1、2007 年 4 月全国自考（财政学）真题试卷及答案与解析一、单项选择题1 下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（A）金融服务（B）住宅（C）国防服务（D）石油2 瓦格纳法则的研究对象是（A）财政收入规模（B）财政收入结构（C）财政支出规模（D）财政支出结构3 社会资源的最佳配置条件是（A）公共物品支出的平均成本=私人物品支出的平均成本（B）公共物品支出的总成本=私人物品支出的总成本（C）公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益（D）公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益4 下列说法中正确的选项是（A）纳税人肯定是负税人（B）纳税人与负税人肯定不是同一个人（C）义务扣缴人与负
2、税人肯定是同一个人（D）纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人5 最后一单位税基适用的税率称为（A）名义税率（B）实际税率（C）平均税率（D）边际税率6 公债偿债率是指（A）当年发行额当年财政收入额（B）当年发行额当年财政支出额（C）当年还本付息额当年财政收入额（D）当年还本付息额当年财政支出额7 生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除的方法，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化8 某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的比率是（A）4（B） 5（C） 6（D）13%9 按我国消费税征收制度规定，对委托加工
3、的应税消费品征收消费税时，纳税地点是（A）由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（B）由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（C）由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税（D）由受托方向其核算地主管税务机关申报纳税10 我国现行契税实行的税率是（A）统一比例税率（B）幅度比例税率（C）累进税率（D）定额税率11 在发行时往往辅之以“销售担保” 措施的公债发行方式是（A）固定收益出售方式（B）公募拍卖方式（C）连续经销方式（D）直接推销方式12 向境外发行债券属于（A）外国政府贷款（B）国际金融组织贷款（C）国际商业贷款（D）国际非商业贷款13 我国实行一级政府一级预算，目前的预算管理
4、级次分为（A）二级预算管理（B）三级预算管理（C）四级预算管理（D）五级预算管理14 预算外资金管理的职能部门是（A）各级人大（B）财政部门（C）税务部门（D）审计部门15 世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（A）基尼系数（B）恩格尔系数（C）消费价格指数（D）投资价格指数16 为协调发达国家与发展中国家之间避免国际双重征税事务，1979 年制定的税收协定范本是（A）南南合作范本（B）南北合作范本（C）经合组织范本（D）联合国范本17 将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（A）财政监督活动范围（B）财政运行过程不同阶段（C）财政资金运动联系程度（D）财政监督内
5、容18 以下选项中不属于政府间财政支出划分原则的是（A）受益原则（B）行动原则（C）技术原则（D）促进原则19 1994 年 1 月 1 日起我国开始实行的财政管理体制模式是（A）总额分成（B）总额分成加增长分成（C）包干制（D）分税制20 以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（A）转移支付范围只限于政府之间（B）转移支付内容是固定的（C）转移支付是无偿的支出（D）转移支付并非政府的终极支出二、多项选择题21 具有“自动稳定 ”经济作用的财政制度主要包括（A）累退性商品税制度（B）累进性所得税制度（C）失业救济金制度（D）财政贴息制度（E）税收优惠制度22 下列支出中属于转移性支出的有（A）
6、行政管理费支出（B）社会保障支出（C）财政补贴支出（D）国防支出（E）文教卫生事业费支出23 衡量财政支出规模的相对指标包括（A）财政支出水习（B）边际财政支出倾向（C）财政支出弹性（D）财政支出边际效益（E）财政支出边际成本24 按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（A）香烟（B）小汽车（C）高档家具（D）液晶电视（E）酒精25 与城市维护建设税密切相关的税种是（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）企业所得税（E）城镇土地使用税26 当政府需要启动经济，刺激经济发展时，在公债管理方面应采取的策略是（A）增加短期公债的发行量（B）增加长期公债的发行量（C）用短期公债调换
7、长期公债（D）用长期公债调换短期公债（E）调低公债发行利率27 中央预算编制的容包括（A）本级预算收入和支出（B）上年结余用于本年安排的支出（C）上级返还或补助的收入（D）返还或补助地方的支出（E）地方上解的收入28 下列选项中属于一般性货币政策工具的是（A）法定存款准备金率（B）再贴现率（C）道义劝告（D）金融检查（E）公开市场业务29 我国现行分税制下，中央与地方共享税包括（A）国内增值税（B）消费税（C）资源税（D）关税（E）耕地占用税30 行政事业单位财务监督的内容包括（A）定员定额管理监督（B）收入监督（C）支出监督（D）专项资金监督（E）强化会计监督三、名词解释题31 公共物品或服
8、务32 税收饶让33 公债承受发行法34 税收适应原则四、计算题35 某国 2005 年国内生产总值为 10000 亿元，财政支出为 2 500 亿元；2006 年其围内生产总值为 12 000 亿元，财政支出为 3 000 亿元。求该国 2006 年的边际财政支出倾向。36 某商业零售企业为增值税一般纳税人，3 月份实现销售额(含税)为 250 万元，试计算该企业 3 月份的增值税销项税额。五、简答题37 简述财政支出效益的特点。38 各国政府对国际避税的防范措施主要有哪些方面?39 简述决定一个国家预算年度起止日期的因素。六、论述题40 试述公债管理同财政政策、货币政策的同一性和差异性。4
9、1 试论税收转嫁与归宿和商品供求弹性的关系。2007 年 4 月全国自考（财政学）真题试卷答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C2 【正确答案】 C3 【正确答案】 C4 【正确答案】 D5 【正确答案】 D6 【正确答案】 C7 【正确答案】 D8 【正确答案】 A9 【正确答案】 B10 【正确答案】 B11 【正确答案】 A12 【正确答案】 C13 【正确答案】 D14 【正确答案】 B15 【正确答案】 C16 【正确答案】 D17 【正确答案】 B18 【正确答案】 D19 【正确答案】 D20 【正确答案】 B二、多项选择题21 【正确答案】 B,C22 【正确答案】 B,
10、C23 【正确答案】 A,B,C24 【正确答案】 A,B,E25 【正确答案】 A,B,C26 【正确答案】 A,C,E27 【正确答案】 A,B,D,E28 【正确答案】 A,B,E29 【正确答案】 A,C30 【正确答案】 A,B,C,D,E三、名词解释题31 【正确答案】 公共物品或服务是指具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排它性的物品或服务。32 【正确答案】 税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。33 【正确答案】 公债承受发行法是指由财政部门直接与认购者(一般是认购量较大的认购者)就公债出售条件进
11、行谈判的发行方式。34 【正确答案】 税收适应原则是指以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。四、计算题35 【正确答案】 12 000-10 000=2 000( 亿元)3 000-2 500=500(亿元)边际财政支出倾向=500/2 000 =0 25答：该国 2006 年的边际财政支出倾向为 025。36 【正确答案】 250/(1+17 )17=3632 万元五、简答题37 【正确答案】 (1)经济效益与社会效益的统一。(2)微观效益与宏观效益的统一。(3)直接效益与间接效益的统一。38 【正确答案】 各国政府对国际避税的防范措施主要
12、有：(1)完善各国税法和国际税收协定。(2)签订针对国际避税行为的国际税收胁定。(3)制定转让定价税制。39 【正确答案】 (1)立法机构召开会议的日期。因政府预算需要经过最高权力机关(立法机构)审议通过后才能组织实施。(2)收入旺季。预算年度开始时为收入旺季，可使国库较为充裕，便于新的预算执行。(3)历史原因及风俗习惯。如原殖民地国家的预算年度沿用原宗主国的预算起止日期；一些国家将确定预算的最高权力机构的开会日期选在重要的宗教纪念日等。六、论述题40 【正确答案】 (1)公债管理与财政政策、货币政策的同一性：财政政策主要由税收政策、支出政策等内容组成，这些政策作用的发挥都与财政平衡状况密切相
13、关。财政出现赤字后，相比较向银行借款、增发货币、增税等方式来说，公债是弥补财政赤字的最佳方式。公债是弥补财政赤字的基本方式，是财政政策得以实施的基础条件。货币政策主要是指中央银行运用公开市场业务、调整再贴现率和变动法定准备金率三大政策来调节货币供应量。中央银行公开市场业务的操作对象就是公债，即通过买卖公债控制金融市场，调节货币供应量。公开市场业务是以较大规模的政府债券的存在为前提的，可以说公债管理是中央银行运用货币政策调节经济的“传导器” 。(2)公债管理与财政政策、货币政策的差异性：就作用范围而论，公债管理不能直接使税收和财政支出的规模及流量发生变化，也不能直接使货币供应量发生变化，只能是面
14、对既定规模的公债，采取有助于实现宏观经济政目标的管理活动。就政策目标而论，公债管理的直接目标会与财政、货币政策有矛盾之处。就操作手段而论，公债管理主要是通过公债种类的设计、发行利率的决定、应债来源的选择来完成，与上述财政、货币政策手段有所区别。41 【正确答案】 商品或生产要素的供求弹性是决定税收转嫁与归宿状况的关键因素：(1)商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈小；反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈大。(2)商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大；反之，商品或生产要素的供给弹性愈小，税收前转的可能性愈小。(3)如果商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将会全部向前转嫁；反之，如果商品或生产要素的供给完全没有弹性，税收将会全部向后转嫁。(4)如果商品或生产要素的需求完全有弹性，税收将会全部向后转嫁；反之，如果商品或生产要素的供给完全有弹性，税收将会全部向前转嫁。(5)如果商品或生产要素的需求弹性大于供给弹性，税收向后转嫁或不能转嫁的可能性较大；反之，如果商品或生产要素的供给弹性大于需求弹性，税收向前转嫁的可能性较大。
