金额 200 万元，9 月份交付使用。(注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是 20，工业用途地下建筑房产以原价的 50作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的 70作为应税房产原值。)(2013 年)( 节选 )要求：根据上述资料，回答下列问题：33 2012 年该企业的地下房产应缴纳房产税( )元。（A）7040（B） 8160（C） 9280（D）1040034 2012 年该企业地上房产应缴纳房产税( )元。（A）246600（B） 247080（C） 249600（D）258880
