1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税申报代理实务章节练习试卷7（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 简述代理外商投资企业所得税纳税申报时应注意哪些特殊问题?2 某个人独资企业 2004 年发生下列费用：(1) 企业部门经理、销售人员工资；(2) 投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3) 投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4) 该企业发生的广告和业务宣传费用；(5) 投资者的个人工资。要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。3 某施工企业 20
2、01 年全年平均职工人数 300 人，2001 年承包一项建筑安装工程，总承包额为 3500 万元，本年度完成的工程为 2000 万元。此外，该企业接受某单位捐赠的实物价值 20 万元，出租机器设备，取得收入 10 万元；年终取得保险公司无赔款优待 2 万元；取得国债利息收入 10 万元。当年支付的工资总额为 612 万元，并按规定比例提取了职工福利费、工会经费、职工教育经费；支付融资租赁发生的租赁费 15 万元(设备价款 10 万元、利息 2 万元、手续费 3 万元)；向中国红十字会捐款 10 万元；支付财产和运输保险费 15 万元；材料支出 1200 万元；机械使用费支出 201 万元；其
3、他与工程造价有关的支出(不含营业税等税金)48 万元。已知营业税税率为 3，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，假定计税工资标准为人均月 550 元。要求：根据上述资料计算申报企业 2001 年度应纳所得税额。(列式)4 某国有食品厂主要加工制作各种肉类食品，产品全部内销。企业年平均职工人数 200 人，其中生产车间 170 人，管理部门职员 30 人。2003 年度企业财务报表所反映的主要计税资料如下，要求计算该企业 2003 年度应纳税所得额。 其中福利部门房屋原值 200000 元，设备价值 100000 元。 (8) 经核查，其他需要说明的问题： 租赁费为经营性租赁；
4、 销售回扣在“产品销售费用-其他 ”中列支 85000 元，白条入账； 筹建期进口生产设备发生的贷款利息52000 元计入开办费，2002 年 1 月起开始摊销； 非常损失获得保险公司赔款 25000 元； 本年 7 月份出售生产用机器设备原值 200000 元，到年末仍计提折旧； 本年其他业务利润中含有技术转让收益 260000 元； 投资收益 180000 元为股息收入，所投资股份制企业适用税率 15%；20000 元为联营商店分回利润，税率为 27%； 定计税工资人均月标准 800 元。5 某合资企业 2002 年在国内所得 1500000 元，在甲、乙两国均有分支机构，若该企业本年度属
5、正常纳税年度，在甲国总所得折合人民币 500000 元，其中利息100000 元，特许权使用费 80000 元，税率为 20%，生产经营所得 320000 元，税率40%；在乙国总所得折合人民币 400000 元，其中股息 100000 元，转让专有技术100000 元，税率 10%；生产经营所得 200000 元，税率 35%。要求：根据上述资料，计算税收扣除限额，然后计算该合资企业在我国汇总申报所得税数额。6 某中外合资服务企业 2001 年度取得业务收入 5000 万元，有关业务支出 2000 万元，缴纳营业税 250 万元，当年支付 100 名员工工资总额 500 万元，按规定提取职工
6、福利费 100 万元，支付 5 名外方人员境外社会保险费 50 万元，交际应酬费支出42 万元，直接向某学校捐赠 10 万元，因自然灾害获得保险公司财产赔款 85 万元，其办公楼改扩建支出 180 万元，被税务部门处以罚款 5 万元。要求：根据上述资料，计算 2001 年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额，并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表。7 中国居民李某 1999 年 10 月取得如下所得：(1) 从境内内资企业领取工资 500 元；(2) 从兼职的三资企业领取薪金 2500 元；(3) 为某大型企业提供财务决策方案，取得报酬 2000 元；(4) 将闲置房屋一套出租给
7、A、B 两人，分别收取 800 元和 1000 元租金；(5) 当月收到利息收入共 4000 元，其中银行储蓄存款利息 1000 元，国库券利息收入 500 元，其余为借给某私营企业款项的利息收入；(6) 当月摸奖花费支出 2000 元，中奖收人为 30000 元。要求：根据个人所得税法，计算李某 10 月份应纳个人所得税。8 某企业 2000 年会计利润为 600000 元，当年发生的扣除项目等资料如下：(1) 发放职工工资 1500000 元(按税法规定当年应扣除工资总额为 1346400 元)；(2) 计提职工福利费 210000 元、工会经费 30000 元、职工教育经费 22500 元；(3) 支付非广告赞助费 20000 元；(4) 支付未履行合同违约金 21000 元；(5) 按国家有关规定，支付特殊工种职工的法定人身保险费 30000 元；(6) 支付融资租赁的手续费 10000 元(设备已于 1999 年 12 月安装支付使用)。要求：(1) 按税法有关规定，说明该企业发生的扣除项目中，哪些在计算所得税时应予调整；(2) 正确计算该企业 2000 年应纳所得税额；(3) 正确计算该企业 2000 年企业会计报表中的所得税利润；(4) 填制企业所得税纳税申报表。
