1、理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 王先生一月份取得工资收入 12000 元，其应纳税所得额为 8500 元，应纳税额为1145 元。则王先生一月份工资收入的平均税率为( )。(设个税起征点为 3500 元)（A）10（B） 12（C） 135（D）202 赵先生出租自有住房一套取得租金收入 24000 元。针对这笔收入赵先生应缴纳房产税( )元。（A）1000（B） 960（C） 800（D）03 张先生在 2014 年以 20 元股的价格购买 A 公司股票 10000 股，并且在 2015 年以 30 元股
2、的价格全部卖出，获得股票差价收入 100000 元。则就这笔买卖股票差价收入张先生应缴纳个人所得税( )元。（A）20000（B） 10000（C） 27500（D）04 李先生非常关心中国的卫生健康事业，今年李先生将个人所得 30 万元捐献给中国红十字会。则李先生在缴纳个人所得税时，这笔捐款可以在税前( )。（A）扣除一半（B）扣除 30（C）扣除 40（D）全额扣除5 张先生 2015 年全年的工资收入为 63000 元，前 6 个月每月工资 4500 元，后 6 个月每月工资 6000 元。则张先生 2015 年应缴纳个人所得税为( )元。（A）3000（B） 1050（C） 2000（
3、D）13006 李先生是我国工程院资深院士，按规定他每年得到 1 万元院士津贴。则就这笔收入，李先生应该缴纳个人所得税( )元。（A）1500（B） 900（C） 600（D）07 某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项?( )（A）不征收房产税（B）不征收城镇土地使用税（C）城市维护建设税按 3的税率征收（D）城市维护建设税按 1的税率征收8 某工程师经过多年努力，研发出一项新技术。一年后，工程师把这项技术转让给某公司，获得技术转让收入 10 万元。则就这笔转让收入，该工程师应该缴纳营业税( )元。（A）0（B） 3000（C） 2000（D）10009 教育储蓄是国家
4、鼓励公民投资教育而推出的一个储蓄品种，其最低起存金额( )元。（A）500（B） 100（C） 50（D）1010 教育储蓄每一账户本金的最高限额是( )元。（A）10000（B） 20000（C） 25000（D）3000011 依据现行税制，个人按市场价格出租居民住房，应按照( )的税率减半征收营业税。（A）5（B） 10（C） 4（D）312 某 IT 企业职员 2015 年每月税前月薪 6000 元，另有 1000 元住房及交通补助。如果每月个人缴纳的“ 三险 ”合计为 500 元。则每月应纳所得税 ( )元。(2011 年 9月 1 日起个人所得税费用减除标准调整为 3500 元)（
5、A）735（B） 490（C） 365（D）19513 北京市民齐女士将其海淀区一套住房出租，出租价格为 2000 元月，则每月应缴纳营业税( ) 元。（A）30（B） 100（C） 6（D）014 孙女士一家今年 1 月份各项税前投资所得及利息收入如下：(1)存款利息 246 元；(2)国债利息 850 元；(3) 股票账户利息 100 元；(4) 股票价差收入 3500 元；(5) 开放式基金价差收入 1200 元，则该月此类收入应纳的个人所得税为( )元。（A）10092（B） 20（C） 7692（D）49215 教育储蓄的优点在于享有免征利息税、零存整取并以( )方式计息。（A）零存
6、整取（B）存本取息（C）整存整取（D）整存零取16 通常情况下，名义税率和实际税率的关系是( )。（A）名义税率高于实际税率（B）实际税率高于名义利率（C）名义利率等于实际税率（D）实际税率和名义税率没有关系17 唐小姐不了解缴税多少与风险大小的关系，找到理财规划师咨询，得知一般用( )来反映税收期望值不同的不确定性节税方案的风险程度。（A）标准差系数（B）标准差率（C）方差（D）方差率18 吕女士为中国公民，2015 年每月取得工资收入 6500 元，在不考虑年终奖的情况下，则她全年应缴纳的个人所得税为( )元。（A）325（B） 385（C） 2340（D）462019 境内某公司为其雇员
7、(中国公民)代扣代缴个人所得税，2014 年 10 月支付给陈生的不含税工资为 4500 元人民币，则该公司为陈生代扣代缴的个人所得税为( )元。（A）25000（B） 279412（C） 41912（D）309320 某演员近期参加演唱会，一次获得表演收入 50000 元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠 10000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4600（B） 6400（C） 5200（D）7600二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。20 甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在 100 万元左右。该公司年不含税外购货物额为 65 万元
8、左右。根据案例，回答以下问题。21 甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为( )。（A）4（B） 5（C） 3（D）1722 甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为( )。（A）4（B） 6（C） 17（D）3323 甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为( )万元。（A）4（B） 5（C） 3（D）1724 甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。（A）4（B） 595（C） 6（D）1725 为了节税，甲公司应当采取的方法是( )。（A）申请税收优惠（B）向税务局提出减税申请（C）申请成为小规模纳税人（D）按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度
9、，申请成为增值税一般纳税人25 田先生 2015 年 1 月份买人债券 1000 份，每份买入价 10 元，支付购进买入债券的税费共计 150 元。他在年底将买人的债券卖出 600 份，每份卖出价 12 元，支付卖出债券的税费共计 110 元。根据案例，回答以下问题。26 田先生卖出的这 600 份债券可以扣除的成本是( )元。（A）6000（B） 6110（C） 6150（D）620027 田先生卖出该 600 份债券的收入，需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（A）1000（B） 1090（C） 1200（D）720028 田先生需要就其卖出该 600 份债券缴纳的个人所得税金额为
10、( )元。（A）240（B） 218（C） 200（D）72028 王先生为电气工程方面的专家。2014 年担任一所重点大学的客座教授，1、2、3 月份和 6、7 月份为这所大学的研究生讲学 5 次，每次收入 21600 元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资 4000 元，并按月发放津贴 5000 己。工资、薪金所得免征额为每月 3500 元。根据案例，回答以下问题。29 如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为( )元。（A）90720（B） 92080（C） 95700（D）9690030 如果选择调入学校，签订合同，那么王先生全年税后收入为( )元。（A）90720（B） 9
11、2080（C） 101460（D）96900理财规划师二级实操知识（税收筹划）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。1 【正确答案】 C【试题解析】 平均税率是衡量纳税人税收负担的重要指标。当月平均税率当月应纳税额当月应纳税所得额11458500135。【知识模块】 税收筹划2 【正确答案】 B【试题解析】 对于个人出租房产，房产的计税依据为租金收入，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂按 4的税率征收房产税，则赵先生应缴纳房产税240004960(元)。【知识模块】 税收筹划3 【正确答案】 D【试题解析】 目前对股票转让所得暂不征收个人所得
12、税。【知识模块】 税收筹划4 【正确答案】 D【试题解析】 根据我国个人所得税法规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从应纳税所得额中扣除；而个人将其所得通过上述组织和机构向红十字事业、教育事业、公益性青少年活动场所和非营利性老年福利机构等进行的捐赠，可以在税前全额扣除。【知识模块】 税收筹划5 【正确答案】 B【试题解析】 2015 年工资收入免征额(生计费用扣除标准)为 3500 元。由于张先生在 2015 年前半年与后半年的每月工资水平不同，故应分段考虑。前 6 个月
13、应缴纳个人所得税(45003500)36180(元)；后 6 个月应缴纳个人所得税(60003500)10 1056870(元) 。2015 年全年应缴纳个人所得税为1808701050(元) 。【知识模块】 税收筹划6 【正确答案】 D【试题解析】 按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税，指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，发给中科院和工程院资深院士每人每年 1 万元的津贴免征个人所得税。【知识模块】 税收筹划7 【正确答案】 C【试题解析】 按照我国现行税法规定，在农村设立企业，除不征房产税外，也不征收城镇土地使用税，城市维护建设税按最低一档的税
14、率 1征收。【知识模块】 税收筹划8 【正确答案】 A【试题解析】 营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，究其所取得的营业额征收的一种税。个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。【知识模块】 税收筹划9 【正确答案】 C【试题解析】 教育储蓄是指个人为其子女接受非义务教育(指九年义务教育之外的全日制高中(中专) 、大专和大学本科、硕士和博士研究生)积蓄资金，每月固定存额，到期支取本息的一种定期储蓄。三个学习阶段可分别享受一次 2 万元教育储蓄的免税优惠。最低起存金额为 50 元，本金合计最高限额为 2 万元。【知
15、识模块】 税收筹划10 【正确答案】 B【试题解析】 教育储蓄是指个人为其子女接受非义务教育(指九年义务教育之外的全日制高中(中专) 、大专和大学本科、硕士和博士研究生)积蓄资金，每月固定存额，到期支取本息的一种定期储蓄。三个学习阶段可分别享受一次 2 万元教育储蓄的免税优惠。最低起存金额为 50 元，本金合计最高限额为 2 万元。【知识模块】 税收筹划11 【正确答案】 D【试题解析】 根据国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税200824 号) 规定，自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础上减半征收营业税。【知识模块
16、】 税收筹划12 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税每月应纳税所得额扣除三险金后月收入扣除标准700050035003000(元)。应纳税额应纳税所得额 适用税率速算扣除数300010105195(元)。【知识模块】 税收筹划13 【正确答案】 A【试题解析】 根据国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税200824 号) 规定，自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础上减半征收营业税。齐女士出租收入应纳税额20003230(元)。【知识模块】 税收筹划14 【正确答案】 B【试题解析】 我国个人所得税法规定，对个人取
17、得的国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税，存款的利息也免征个人所得税；利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税范围；对个人投资者买卖股票差价收入，也暂不征收个人所得税。则该月应纳个人所得税额1002020(元)。【知识模块】 税收筹划15 【正确答案】 C【试题解析】 教育储蓄可以享受两大优惠政策：国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的 20)，由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高 20以上；教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。【知识模块】 税收筹划16 【正确答案】 A【试题解析】 名义税
18、率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率与实际税率的偏差，实际税率通常低于名义税率。【知识模块】 税收筹划17 【正确答案】 A【试题解析】 标准差是一个绝对值，只能用于税收期望值相同的节税方案，对于税收期望值不同的不确定性节税方案，则要用标准差系数来反映风险程度。【知识模块】 税收筹划18 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳所得税为：(65003500)1010512 2340(元)。【
19、知识模块】 税收筹划19 【正确答案】 D【试题解析】 设该公司为陈生代扣代缴的个人所得税为 X 元，则陈生应缴纳的个人所得税为：X(4500X3500)3，解出 X3093。【知识模块】 税收筹划20 【正确答案】 D【试题解析】 捐赠金额 10000500003015000 元，所以应纳税所得额按照10000 元进行扣除。表演收入属于劳务报酬，劳务报酬每次收入在 4000 元以上的税前扣除 20，应缴纳的税款为：(5000010000)(120)30 20007600(元)。【知识模块】 税收筹划二、案例单选题以下每小题的备选答案中，只有一项是正确的。【知识模块】 税收筹划21 【正确答案
20、】 C【试题解析】 根据中华人民共和国增值税暂行条例第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3。【知识模块】 税收筹划22 【正确答案】 C【知识模块】 税收筹划23 【正确答案】 C【试题解析】 小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额1003 3(万元)。【知识模块】 税收筹划24 【正确答案】 B【试题解析】 一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额(10065)17 595(万元)。【知识模块】 税收筹划25 【正确答案】 C【试题解析】 当一般纳税人增值税税率为 17，小规模纳税人增值税征收率为3时，无差别平衡点抵扣率13178235。甲公司折扣率65100658235
21、。应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税 295 万元(5953) 。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划26 【正确答案】 D【试题解析】 可扣除的成本为 60010150(6001000)1106200(元)。【知识模块】 税收筹划27 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税所得额为 6001260010600(1501000)1101000(元) 。【知识模块】 税收筹划28 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳的个人所得税金额为 100020200(元) 。【知识模块】 税收筹划【知识模块】 税收筹划29 【正确答案】 A【试题解析】 如果作为客座教授，王先生的收入应该按照劳务报酬所得按次纳税，则全年税后收入21600521600(120)20 5 90720(元)。【知识模块】 税收筹划30 【正确答案】 C【试题解析】 如果作为该校的任职教师，王先生的收入应该作为工资薪金所得纳税，津贴分月发放，应与每月的工资加在一起缴税，全年税后收入(40005000)12(400050003500)2055512101460(元)。【知识模块】 税收筹划
