1、2009 年 4 月全国自考（财政学）真题试卷及答案与解析一、单项选择题1 我国财政支出组成的级次是（A）二级（B）三级（C）四级（D）五级2 伴随着市场化的整体经济体制改革进程，我国财政的发展方向是（A）市场化（B）公共化（C）部门化（D）现代化3 瓦格纳定律认为财政支出规模的变化趋势是（A）不断上升（B）不断下降（C）随机变化（D）保持稳定4 属于创造性支出的是（A）国防支出（B）警察支出（C）监狱支出（D）文教支出5 下列关于财政支出的理论模型中，认为政府部门平均劳动生产率偏低的是（A）非均衡增长模型（B）经济发展阶段模型（C）梯度增长模型（D）瓦格纳定律6 纳税人以压低生产要素进价或降
2、低工资、延长工时等方法，将其所纳税款转移给生产要素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为（A）前转（B）后转（C）散转（D）消转7 下列税种中属于中央税的是（A）增值税（B）资源税（C）关税（D）耕地占用税8 体现税收负担程度的税收要素是（A）课税对象（B）纳税人（C）税率（D）纳税环节9 区别不同税种的主要标志是（A）纳税人（B）课税对象（C）税率（D）税源10 我国营业税采用的税率是（A）比例税率（B）超额累进税率（C）全额累进税率（D）定额税率11 当中央银行大量买入公债时，对市场利率产生的影响是（A）市场利率水平上升（B）市场利率水平下降（C）市场利率水平不变（D）市场利率水平无规则变化
3、12 政府的年度财政收支计划在国际上通用的名称是（A）预算会计（B）政府财务（C）政府预算（D）政府决算13 中华人民共和国预算法正式实施的时间是（A）1950 年 1 月（B） 1951 年 1 月（C） 1994 年 1 月（D）1995 年 1 月14 按我国预算法的规定，各级政府预算预备费的提取比例是（A）本级政府预算支出总额的 13（B）本级政府预算支出总额的 24（C）本级政府预算支出总额的 4（D）本级政府预算支出总额的 515 减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是（A）刺激需求总量（B）抑制需求总量（C）改变需求结构（D）改变需求质量16 在财政监督中起主导作用的监督形
4、式是（A）专职监督（B）一般监督（C）群众监督（D）重点监督17 下列财政监督活动中，不属于财政对企业财务监督的是（A）抽查审计报告（B）稽查特派员监督（C）税务稽查（D）批复企业决算18 财政分权管理体制的典型代表模式是（A）分割税额（B）分税率（C）分割税制（D）分税制19 由著名经济学家庇占最早提出的财政概念是（A）自动稳定器（B）转移支出（C）转移支付（D）支出乘数20 关于政府间转移支付特点的表述，正确的是（A）不改变资金使用权（B）并非政府的终极支出（C）增加资金供给量（D）创造新的价值二、多项选择题21 政府的转移性支出主要包括（A）补贴（B）债务利息（C）失业救济金（D）政府投
5、资（E）养老金22 衡量财政支出效益，主要采用（A）影子价格法（B）成本一效益分析法（C）最高收益法（D）机会成本法（E）最佳选择法23 消费税采用的税率有（A）比例税率（B）全额累进税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率（E）定额税率24 影响财政收入规模的因素主要有（A）经济发展水平（B）收入分配政策（C）国民经济和社会发展计划（D）经济体制类型（E）价格因素25 下列项目中，属于规费收入的有（A）户籍管理费（B）结婚登记费（C）高等教育学费（D）刑事诉讼费（E）养路费26 中央银行在二级市场买入短期公债的同时，卖出长期公债，其结果是（A）短期公债的实际利率上升（B）短期公债的实际利率下
6、降（C）长期公债的实际利率上升（D）长期公债的实际利率下降（E）长、短期公债的利率同向变动27 各部门、单位编制预算草案的依据主要有（A）国民经济和社会发展计划（B）上级政府对编制本年度预算草案的要求（C）本级政府的指示和要求（D）本部门、本单位的职责、任务（E）本部门、本单位上一年度预算执行情况28 根据财政政策发挥作用方式的不同，可以将其划分为（A）A 动稳定财政政策（B）相机抉择财政政策（C）扩张性财政政策（D）紧缩性财政政策（E）中性财政政策29 财政监督的范围一般应包括（A）政府部门（B）事业单位（C）社会团体（D）国有企业（E）集体企业30 关于完善我国财政监督的组织体系，以下正确
7、选项是（A）完善财政监督法律法规（B）中央与地方分设监督机构（C）合理设置内部监督机构（D）打造高效的财政监督队伍（E）转变突击检查方式三、名词解释题31 购买性支出32 税收资本化33 政府预算的公开性原则34 税收寄征四、计算题35 我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的基本税率为 17。若一增值税应税货物的含税价为 23 400 元，则其不含税价为多少?36 2007 年中国统计年鉴显示，2006 年我国公债余额为 35 01528 亿元，当年的国内生产总值为 210 871 亿元，则 2006 年的公债负担率为多少?(计算结果保留小数点后两位)五、简答题37
8、 简述增值税的类型。38 简述政府预算的功能。39 简述政府间财政支出划分的原则。六、论述题40 论税收的公平原则及衡量标准。41 论财政政策的充分就业目标。2009 年 4 月全国自考（财政学）真题试卷答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D2 【正确答案】 B3 【正确答案】 A4 【正确答案】 D5 【正确答案】 A6 【正确答案】 B7 【正确答案】 C8 【正确答案】 C9 【正确答案】 B10 【正确答案】 A11 【正确答案】 B12 【正确答案】 C13 【正确答案】 D14 【正确答案】 A15 【正确答案】 A16 【正确答案】 A17 【正确答案】 D18 【正确答案
9、】 D19 【正确答案】 C20 【正确答案】 B二、多项选择题21 【正确答案】 A,B,C,E22 【正确答案】 B,D23 【正确答案】 A,E24 【正确答案】 A,B,D,E25 【正确答案】 A,B,D26 【正确答案】 B,C27 【正确答案】 C,D,E28 【正确答案】 A,B29 【正确答案】 A,B,C,D,E30 【正确答案】 B,C,D三、名词解释题31 【正确答案】 购买性支出又称为消耗性支出，是政府购买物品或服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或服务的支出。32 【正确答案】 税收资本化也称“资本还原” ，即生产要素购买者将所购生产要
10、素未来应纳税款，通过从购人价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。33 【正确答案】 预算的公开性原则就是要求全部预算收支必须经过立法机关审议，并且要采取一定形式向社会公布。34 【正确答案】 上级政府在对某一税基采用自己的税率对同一税基课征，而后将这种税款发给下级政府，这种方式称为税收寄征。四、计算题35 【正确答案】 23400(1+17)=20 000(元)36 【正确答案】 (35 01528210 871)100 1661五、简答题37 【正确答案】 由于计税依据的价值构成不同，增值税分为三种类型，主要区别在于对资本的处理方式不同：(1)生产型增值
11、税，计税依据的价值构成中包括固定资产，就国民经济总体而言，由于其总值与国民生产总值一致，因此称之为生产型增值税。(2)收入型增值税，将计税依据价值构成中所包含的固定资产部分随折旧逐步扣除，就国民经济总体而言，由于其价值与国民收入一致，因此称之为收入型增值税。(3)消费型增值税，将计税依据价值构成中所包含的固定资产部分一次性扣除，就国民经济总体而言，由于其价值与全部消费品一致，因此称之为消费型增值税。38 【正确答案】 (1)反映政府的活动范围和财政收支状况。(2)政府预算反映了政府介入经济社会活动的范围、规模和程度。(3)对财政支出进行控制。(4)政府预算是控制财政支出规模的有效手段。39 【
12、正确答案】 (1)受益原则。凡政府所提供物品和服务的受益对象是全国民众，则支出应属于中央政府；受益对象是地方民众的则属于地方政府。(2)行动原则。凡政府活动的实施是在行动上必须统一规划的领域，则支出应属于中央政府，反之属于地方政府。(3)技术原则。凡政府活动或公共工程，其规模庞大，需要较高技术才能完成的项目，其支出应归中央政府，反之则归地方政府。六、论述题40 【正确答案】 税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的、也是最首要的原则。税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。它包括两个方面：(1)经济能力或支付能力相同的人应当
13、缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人，称作“ 横向公平 ”或“水平公平”。(2)经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，即以不同的方式，对待条件不同的人，经济能力或支付能力强的人应当缴纳更多的税收，称为“纵向公平”或“垂直公平 ”。衡量税收公平与否，需要遵循的原则是：(1)受益原则。即根据纳税人从政府提供的公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大，受益多的应多纳税，受益少的则应少纳税没有受益的不纳税。(2)支付能力原则。即根据纳税人的支付能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。支付能力大者应多纳税，支付能力小者可少纳税，没有支付能力者则不纳税。41
14、【正确答案】 (1)充分就业问题之所以受到各国政府重视，是因为失业对经济社会制度的运行构成巨大威胁。(2)要保证经济社会制度的正常运转，就必须解决失业问题，维持充分就业的生产水平。(3)充分就业是指除了季节性失业、摩擦性失业和结构性失业的充分就业。(4)失业可以分为几种情况，需采取不同的方法和政策解决。(5)季节性失业。指由于气候和季节的变化所造成的失业，属临时性失业。(6)摩擦性失业。指由于劳动力市场的正常活动造成的失业，可通过改善就业信息的传播方式来解决。(7)结构性失业。指由于劳动力需求结构的变化，工人不能很快或完全适应新结构的需求而造成的失业。对工人进行培训和再教育，并鼓励工人流动，是解决该类失业的有效方法。(8)周期性失业。指由于周期性爆发的经济衰退而造成的失业。只有通过实施财政政策，扩大社会总需求规模，避免经济衰退，才能解决结构性失业问题。(9)财政政策在实现充分就业方面的主要任务在于减少或消灭周期性失业。而其他因素造成的失业，不必也不宜通过财政政策来解决。
