1、全国自考税法（消费税法与营业税法）模拟试卷 2 及答案与解析一、简答题1 简述金融保险业的营业税纳税人。2 税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?二、论述题3 试述营业税的扣缴义务人。三、填空题4 中央铁路运营业务的纳税人是_。5 我国现行营业税税目、税率是_。6 邮政部门销售集邮邮票_。7 根据营业税法律制度规定，单位收取的费用，应征收营业税的是_。8 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒_。9 _、_、_、_、_属于征收营业税的事项。10 纳税人的行为中，应缴纳营业税的有_、_、_、_、_。11 根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是_。12 营业税实行行业差别比
2、例税率，共有税率_。13 交通运输业适用的营业税税率为_。14 娱乐业适用的营业税税率为_的幅度比例税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。15 我国现行营业税的税率档次有_、_、_。16 我国现行营业税按 20税率征税的行业是_、_、_。17 _属于营业税兼营行为。18 根据营业税法律制度规定，_应当征收营业税。19 依据我国营业税立法规定，_、_、_、_属于免征营业税的事项。20 我国立法规定，_、_、_、_免于征收营业税。21 目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_。22 金融业(不含典当业) 营业税的申报纳税期限是自纳税期满之日起_
3、。23 纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为_。24 纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为_。25 纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地为_。全国自考税法（消费税法与营业税法）模拟试卷 2 答案与解析一、简答题1 【正确答案】 (1)银行，包括人民银行、商业银行、政策性银行；(2)信用合作社；(3)证券公司；(4)金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；(5)保险公司；(6)其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。【知识模块】 消费税法与营业税法2 【正确答案】 (1)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动
4、产，价格明显偏低且无正当理由的；(2)纳税人自己新建建筑物后出售；(3)单位将不动产无偿赠与他人。【知识模块】 消费税法与营业税法二、论述题3 【正确答案】 (1)委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。(2)建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。(3)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的。其应纳税款以代理人为扣缴
5、义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。(4)单位或者个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款也以售票者为扣缴义务人。(5)分保险业务，其应纳税额以初保人为扣缴义务人。(6)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。(7)财政部规定的其他扣缴义务人。【知识模块】 消费税法与营业税法三、填空题4 【正确答案】 铁道部【知识模块】 消费税法与营业税法5 【正确答案】 按行业设计【知识模块】 消费税法与营业税法6 【正确答案】 按邮电通讯劳务征收营业税【知识模块】 消费税法与营业税
6、法7 【正确答案】 家政公司收取的服务费【知识模块】 消费税法与营业税法8 【正确答案】 按娱乐业征税【知识模块】 消费税法与营业税法9 【正确答案】 转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让著作权、转让商誉【知识模块】 消费税法与营业税法10 【正确答案】 出租电影拷贝、转让商标权、转让专利权、转让著作权、转让商誉【知识模块】 消费税法与营业税法11 【正确答案】 融资租赁业务【知识模块】 消费税法与营业税法12 【正确答案】 四档【知识模块】 消费税法与营业税法13 【正确答案】 3%【知识模块】 消费税法与营业税法14 【正确答案】 5%20%【知识模块】 消费税法与营业税法15 【
7、正确答案】 3%、5%、520【知识模块】 消费税法与营业税法16 【正确答案】 歌厅、舞厅业、高尔夫球业【知识模块】 消费税法与营业税法17 【正确答案】 饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜【知识模块】 消费税法与营业税法18 【正确答案】 电影院收取的门票收入【知识模块】 消费税法与营业税法19 【正确答案】 学校提供的教育劳务、托儿所提供的托儿服务、学生勤工俭学提供的劳务、残疾人本人提供的营业税应税劳务【知识模块】 消费税法与营业税法20 【正确答案】 寺庙举办宗教活动的门票收入、文化馆举办文化活动的门票收入、某大学举办研究生课程进修班收取的学费、企业家联谊会向会员收取的年费【知识模块】 消费税法与营业税法21 【正确答案】 3 年【知识模块】 消费税法与营业税法22 【正确答案】 10 日内【知识模块】 消费税法与营业税法23 【正确答案】 纳税人机构所在地【知识模块】 消费税法与营业税法24 【正确答案】 土地所在地【知识模块】 消费税法与营业税法25 【正确答案】 不动产所在地【知识模块】 消费税法与营业税法
