1、税务与遗产筹划基础练习试卷 4 及答案与解析1 自 2006 年 1 月 1 日起,我国个人所得税起征点体提高至( )元（A）1300（B） 1400（C） 1500（D）16002 劳务报酬所得按次计算,每次应税事件,对所得不超过 4000 元的部分减除 800 元,对超过 4000 元的部分减除( )（A）10%（B） 20%（C） 30%（D）40%3 个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）其他收入所得（D）劳务报酬所得4 以下不需要缴纳个人所得税的收入有( )（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社
2、会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得（C）在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得（D）个人出租的财产,被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得5 以下哪个不是分类所得税制度的优点( )（A）管理简便（B）适合于源泉征收（C）不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税（D）比较公平6 2006 年 5 月 31 日,公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000元,以及剧本使用费 6000 元。李某 5 月应缴纳个人所得税( )元（A）905（B） 975（C） 1065（D）10557 某歌舞团独唱演员张慧月工资 5800 元,2006 年 6 月,张慧
3、参加了该团在上海的 3场演出,得到 3800 元报酬。同月,张慧应一家娱乐公司的邀请,出席了在广州举行的演唱会,获得 30000 元报酬。请问张慧 6 月应该缴纳的个人所得税款是( )元（A）6025（B） 6420（C） 6425（D）65008 遗产,是财产继承权的客体。所谓遗产,是指自然人死亡时遗留的个人合法财产,它包括( )不动产;动产;其他具有财产价值的权利;一切权利（A）（B） （C） （D）9 下列关于遗产的说法错误的是( )（A）作为一种特殊财产,遗产只存在于由继承开始后到遗产处理结束前这段时间之内（B）自然人生存时拥有的财产不是遗产,只有在他死亡之后,遗留下来的财产才是遗产（
4、C）遗产处理之后,已经转归承让人所有,也不再具有遗产的性质（D）一切遗留物都可以作为遗产10 遗产具有下列法律特征( )时间上的时效性; 性质上的财产性;财产的可转移性;财产的生前个人合法所有性;权利义务的统一性（A）（B） （C） （D）11 下列不能作为遗产的是( )（A）被继承人的人身权利如姓名权、肖像权（B）被继承人的一套住房（C）被继承人的一部汽车（D）被继承人的银行存款12 下列可以作为遗产的是( )（A）被继承人贪污的一笔美元（B）被继承人生前签订的有偿的演出合同（C）被继承人祖传的老宅子（D）被继承人拥有的我国文物法规定的珍贵文物13 关于遗产筹划下列说法错误的是( )（A）是
5、指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制订遗产计划 ,将拥有或控制的各种资产或负债进行安排,从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排（B）在税收导向的经济中,税收最小化是遗产筹划的一个重要动机（C）税收最小化并不是遗产筹划的唯一目标,不应该过度强调节税问题（D）税收最小化是遗产筹划的唯一目标14 遗产筹划目标包括( )确定谁将是遗产所有者的继承人(或者受益人), 以及每位受益人获得的遗产份额;确定遗产转移的方式;在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下, 将遗产转移的成本降低到最低水平;为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务;保持遗产计划的可变
6、性;确定由谁来清算遗产,这涉及选择遗嘱执行人的问题;计划慈善赠与（A）（B） （C） （D）15 王茜开了一家个体服装店,2005 年全年营业收入为 15 万元,与经营有关的成本为5 万元,费用 3 万元,营业外支出 0.5 万元,已预缴纳个人所得税税款 1.3 万元,请问年终汇算清缴时王茜应补缴税款( )元（A）0.2 万（B） 0.3 万（C） 0.4 万（D）0.5 万16 韩红参加演出一次获得劳务报酬 40000 元,她通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000 元,请问韩红本次取得的收入应缴纳的个人所得税为( )元（A）3000（B） 4720（C） 6000（D）800016 中国居
7、民纳税人王伟 2005 年 8 月取得以下 8 项所得,计算每项收入应缴纳的所得税。17 从所在境内甲企业取得工资收入 1800 元(2)从所在境内乙企业取得工资收入3000 元;(1)、 (2)项他应纳税( )（A）300 元（B） 350 元（C） 355 元（D）365 元18 为外企业进行形象策划,获得报酬 5000 元;( )（A）1000 元（B） 800 元（C） 900 元（D）700 元19 出租家中富余的汽车一辆,取得租金 2000 元;( )元（A）240（B） 280（C） 300（D）40020 向某矿务局提供一项非专利技术,取得收入 8000 元;( )元（A）10
8、00（B） 1100（C） 1200（D）128021 出版一本书获得稿酬收入 5000 元;( )元（A）500（B） 600（C） 560（D）65022 当月收到利息收入 24000 元,其中国库券利息收入 4000 元,其余 20000 元为借给某公司款项的利息收入;( )元（A）2000（B） 4000（C） 6000（D）800023 当月中奖收入 40000 元,抽奖支出 6000 元;( )元（A）6800（B） 8600（C） 8000（D）1000024 王伟该月的应纳税额总额( )元（A）15000（B） 15335（C） 15225（D）15235税务与遗产筹划基础练习
9、试卷 4 答案与解析1 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础2 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础3 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础4 【正确答案】 A【知识模块】 税务与遗产筹划基础5 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础6 【正确答案】 B【试题解析】 李某 5 月应缴纳个人所得税=(2000-1600)10%-25+6000(1-20%)20%=15+960=975(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础7 【正确答案】 C【试题解析】 根据个人所得税法及相关规定,张慧 2006 年 6 月应纳所得税为:工薪所得税:(5800+380
10、0-1600)20%-375=1225(元)劳务报酬所得税:30000(1-20%)30%-2000=5200(元)张慧 6 月的个人所得税应纳税额共计 1225+5200=6425(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础8 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础9 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础10 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础11 【正确答案】 A【知识模块】 税务与遗产筹划基础12 【正确答案】 C【知识模块】 税务与遗产筹划基础13 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础14 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础15
11、【正确答案】 B【试题解析】 王茜全年应纳税额为:15-(5+3+0.5)35%-0.675=1.6(万元)应补缴税款为:1.6-1.3=0.3( 万元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础16 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬应纳税所得额为:40000(1-20%)=32000(元)3200030%=9600 元10000( 元)根据税法规定,捐赠支出高于应纳税所得额 30%的部分不能从税基扣除,因此只能扣 9600 元,则韩红本次取得收入应纳税额为:(32000-9600)30%-2000=4720(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础16 【试题解析】 (1)项和(2) 项(工资、薪金
12、所得)的应纳税额为:(1800+3000-1600)15%-125=355(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础17 【正确答案】 C【试题解析】 (3)为外企业进行形象设计获得 5000 元(劳务报酬所得),其应缴税额为:5000(1-20%)20%=800(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础18 【正确答案】 B【试题解析】 (4)出租家中富余的汽车一辆,取得租金 2000 元,其应缴税额为:(2000-800)20%=240(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础19 【正确答案】 A【试题解析】 (5)提供非专利技术获得 8000 元(特许权使用费所得),应纳税额为:8000(1-20
13、%)20%=1280(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础20 【正确答案】 D【试题解析】 (6)获得稿酬所得 5000 元,应纳税额为:5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础21 【正确答案】 C【试题解析】 (7)利息收入 24000 元(利息所得), 其中 4000 元是国库券利息,可免税;而 20000 元属于一般利息,要征税。因此,应纳税额为:2000020%=4000(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础22 【正确答案】 B【试题解析】 (8)中奖收入 40000 元(偶然所得), 不能扣除费用,因此,6000 元抽奖支出不可扣除。应纳税额为:4000020%=8000(元)【知识模块】 税务与遗产筹划基础23 【正确答案】 C【试题解析】 王伟 2005 年 8 月总共应纳税额为:355+800+240+1280+560+4000+8000=15235【知识模块】 税务与遗产筹划基础24 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础
