1、山东省专升本（审计基础与实务）模拟试卷 10 及答案与解析一、填空题1 注册会计师审计产生的根本原因是( )2 审计证据的( ) 是对审计证据质量的衡量。3 在对财务报表分析后，确定资产负债表重要性水平为 500 万元，利润表重要性水平为 300 万元，则 CPA 确定的财务报表层次重要性水平为( )。4 检查风险与重大错报风险的估计水平呈( )关系，与审计风险呈( )关系。5 ( )是指 CPA 针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。6 审查有无多记收入的现象一般采用( )法。7 审计工作底稿的保存年限为( )。8 函证分为( ) 和( )两种方式。二、名词解释
2、题9 违约10 监盘11 独立性12 佣金三、简答题13 某会计事务所接受委托对某公司 2001 年度会计报表进行审计，发现以下问题：(1)该公司 2001 年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附驻 2 中作了说明；(2)一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行验证；(3)该公司存货核算错保额为 10000 元，注册会计师评估的重要性水平为 50000 元；(4)资产负债表项目应付账款漏记 60000 元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，清指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告?为什么?山东省专升本（审计基
3、础与实务）模拟试卷 10 答案与解析一、填空题1 【正确答案】 生产力的发展2 【正确答案】 适当性3 【正确答案】 300 万元4 【正确答案】 反向，正向5 【正确答案】 实质性程序6 【正确答案】 逆查7 【正确答案】 10 年8 【正确答案】 积极式函证和消极式函证二、名词解释题9 【正确答案】 违约：合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。10 【正确答案】 监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查，可见，存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查己盘点存货。11 【正确答案】
4、独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正、客观或专业怀疑受损害。12 【正确答案】 佣金：从某一项业务收入中按照一定比例获取额外的收入。三、简答题13 【正确答案】 应出具无保留意见类型的审计报告。因为：(1)虽然变更存货核算方法，但没有违反一致性原则。(2)在进行应收账款审计时，虽然函证法无法进行，但采取了替代程序。(3)存货错报 10000 元，小于可容忍错报 50000 元没有违反公约性原则。(4)漏记了应付账款 60000 元，该公司已按注册会计师的要求进行了调整。
