1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 10（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。（A）时间标准（B）习惯性住所和时间标准（C）永久性住所标准（D）习惯性住所标准2 我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为( )。（A）因户籍、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人（B）因户籍、经济利益关系而在中国境内永久性居住的个人（C）这里的住所与民法通则规定的住所一致（D）这里的住所是实际居住或在某一特定时期内的居住地3 根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离
2、境不超过的天数是( ) 。（A）90（B） 60（C） 50（D）304 下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是( )。（A）在中国境内居住满 1 年，不足 5 年的无住所的外籍个人（B）自 2008 年 2 月 4 日至 2009 年 2 月 4 日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人（C）在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨（D）在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞5 某外国人 2006 年 2 月 14 日来华工作，2007 年 2 月 15 日回国，2007 年 3 月 10日返回中国，2007 年 11 月 15 日至 2007 年 11 月 30
3、日期间，因工作需要去了美国，2007，年 12 月 1 日返回中国，后于 2008 年 11 月 25 日离华回国，则该纳税人( )。（A）2006 年度为我国居民纳税人，2007 年度为我国非居民纳税人（B） 2007 年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人（C） 2007 年度和 2008 年度均为我国非居民纳税人（D）2006 年度和 2007 年度均为我国居民纳税人6 某外籍个人 2007 年 12 月 1 日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人 2008年 3 月 20 日离境，境内工作期间取得
4、甲支付的工资、薪金 1000 美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金 4000 元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是( )。（A）1000 美元，免予缴纳个人所得税，仅就 4000 元缴纳个人所得税（B）该外籍个人属于在中国境内居住满 90 天不足 1 年的情形，1000 美元和 4000元均需缴纳个人所得税（C）由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金 1000 美元和 4000 元，均需缴纳个人所得税（D）由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人， 1000 美元和 4000 元不需在我国缴纳个人所得税7 以下各项所得中适用加成征税的有( )。（
5、A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得8 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。（A）30%（B） 12%（C） 3%（D）100%9 某外籍高管 2008 年 4 月 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币 30000 元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金 1 万美元(1 美元=6.8 元人民币)。该专家一直工作到 2008 年 6 月 25 日离境，其 6 月份应纳个人所得税税额为( ) 元。（A）8425.00（B） 7020.83（C） 8236.22（D）7206.2710 个人所得税法中规定不适用
6、附加减除费用的是( )。（A）远洋运输船员（B）应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家（C）在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员（D）华侨和港、澳、台同胞11 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。（A）加班费（B）特殊工种补助（C）独生子女补贴（D）奖金12 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。（A）个体工商户的生产、经营所得（B）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）财产租赁所得（D）工资、薪金所得13 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分
7、红，应按( )项目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）利息、股息、红利所得（C）劳动报酬所得（D）偶然所得14 以下所得，应按“ 工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）任职于报刊、杂志等单位的记者专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得（B）出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的（C）律师事务所向其投资者支付的工资（D）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入15 以下所得，应按“ 个体工商产生产经营所得 ”缴纳个人所得税的有 ( )。（A）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（B）个
8、人兼职取得的收入（C）任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得（D）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入16 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价 )低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( ) 。（A）财产转让所得（B）劳务报酬所得（C）工资、薪金所得（D）利息、股息、红利所得17 某公司职工杨某 2008 年 5 月月薪 3500 元，单位和个人按规定向社保基金管理中心为其缴纳基本养老保险 200 元、基本医疗保险 80 元、失业保险 20 元、工
9、伤保险 30 元、住房公积金 60 元，按规定企业和个人分别负担 50%。本月杨某向公司缴纳住宿费 200 元，杨某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）125.5（B） 105.5（C） 115.5（D）110.518 某杂志社专职编辑 2008 年 12 月取得工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得税( ) 元。（A）1580（B） 1780（C） 1640（D）153019 李某 2008 年 5 月还有 2 年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入 24000
10、 元。李某月工资为 2200 元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1625（B） 2395（C） 2415（D）263520 2008 年 6 月，张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资 1400 元和 6600 元。按照协议，张某向派遣单位缴纳 1800 元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张某个人所得税合计( ) 元。（A）200（B） 205（C） 410（D）24021 境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳 20%的个人所得税，2008 年 5 月支付给王某的工资为 6900 元人民币，则该雇员 5 月应缴纳的个人所得
11、税税额为( )元。（A）630.82（B） 630.21（C） 630.25（D）62522 陈某为中国公民，2008 年 12 月份取得工资收入 1800 元，全年的一次性奖金收入 7200 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税税额为( )元。（A）20（B） 905（C） 675（D）68523 某中国公民章某 2009 年 1 月 6 日取得 2008 年 12 月份工资 1900 元，2008 年全年一次性不含税奖金收入 12100 元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1305.56（B） 1230.56（C） 2185.65（D）2025.6524 某外籍专家 2
12、008 年 3 月 3 日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000 元，境外单位支付工资折合人民币 30000 元，5 月 21 日离开中国，则 2008年 5 月份该外籍专家应缴纳个人所得税额( )元。（A）1227.52（B） 1237.50（C） 1268.44（D）1377.1425 某企业雇员王某 2008 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取 12 月工资 3500 元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4500（B） 4925（C） 4410
13、（D）424526 某公司于 2005 年 1 月 1 日授予某员工 5 万股股票期权，行使期限为 10 年，当年约定价格为 1 元/股。2008 年 1 月 1 日，公司股票价格上涨到 10 元/ 股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为( )元。（A）111010（B） 125000（C） 90000（D）9600027 李某 2008 年 12 月取得当月工资、薪金 4600 元，通讯补贴收入 1200 元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月 760 元。李某 12 月份应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）331（B） 396（C） 342（D）42428 罗某为某公司营
14、销经理，月工资 6400 元，由于营销业绩突出，2008 年 8 月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费 1250 元。罗某当月应纳个人所得税( )元。（A）2342（B） 2145（C） 2355（D）245529 朱先生 2009 年 1 月退休，每月领取退休工资 2500 元，2 月份从原单位取得过节费 4500 元，2009 年 2 月朱先生应缴纳个人所得税( )元。（A）225（B） 250（C） 235（D）24530 下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其
15、经营所得一并交纳个人所得税（B）合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（C）合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除31 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。（A）以经营租赁方式租入固定资产的费用（B）按规定缴纳的工商管理费（C）发生的与生产经营有关的财产保险费（D）非广告性赞助支出32 按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( ) 。（A）固定资产盘亏净损失（B）研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为 10 万元的测试仪器（C）直接捐赠
16、（D）分配给投资者的股利33 某个人独资企业，2008 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本和期间费用7600000 元，其中包含业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费80000 元、投资者工资 40000 元。另外增值税以外的各种税费 1500000 元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（A）338300（B） 338250（C） 336250（D）33163034 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。（A）按月减除 2000 元（B）承包者的工资（C）企业所得
17、税（D）上交的承包费35 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( ) 。（A）不缴纳个人所得税（B）按工资、薪金所得缴纳个人所得税（C）按劳务报酬所得缴纳个人所得税（D）按偶然所得缴纳个人所得税36 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译并署名出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬37 某演员一次获得表演收入 50000 元，通过当地民政单位向贫困地区捐
18、赠 12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4600（B） 6400（C） 5200（D）720038 中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）1052（B） 1064（C） 1040（D）107239 位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，计划 3 个月完工，按照进度房主第一个月支付 12000 元，第二个月支付 19600 元，第三个月支付 28400 元。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。（A）7674
19、（B） 8074.80（C） 12400（D）11924.8040 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不，含税劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( )元。（A）10000（B） 13157.89（C） 13210.52（D）13235.2941 甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益 4500 元(其中发生装修成本费用 3500 元)，甲乙对净收益 6：4 进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。（A）380.2（B） 1248（C） 1340（D）129642 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。（
20、A）在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得（B）个人提供专有技术获得的报酬（C）个人发表书画作品取得的收入（D）个人出租财产取得的收入43 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。（A）文学作品发表取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）书画作品发表取得的所得44 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元，连载后又出书取得稿酬 3000 元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1028（B） 1092（C） 1012（D
21、）106845 杨教授编著教材一本，2008 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2009年 1 月再版该教材又获稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。（A）1232（B） 1760（C） 1204（D）172046 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税（B）若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税（C）若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税（D）作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税47 某作家指控某杂志社侵犯其著作
22、权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 40000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 3360（C） 6400（D）520048 刘某 2008 年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000 元、5000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 560 元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（A）1240（B） 950.40（C） 1280（D）1190.4049 李某 2008 年取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税的有( ) 。（A）取得量化资产参与分配获得的股息（B）国债利息（C）
23、国家发行的金融债券利息（D）个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营50 谢某于 2008 年初购买了某上市公司的股票，2008 年 10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 6000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1200（B） 600（C） 800（D）75051 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( )为收入额，计征个人所得税。（A）转让收入（B）股票票面金额（C）股票票面数量与原购买股票单位金额的乘积（D）股息52 财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的
24、，纳税人确定方法为( ) 。（A）领取租金的个人（B）主管税务机关根据实际情况确定纳税人（C）支付租金的个人（D）房屋的继承人53 位于某市的章某于 2008 年 1 月份对准备出租的房屋进行维修，发生维修费用1200 元(取得合法有效凭证)，2 月份将其装修的房屋出租给王某居住，租期 2 年，年租金 24000 元，则章某 2008 年 3 月份应缴纳个人所得税额为( )元。(除个人所得税外，不考虑其他税费)（A）80（B） 120（C） 160（D）4054 以下财产转让所得暂不征收个人所得税的是( )。（A）车船转让所得（B）土地使用权转让所得（C）机器设备转让所得（D）境内股票转让所得
25、55 个人财产对外转移，税务机关应该为其开具税收证明，但是若拟转移的财产总价值在人民币( ) 以下的，可不需开具税收证明。（A）15 万元（B） 5 万元（C） 10 万元（D）25 万元56 纳税人曹某于 2002 年 10 月购买经济适用房 90 平方米，核定的标准为 70 平方米，标准价为每平方米 2000 元，其余 20 平方米，以每平方米 3200 元购买；2008年 4 月转让该住房，取得转让收入 400000 元，转让时支付的有关费用 30000 元，向财政部门缴纳所得收益 42000 元；2009 年 12 月以曹某名义 30 万元购买住房一套。曹某就其转让收入其应纳个人所得税
26、税额为( )元。（A）20089.38（B） 4017.88（C） 24800（D）4784057 中国公民张某有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为 15 万元，应缴纳个人所得税( )元。（A）30000（B） 0（C） 3000（D）1500058 某高级工程师 2008 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得股息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该月从 B 国取得发表论文的所得 3000 元，已纳个人所得税 280 元。该工程师
27、当月应在我国补缴个人所得税( )元。（A）0（B） 208（C） 180（D）28059 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按 “工资、薪金所得”征收个人所得税（B）个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得” 项目征收个人所得税（C）个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按 “个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税60 下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采
28、用定额或者定率扣除费用的有( )。（A）个人取得的揽储奖金（B）个人取得董事费的收入（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入61 演员孙某 2008 年 8 月份，取得下列收入：单位发放 8 月份工资 2500 元；当月单位组织外出义演 7 天，单位发补助 1600 元；8 月 30 日、8 月 31 日、9 月 1 日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得 2500 元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是( ) 。（A）外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税（B） 8 月的外聘收入按劳务
29、报酬项目分两次计算征收个人所得税（C） 8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税（D）8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税62 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照 “劳务报酬所得”缴纳个人所得税（B）个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得” 项目征收个人所得税（C）技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除（D）同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按 “稿酬所得”计征个人所得税63 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税
30、的是( )。（A）企业债券利息 5000 元（B）个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元（C）在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元（D）外籍个人以现金形式取得的住房补贴64 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费（B）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金（C）县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金（D）军人的转业安置费65 刘某 2008 年取款时取得 2006 年存入银行的存款利息 3500 元，其中 2007 年 8月 14 日前的利息为 1700 元，2008 年 10 月
31、9 日后的利息为 800 元。则刘某利息应纳个人所得税为( ) 元。（A）240（B） 390（C） 280（D）23066 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（A）企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分（B）个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更（C）纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期（D）账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，
32、年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补67 以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是( )。（A）纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝（B）扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收（C）扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库（D）税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 2%的手续费68 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。（A）企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）财产转让所得（C）财产租赁所得（D）个体工商户的生产经营所得69 税法规定，自行申报缴
33、纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。（A）收入来源地（B）个人户籍所在地（C）税务局指定地（D）由纳税人从收入来源地选择并固定一地70 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。（A）取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表（C）分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补（D）账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴
