1、注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷 9 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某公司上年度生产经营收入总额为 3000 万元，发生的销售成本 2400 万元、财务费用 50 万元、管理费用 300 万元(其中含业务招待费用 15 万元)，上缴增值税 80万元、消费税 120 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款 5 万元、通过民政部门向灾区捐赠10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：1 全年税前应扣除的业务招待费金额是( )万元。（
2、A）15（B） 9（C） 12（D）62 公益、救济捐赠应扣除的金额是( )万元。（A）0.45（B） 2.85（C） 3.30（D）3.393 该年度应缴纳的企业所得税是( )万元。（A）36.35（B） 36.17（C） 37.95（D）47.854 某企业 2006 年度自行申报应纳税所得额为 8 万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300 万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5 万元。经核定，企业全年平均在册职工 200人，假设从 1 月 1 日起当地政府确定的人均月计税工资标准为 1600 元。除工资和提取的工资附加“
3、 三费” 外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：4 准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。（A）300（B） 288（C） 270（D）2905 2006 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）9.90（B） 10.22（C） 2.16（D）11.326 某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务帅审核，“财务费用” 账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额 50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外
4、支出” 账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：6 计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。（A）6.75（B） 6.24（C） 6.05（D）6.197 企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）16.68（B） 16.50（C） 16.66（D）16.738 某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为 677 元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为 185 万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费 25.9 万元、3.7 万元、2.775 万元。该公司当年共有职工 80
5、人，假设从 1 月 1 日起当地政府确定人均月计税工资标准为 1600 元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：8 税前允许扣除的工资费用为( )万元。（A）185（B） 132（C） 153.6（D）1509 税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。（A）26.25（B） 26.88（C） 23.10（D）32.3810 当年应缴纳企业所得税额( )万元。（A）1.62（B） 15.51（C） 14.16（D）18.8811 某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000 万元。准
6、予扣除的成本 1600 万元，费用 250 万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税 50万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)；11 计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。（A）50（B） 60（C） 110（D）10712 上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。（A）26.40（B） 22.10（C） 31.35（D）23.1013 某公司上年度境内取得应纳税所得额为 100 万元。取得境外甲分公司税后收益42 万元，甲分公司已在境外缴纳了 30的企业所得税。取得境外乙分公司
7、税后收益 30 万元，乙分公司已在境外缴纳了 40的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：13 境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。（A）56.76（B） 62.70（C） 69.30（D）63.3614 甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（A）12.60（B） 13.86（C） 19.80（D）1815 乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（A）16.50（B） 20（C） 12（D）9.9016 境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。（A）33.60（B） 34.80（C） 39.30（D）35.4617 某酒厂经税务机关同
8、意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数预缴所得税，该企业上午度实际缴纳企业所得税 24 万元。本年度企业实现会计利润为11077 元，15512 月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入 12 万元，“营业外支出” 账户中列支有白酒的广告赞助费 20 万元，税收滞纳金 277 元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：17 该酒厂本年度应纳税所得额( )万元。（A）110（B） 112（C） 130（D）12018 年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税( )万元。（A）18.90（B） 15.60（C） 12.96
9、（D）12.3019 某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2006 年度经某注册税务师核定，实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810 万元，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元(其中有非酒类广告性赞助20 万元、非广告性赞助 5 万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：19 该企业 2006 年度纳税调整后所得为( )万元。（A）5（B） 20（C） 30（D）4020 公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。（A）1.20（B） 0.60（C） 0.30（D
10、）0.1521 全年应缴纳所得税( )万元。（A）12.80（B） 9.60（C） 2.98（D）2.9122 某企业 2007 年度会计利润总额 655 万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5 万元。联营企业所得税税率为 15，企业的适用所得税税率为 33。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：22 从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。（A）8.42（B） 4.50（C） 5.40（D）4.5923 该企业 2005 年共计应缴纳入库的企业所得税( )万元。（A）21.62（B） 18.60（C） 18.79（D）17.7024 某
11、生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入 700 万元，出租房屋取得租金收入 50 万元，从股份公司分得股息 20 万元，取得国债利息收入 25 万元，固定资产盘盈 18 万元，教育费附加返还款 4 万元，其他收入 6 万元，产品销售成本 500 万元，销售费用共计 50 万元，财务费用 30 万元，管理费用 80 万元，准予扣除的销售税金 75 万元，发生营业外支出 30 万元(其中包括违法经营被没收的财产损失 8 万元)。该企业与股份公司的企业所得税税率均为 33。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：24 该企业上年度应纳税所得额为( )万元。（A）21（
12、B） 41（C） 46（D）2925 该企业上年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）13.53（B） 9.57（C） 15.18（D）6.9326 某企业 2005 年开业，经税务机关核定，2005 年经营亏损 40 万元，2006 年经营亏损 20 万元。2007 年产品销售收入 2500 万元，转让固定资产收入 50 万元，国债利息收入 20 万元，金融债券利息收入 15 万元，产品销售成本 2100 万元，销售费用 80 万元，管理费用 150 万元，应扣除的税费 120 万元，发生转让固定资产费用3 万元，8 月原材料发生非正常损失 40 万元(10 月取得保险公司赔款 10 万元)。
13、根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：26 2007 年度企业的应纳税所得额为( )万元。（A）85（B） 22（C） 95（D）8227 2007 年度企业应缴纳所得税( )万元。（A）7.26（B） 14.85（C） 11.55（D）10.5628 某企业因经营管理不善，于 2007 年 11 月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为 500 万元，固定资产变现收入 200 万元(含接受捐赠的设备收入 18 万元，原设备接受捐赠的账面价值为 20 万元)，应付而未付的职工工资90 万元，未交税金 60 万元，应偿还的其他债务为 338 万元，发生清算费
14、用 10 万元，企业注册资本金 200 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：28 该企业进行清算时，清算所得为( )万元。（A）12（B） 14（C） 4（D）229 该企业清算所得应缴纳企业所得税( )万元。（A）4.62（B） 3.96（C） 0.66（D）1.0830 某企业经注册税务师审核，2007 年度实现销售收入为 1600 万元，产品销售成本为 1200 万元，销售费用为 80 万元，财务费用 30 万元，管理费用为 140 万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用 16 万元)，缴纳增值税 50 万元，缴纳消费税70 万元，城市维护建设税和教育费附
15、加共计 12 万元，直接向灾区某单位捐款 10万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：30 2007 年度应纳税所得额为( )万元。（A）60（B） 68（C） 58（D）1031 2007 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A）22.44（B） 19.80（C） 19.14（D）3.332 某企业 2007 年 1 月向税务机关申报 2006 年度的应纳税所得额(利润总额)35 万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15万元，“营业外支出 ”账户中列支有违法经营的罚款支出 3 万元、各种非广告性质的赞助支出 5 万元、通过民政部门向
16、困难地区捐赠 6 万元。企业全年平均职工人数50 人，全年计入各种成本、费用中的工资总额 106 万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费 2.12 万元、职工福利费 14.84 万元、职工教育经费 1.59 万元，并假设从 1 月 1 日起当地政府规定人均月计税工资标准为 1600 元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：32 2006 年度企业的纳税调整后所得为( )万元。（A）39.75（B） 36.75（C） 35（D）60.7533 计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额为( )万元。（A）6（B） 1.82（C） 1.19（D）1.1034 200
17、6 年度企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）18.07（B） 12.72（C） 11.76（D）14.5035 某企业 2006 年度缴纳企业所得税 35 万元。2007 年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备 80 万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现收入 8600 万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用 7500 万元，发生管理费用 380 万元(其中含业务招待费用 36 万元)，应扣除的销售税费 150 万元，其他相关税费 140 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：35 计算 2007 年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为(
18、)万元。（A）17.2（B） 25.2（C） 28.8（D）3636 依据技术改造国产设备投资的优惠规定，2007 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）153.78（B） 121.78（C） 144.28（D）112.2837 某市企业向所在地主管税务机关报送 2007 年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为 45 万元。经核定相关资料如下：(1)企业对账面原值为 20 万元，累计折旧为 14 万元的一处房屋进行清理，清理转止收入 10 万元，清理时发生费用 2 万元，该笔业务未作会计处理；(2)年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金 0.6 万元，已作收入处理；(3)企业购买债
19、券取得利息收入 2 万元，其中国债利息收入 1.5 万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为 0.5 万元，已作收入处理；(4)2007 年 12 月份企业接受某公司捐赠的电脑 10 台，价值 5 万元(未作会计处理)；(5)企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润 8.5 万元。(城市维护建设税税率 7，教育费附加征收率 3)根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：37 企业清理房屋的净收益为( )万元。（A）6（B） 1.45（C） 3（D）-338 企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为( )。（A）1
20、.8 万元（B） 3.3 万元（C） 1.5 万元（D）039 2007 年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为( )万元。（A）45.08（B） 42.78（C） 44.98（D）49.9540 该企业全年应缴企业所得税为( )万元。（A）18.28（B） 16.64（C） 15.92（D）16.6841 某商业银行，2006 年取得贷款利息收入 800 万元，取得金融经纪业务收入 200万元，取得其他业务收入 100 万元，直接购买国库券取得利息收入 400 万元，在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。2006 年度应扣除的成本费用合计为 1200 万元。该商业银行 2005 年度
21、经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料，回答下列问题：41 该商业银行 2006 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为( )万元。（A）339.5（B） 739.5（C） 400（D）80042 2006 年度可弥补上年度的亏损额为( )万元。（A）339.5（B） 400（C） 700（D）80043 2006 年该商业银行应缴纳企业所得税( )万元。（A）112.04（B） 13.04（C） 231（D）044 某化妆品生产企业，企业所得税税率 33，2005 年和 2006 年有关生产经营情况如下：2005 年实现销售收入总额 2000 万元，与收入相配比的销售成本 1300
22、万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计 600 万元(其中业务招待费 12 万元)。从甲国分支机构取得税后利润 32.5 万元，已在甲国缴纳了 35的企业所得税。2006 年实现销售收入总额 3000 万元，应扣除的销售成本 2100 万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计 700 万元(其中业务宣传费 20 万元)，从甲国分支机构取得税后利润 35 万元，已在甲国缴纳了 30的企业所得税。根据所得税法规定和上述资料，回答下列相关问题：44 2005 年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为( )万元。（A）10.73（B） 11.38（C） 16.5（D）17.545 2005 年
23、度境内外所得应缴纳企业所得税( )万元。（A）33.99（B） 33.5（C） 32.99（D）32.546 2006 年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为( )万元。（A）16.5（B） 15（C） 10.5（D）11.5547 2006 年度境内外所得应缴纳企业所得税( )万元。（A）66（B） 67.65（C） 68.15（D）69.1548 某食品生产企业，适用企业所得税税率 33，2005 年和 2006 年有关生产经营情况如下：2005 年实现销售收入总额 5000 万元；应扣除的销售成本 3200 万元；发生销售费用、管理费用和销售税金共计 1700 万元(其中含业务招待费
24、 25 万元、广告费用450 万元)；从国外分支机构取得税后收益 52 万元，已按 35的税率在国外缴纳了企业所得税；从国内联营企业取得税后收益 38 万元，联营企业适用 24的企业所得税税率。2006 年实现销售收入总额 6000 万元；应扣除的销售成本 3800 万元；发生销售费用 800 万元(其中含广告费 120 万元、业务宣传费 50 万元)；发生管理费用和销售税金共计 1200 万元(其中含业务招待费 30 万元)；发生营业外支出 40 万元(其中含非广告性质的赞助支出 10 万元)；从国外分支机构(与上年同一机构)取得税后收益63 万元，已按 30的税率在国外缴纳了企业所得税。请
25、根据该食品生产企业 2005 年和 2006 年的经营情况，回答下列相关问题：48 2005 年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税( )万元。（A）26.28（B） 27.32（C） 38.40（D）4049 2005 年制药企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）51.81（B） 54.71（C） 56.31（D）62.3150 2006 年计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计( )万元。（A）168（B） 171（C） 191（D）22151 2006 年制药企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）50.27（B） 66.77（C） 68.37（D）95
26、.3752 某县城东方宾馆，2006 年经营情况如下：(1)全年取得餐饮收入 800 万元、客房收入 600 万元、歌舞厅收入 400 万元、运输收入 200 万元。(2)取得国家发行的金融债券利息收入 10 万元。(3)全年发生经营成本 900 万元、经营费用 300 万元、管理费用 300 万元(其，卜含业务招待费 30 万元)，全年购买固定资产支出 20 万元。(4)经有关部门批准向职工集资 200 万元，用于弥补经营资金不足，集资期限 10 个月。支付利息 12 万元，同期银行贷款年利率为 6。(5)宾馆全年有职工 90 人( 含福利人员 5 人) ，实发工资总额 237.6 万元(前
27、述(3) 中的成本、费用不含工资及工资附加“三费”) ，并按实发工资总额计算提取了职工工会经费 4.75 万元、职工福利费 33.26 万元、职工教育经费 3.56 万元(假设从 1 月 1 日起按每人每月 1600 元的标准计算计税工资)。(6)发生意外事故原材料损失 20 万元，当年取得保险公司理赔款 10 万元。请根据以上资料回答下列问题：52 宾馆全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加( )万元。（A）108（B） 110（C） 168.48（D）172.853 计算全年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费和利息费用( )万元。（A）16（B） 19（C） 20（D）2254 计
28、算全年应纳税所得额时，可以扣除的工资费用及附加“三费”( )万元。（A）193.44（B） 203.04（C） 237.6（D）279.1855 2006 年度东方宾馆应缴纳企业所得税( )万元。（A）41.09（B） 44.38（C） 47.68（D）49.2二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。56 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用
29、40 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款 20 万元，直接向灾区某学校捐赠 10 万元。根据所给资料回答下列提出的问题：56 全年应列支的业务招待费金额为( )万元。（A）12（B） 18（C） 21（D）2457 纳税调整后所得为( )万元。（A）166（B） 156（C） 133（D）10358 公益、救济性捐赠准予扣除的限额为( )万元。（A）6.98（B） 5.98（C） 4.98（D）3.9959 全年应纳税所得额为( )万元。（A）159.02（B） 162.01（C） 161.02（D）152.0260 全年应缴纳企业所得税
30、为( )万元。（A）50.17（B） 52.48（C） 52.81（D）53.1461 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006 年度有关生产经营情况为：年初库存外购已税烟丝 10 吨，每吨单价 0.8 万元，共计金额 8 万元；当年内又购进已税烟丝 50吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的普通发票。当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 300 万元
31、，增值税额 51 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元。当年卷烟销售成本共计为 100 万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计 40 万元(管理费用中含业务招待费 4 万元)；通过民政部门向贫困地区捐赠 10 万元(烟丝消费税税率30，卷烟消费税税率 45，每标准箱定额征收消费税 150 元，城市维护建设税税率 7，教育费附加征收率 1.5，企业所得税税率 33)。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：61 2006 年度企业应缴纳的增值税税额为( )万元。（A）44.20（B） 47.40（C） 47.4
32、6（D）44.0562 2006 年度企业应缴纳的消费税税额为( )万元。（A）120（B） 114.80（C） 106.80（D）132.4263 2006 年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（A）15.22（B） 5.29（C） 15.45（D）16.6064 纳税调整后所得为( )万元。（A）8.54（B） 9.59（C） 15.54（D）34.6965 税前应扣除的捐赠额为( )万元。（A）1.04（B） 0.29（C） 0.47（D）0.2666 2006 年度企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）3.90（B） 11.10（C） 4.40（D）4.13
33、67 上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为 1625 万元，其中含 A 国税后利润 225 万元，已在 A 国缴纳了所得税 75 万元；含 B 国税后利润 150 万元，已在 B 国缴纳了所得税 100 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：67 该公司境内生产、经营的应纳税所得额为( )万元。（A）1800（B） 1550（C） 1500（D）125068 境内、外所得按税法计算的应纳税总额为( )万元。（A）412.5（B） 495（C） 511.5（D）59469 来源于 A 国所得境外已缴所得税抵免额为( )万元。（A）75（B） 7425（
34、C） 99（D）10570 来源于 B 国所得境外已缴所得税抵免额为( )万元。（A）100（B） 82.5（C） 80（D）7571 该公司当年实际应缴纳所得税为( )万元。（A）414（B） 436.5（C） 434（D）43972 某企业上年度自行申报利润总额为 80 万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入 20 万元、从联营企业分回的税后利润 38 万元。另外，“营业外支出 ”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出 5 万元，支付非金融机构借款利息超标准 3 万元。该企业所得税税率 33，联营企业所得税税率24。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小
35、数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税)：72 该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。（A）88（B） 80（C） 50（D）3073 企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为( )万元。（A）9.90（B） 16.50（C） 26.40（D）29.0474 从联营企业分回的税后利润应纳税所得额为( )万元。（A）50（B） 45（C） 38（D）3575 从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为( )万元。（A）4.05（B） 4.50（C） 3.15（D）3.4276 该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为( )万元。（A）13.95（B） 21（C） 1
36、4.40（D）19.9277 某企业 2006 年全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让支出 30 万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非酒类广告性赞助 20 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：77 下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。（A）无形资产受让、开发支出（B）非酒类广告性赞助（C）向某地希望小学捐赠（D）直接向某困难地区捐赠78 纳税调整后所得为( )万元。（A）250（B） 2
37、15（C） 230（D）18579 公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。（A）5.55（B） 6.60（C） 6.45（D）6.9080 该企业 2006 年全年应纳税所得额为( )万元。（A）243.40（B） 223.10（C） 223.55（D）212.5081 该企业 2006 年全年应缴纳企业所得税( )万元。（A）73.77（B） 73.62（C） 70.13（D）80.3282 某企业有职工 650 人，2006 年度实现销售收入总额 6000 万元，应扣除产品销售成本 5445.75 万元、产品销售费用 200 万元、管理费用 350 万元(其中含业务招待费支出 30 万
38、元)。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为 890 万元(从 2006 年 1 月 1 日起人均月计税工资标准为 1600 元)，已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费 124.6 万元、职工工会经费 17.8 万元、职工教育经费 13.35 万元。根据所给资料回答下列提的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：82 按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为( )万元。（A）30（B） 18（C） 21（D）1283 按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的工资为( )万元。（A）820（B） 840（C） 890（D）86084 按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的
39、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为( ) 万元。（A）155.75（B） 145（C） 125.25（D）16885 企业 2006 年度应纳税所得额为( )万元。（A）72（B） 13.25（C） 76.25（D）8586 企业 2006 年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）25.16（B） 4.37（C） 23.76（D）28.0587 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为 17%，消费税税率为 30%，企业所得税税率为 33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2005 年度自行申报企业所得税应纳税所得额为 35 万元，应缴纳企业所得税额 11.55 万元。经税务机关审查，发现企业在 2005 年 11 月份试制一批成套化妆品
