1、税务硕士 MT 税务专业基础（磁收的含文）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。（A）夏朝的贡（B）商朝的助（C）周朝的彻（D）春秋时期的初税亩2 国家征税凭借的是( ) 。（A）财产权力（B）政治权力（C）所有者权力（D）资源权力3 国家取得财政收人的最主要形式是( )。（A）发行国债（B）发行货币（C）税收（D）罚款4 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。（A）税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系（B）国家征税的依据是政治权力而非财产权力（C）征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和
2、团体都无权征税（D）税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 C 但可以课及 V 部分5 税法的调整对象是税收分配中形成的( )。（A）征纳双方关系（B）税收分配关系（C）权利义务关系（D）财产分配关系6 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。（A）社会产品分配活动（B）社会剩余产品分配活动（C）社会产品分配关系（D）社会剩余产品分配关系7 教育，尤其是高等教育，是一种典型的( )。（A）纯公共产品（B）混合公共产品（C）私人产品（D）个人产品8 下列不属于公共产品的是( )。（A）国防（B）外交（C）迪斯尼主题公园（D）灯塔9 在负外部性的例子里，当决定产量时
3、，生产者只把( )计入考虑，相应地，产量将( )它的社会有效水平，价格将( ) 它的社会有效水平。（A）私人成本，低于，低于（B）社会成本，低于，高于（C）社会成本，高于，低于（D）私人成本，高于，低于10 纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的( )方向加总求得。（A）垂直（B）水平（C）垂直与水平（D）以上都不对11 某人的吸烟行为属于( )。（A）生产的外部经济（B）消费的外部不经济（C）生产的外部不经济（D）消费的外部经济二、多项选择题12 税收的形式特征包括( )。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）比例性（E）充裕性13 市场失灵的主要表现有( )。（A）外部效应（B）信息不充
4、分（C）收入分配不公（D）寻租行为14 公共产品的一般特征是( )。（A）排他性（B）竞争性（C）非排他性（D）非竞争性15 关于税收“ 三性” 理解正确的有 ( )。（A）税收“三性 ”是区别于其他财政收入的主要特点（B）税收强制性的依据是国家所有权（C）税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的（D）税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬16 关于税收概念，以下表述合理的有( )。（A）税收是国家调节经济的一个重要手段（B）税收是人们为享受公共物品支付的价格（C）税收体现了征纳双方平等交换关系（D）税收是国家取得财政收入的形式17 税收不能课及的领域包括( )。（A）物化劳动转移价
5、值（B）必要产品价值（C）剩余产品价值（D）社会资源再分配三、判断题18 从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。( )（A）正确（B）错误19 税收是国家公共权力主体克服市场失灵、提供公共产品的经常性成本补偿方式和调控手段。( )（A）正确（B）错误20 税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经济，经济影响税收。( )（A）正确（B）错误21 在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等，这是税收法律关系的一个重要特征。( )（A）正确（B）错误22 税收产生的先决条件是剩余产品的出现。( )（A）正
6、确（B）错误23 税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。( )（A）正确（B）错误24 一国社会消费水平高，表明该国经济发展水平高，税收收入水平相应就高；反之，社会消费水平低，税收收入水平就低。( )（A）正确（B）错误25 当存在负外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。( )（A）正确（B）错误四、名词解释26 税式支出27 财政贴息28 政府决算29 税收成本30 税收的强制性五、简答题31 简述税收的基本特征。32 简述公共产品与私人产品的区别。33 简述什么是市场失灵。六、论述题34 从根本上讲，为什么纯公共产
7、品必须由政府提供?税务硕士 MT 税务专业基础（磁收的含文）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 “初税亩”的实施，标志着我国税收制度的初步形成，并奠定了以“田亩数”为征收实物税的基础。【知识模块】 磁收的含文2 【正确答案】 B【试题解析】 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。【知识模块】 磁收的含文3 【正确答案】 C【试题解析】 国家取得财政收入的最主要形式为税收。【知识模块】 磁收的含文4 【正确答案】 B【试题解析】 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关
8、系，而不直接是税收分配关系；国家征税依据的是其政治权力；征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 C 和 V 部分。【知识模块】 磁收的含文5 【正确答案】 C【试题解析】 税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。【知识模块】 磁收的含文6 【正确答案】 D【试题解析】 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。【知识模块】 磁收的含文7 【正确答案】 B【试题解析】 高等教育满足非竞争性而不满足非排他性，一部分个人会被排除在享受高等教育之外，因此属于混合公共产品。【知识模块】 磁收的含文8
9、 【正确答案】 C【试题解析】 进入迪斯尼主题公园需要购买门票，具备排他性，不属于公共产品。【知识模块】 磁收的含文9 【正确答案】 D【试题解析】 当存在负外部性时，生产者获得利益，只把其私人成本计入考虑，所以产量将高于社会有效水平，价格将低于社会有效水平。【知识模块】 磁收的含文10 【正确答案】 A【试题解析】 由于每个人所支配的公共产品数量一致，但支付的价格不同，因此，对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得，或者说，只要将个人需求曲线以垂直的方向相加，便可得到对公共产品的需求曲线。【知识模块】 磁收的含文11 【正确答案】 B【试题解析】 吸
10、烟属于消费领域，会产生负的外部性，故吸烟行为属于消费的外部不经济。【知识模块】 磁收的含文二、多项选择题12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。【知识模块】 磁收的含文13 【正确答案】 A,B【试题解析】 市场失灵的主要表现有垄断、外部效应、信息不充分、公共产品等。【知识模块】 磁收的含文14 【正确答案】 C,D【试题解析】 公共产品有三方面特征：非排他性、非竞争性、不可分割性。一般特征为前两项。【知识模块】 磁收的含文15 【正确答案】 A,D【试题解析】 税收强制性的依据是国家政治权力。税收的固定性，是指国家在征税之前，就以法律的形式预
11、定了征税对象和征收的数额或比例，并不意味着征税对象和征税数额是固定的。【知识模块】 磁收的含文16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税收具有强制性，是由国家凭借政治权力并以国家法令形式强制课征的，纳税人必须履行缴纳义务，应纳而不纳的要受到国家有关法律的制裁。征纳双方不存在平等交换关系。【知识模块】 磁收的含文17 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式，不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。【知识模块】 磁收的含文三、判断题18 【正确答案】 B【试题解析】 征收的单位不同。 “税”是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，
12、依照税法的规定征收的。“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。收税是无偿的，而收费是有偿的。税收是国家凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段，而“费”则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。款项的使用方法和用途不同。纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配，列入中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而“费”则不然，它大多不列入国家预算，不由政府统一支配，而是由各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排。收款的收据不同。征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而“费”的收据则
13、不同，它盖的不是税务机关的印章，而是收取费用的有关行政部门或事业单位的公章。【知识模块】 磁收的含文19 【正确答案】 A【知识模块】 磁收的含文20 【正确答案】 B【试题解析】 经济决定税收，税收影响经济。【知识模块】 磁收的含文21 【正确答案】 A【知识模块】 磁收的含文22 【正确答案】 B【试题解析】 税收是随着国家的产生而产生的。或者说，税收产生的先决条件是国家的公共权力。税收的产生和存在，取决于相互制约着的两个前提条件：一是国家的产生和存在；二是社会经济条件，即随着生产力水平的提高，社会剩余产品的出现，私有财产制度尤其是土地私有制度的存在。【知识模块】 磁收的含文23 【正确答
14、案】 A【知识模块】 磁收的含文24 【正确答案】 B【试题解析】 税收收入水平由多种因素决定，而不仅仅由社会消费水平决定。【知识模块】 磁收的含文25 【正确答案】 A【知识模块】 磁收的含文四、名词解释26 【正确答案】 税式支出是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识地规定一些背离条款，造成对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与就构成财政上的税式支出。【知识模块】 磁收的含文27 【正确答案】 财政贴息，亦称“利息补贴” ，是财政补贴的一种形式。它是指国家财政对
15、使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。财政贴息实质上等于财政代替企业向银行支付利息。财政贴息是用有限的财政资金带动更多的社会投资和银行贷款以发展社会经济项目、贯彻政府政策意图的一项重要措施。【知识模块】 磁收的含文28 【正确答案】 政府决算是指经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告，是各级政府在年度内预算的收入和支出的最终结果，是预算管理中一个必不可少、十分重要的阶段。【知识模块】 磁收的含文29 【正确答案】 税收成本是指在尽量减少税收流失和差错的情况下，由于征集一定数量的税收所发生的各项直接费用、间接费用和额外费用的总称。税收成本有广义和狭义之分。狭义的
16、税收成本包括征税成本、纳税成本和税收社会成本；广义的税收成本还包括税收立法成本。【知识模块】 磁收的含文30 【正确答案】 税收的强制性是指税收是国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提。它是与税收无偿性相对应的。正因为税收具有无偿性，才需要通过税收法律形式规范征纳双方的权利和义务，对纳税人而言，依法纳税既是一种权利，更是一种义务，而并非是国家对于纳税人的一种惩罚手段。【知识模块】 磁收的含文五、简答题31 【正确答案】 税收的基本特征是强制性、无
17、偿性和同定性。强制性，是指国家征税是凭借政治权力，通过颁布法律或法令对社会产品进行的强制性分配；无偿性，是指国家征税以后，税收归国家所有，不再直接归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价；同定性，是指国家征税必须通过法律形式，事先规定对什么征税以及征收的额度。【知识模块】 磁收的含文32 【正确答案】 公共物品与私人物品的区别主要体现在两个方面：排他性和非排他性，竞争性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加。非排他性即无法排斥他人对同一商品和服务的同时消费；非竞争性即消费者的增加不会引起生产成本的增加，或者说提供
18、公共物品的边际成本为零。若一种商品同时具备排他性和竞争性特征即为纯私人产品，同时具备非排他性和非竞争性特征即为纯公共产品，不同时具备排他性和竞争性特征即为混合产品。【知识模块】 磁收的含文33 【正确答案】 市场失灵是指在一个未加管制的市场上，买方和卖方的选择导致了无效的产出。在市场失灵的情况下，价格体系无法达到资源的有效配置。市场失灵的最主要原因是私人决策所依赖的边际收益和成本与实际社会边际收益和成本存在差异。在这种差异存在的情况下，市场价格就无法正确反映社会边际收益和成本。【知识模块】 磁收的含文六、论述题34 【正确答案】 公共物品，按照萨缪尔森的严格定义，是指这样一种物品，“每个人对这
19、种物品的消费不需要从其他人对它的消费中扣除”，换言之，一个人对它的消费不会导致别人对该物品消费的减少。纯公共物品具有两个特性：非竞争性(在既定的生产条件下，向一个额外的消费者提供商品的边际成本为零)和非排他性(对这种商品的使用进行收费是不可能的，或是耗费极大的)。由于排他基本是一个技术问题，并取决于可获得的技术，因此，纯公共物品的边界可能会发生变化。另外，有些物品本身不具有竞争性，但可以人为地限制在某些消费者范围内消费，超过该范围，该物品便具有排他性，这类物品被称为俱乐部物品；还有许多物品有公共物品的成分，但不是纯公共物品：有些具有排他性和非竞争性(如在达到拥挤点之前的高速公路)，有些具有非排
20、他性和竞争性(如海洋中的鱼)，这类物品被称为准公共物品。然而，由于公共物品的特殊性质，自利的个人有“搭便车” 的强烈动机。即使提供公共物品会使所有人的境况变好，如果受益者无法被强迫贡献其“公道的份额” ，每个自利的个人就会希望由别人来承担公共物品的成本。如果个人的贡献份额与其表现出的偏好正相关，由于无法实现排他性，个人就会给出虚假的信号，“假装从某种集体消费活动中获得比实际情况更小的利益”。因此，纯粹个人主义的机制不会产生最优数量的公共物品供给，整个社会处于帕累托无效状态。为纠正市场失灵，公共物品只好由政府供给，并以税收的方式进行融资。萨缪尔森在其经典论文社会支出的纯理论中首次对私人物品和公共物品的帕累托供给条件进行了分析。该分析基于以下假设：存在两种物品可供最后消费一一私人物品和公共物品；生产可能性组合既定；消费者的偏好既定。如果一个充分控制经济的政府可以选择公共物品的最优数量，使社会福利最大化，则公共物品(与某种私人物品)之间的边际替代率之和必须等于边际转换率。然而，该分析在很大程度上是技术性的：一方面，现实中的政府受知识问题的约束不可能知道所有消费者的偏好及效用函数；另一方面，公共物品的提供可能具有不可分割性，影响最优供给数量的提供。【知识模块】 磁收的含文
