1、全国自考（财政学）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题1 某一或某些社会成员享用物品或服务时，并不排斥其他社会成员同时享用，这称为社会公共需要的（A）效用的不可分割性（B）消费的非竞争性（C）受益的排他性（D）受益的非排他性2 外部效应的关键问题，是经济交易活动相互影响而又没有相应的（A）受益（B）成本（C）补偿（D）收入3 在社会生活中，无论是正的外部效应，还是负的外部效应，如果不能予以纠正或抵消，其结果都将是（A）成本过高（B）价格过高（C）竞争过度（D）资源配置的失效4 发展中国家和实行计划经济的国家，在政府财政支出中，_比重较大。（A）创造性支出（B）购买性支出（C）预防性支出（D
2、）转移性支出5 购买性支出直接表现为政府遵循_原则，对日常政务和投资所需的物品或服务的赃买。（A）完全竞争（B）单边转移（C）市场交换（D）价格补偿6 正确处理微观效益与宏观效益的关系的原则是（A）微观效益优先于宏观效益（B）微观效益与宏观效益同等并列（C）宏观效益服从于微观效益（D）微观效益服从于宏观效益7 人类历史上最早出现的财政范畴是（A）资产收益（B）政府收费（C）税收（D）国债8 我国现行的个人所得税对“工资、薪金所得” 采用的是（A）九级超额累进税率（B）五级超额累进税率（C）九级超率累进税率（D）五级超率累进税率9 公债偿债率的国际警戒线是_左右。（A）40（B） 10（C） 2
3、0（D）30%10 增加税收额外收益的主要途径，在于重视税收的（A）经济杠杆作用（B）公平程度（C）结构调整（D）规模变动趋势11 我国目前规定，纳税人兼营不同税率的货物或应税服务，应分别核算不同税率的销售额，无法分别核算或核算不清的，一律按照_税率征税。（A）10（B） 19（C） 17（D）13%12 个人所得税财产转让所得的适用税率为（A）20（B） 30（C） 40（D）15%13 当经济形势需要政府实行扩张性经济政策时，可以_公债的发行利率。（A）调高（B）不变（C）调低（D）平衡14 衡量外债规模的指标中，债储率的国际标准安全线为（A）20（B） 25（C） 100（D）50%15
4、 实行复式预算的理论依据是（A）积极财政理论（B）自由市场经济理论（C）国家的双重职能（D）中性财政理论16 预算年度也称为（A）收入年度（B）历年年度（C）金融年度（D）财政年度17 财政政策的要旨，是把_作为调节器来刺激或抑制社会总需求，从而求得经济的程定发展。（A）税收规模（B）物价水平（C）预算盈余和赤字（D）预算平衡18 解决财政监督的广度的问题的是（A）个案监督（B）事前监督（C）一般监督（D）重点监督19 一个国家的外债期限结构是否合理，关键是看其短期外债与全部外债余额之比，国际公认的警戒线是（A）20（B） 25（C） 50（D）100%20 决定了政府收费不能、也不应成为财政
5、收入的主要来源的基本特征是（A）非规范性（B）不确定性（C）有偿性（D）规范性二、多项选择题21 社会公共需要的特性有（A）消费的竞争性（B）受益的排他性（C）效用的不可分割性（D）消费的非竞争性（E）受益的非排他性22 国防支出主要包括（A）对外军事援助支出（B）武器和军事设备支出（C）军事人员给养支（D）有关军事的科研支出（E）医疗保险支出23 衡量财政支出规模的相对指标包括（A）财政支出水平（B）边际财政支出倾向（C）财政支出弹性（D）外债占财政收入的比例（E）财政支出额24 累进税率因计算方法的不同，又分为（A）定额累进税率（B）全额累进税率（C）差别累进税率（D）超额累进税率（E）超
6、率累进税率25 按照公债的举债方法来分类，可以将其划分为（A）强制公债（B）爱国公债（C）自由公债（D）转让公债（E）不可转让公债26 以下属于资源课税的是（A）耕地占用税（B）资源税（C）城镇土地使用税（D）土地增值税（E）城市维护建设税27 公债的发行方式有（A）固定收益出售方式（B）公募拍卖方式（C）连续经销方式（D）直接推销方式（E）组合方式28 一般认为，失业可以分为（A）结构性失业（B）周期性失业（C）季节性失业（D）摩擦性失业（E）收入性失业29 自动变化的政府支出具有自动调节社会总需求的内在稳定机制，主要表现在上。（A）购买性支出（B）转移支付（C）失业救济金（D）公共工程支出
7、（E）各种福利支出30 关于税收转嫁与归宿和供求弹性的关系，正确的选项是（A）商品或生产要素的需求弹性越大，税收前转的可能性越大（B）商品或生产要素的供给弹性越大，税收前转的可能性越大（C）商品或生产要素的需求完全没有弹性的话，税收就会全部向前转嫁（D）商品或生产要素的需求完全有弹性的话，税收就会全部向后转嫁（E）商品或生产要素的需求弹性大于供给弹性，税收向后转嫁或不能转嫁的可能性较小三、名词解释题31 私人个别需要32 超率累进税率33 转让定价34 政府间转移支付四、计算题35 某酒厂 2004 年销售白酒一批，取得销售收入 23 400 元(含增值税)，消费税率为25，请计算该酒厂当年销
8、售白酒应纳消费税额(增值税税率为 17)。36 某企业 2003 年销售商品房取得销售收入 1 000 万元，提供应税服务取得服务收入 200 万元，试计算该企业当年应纳的营业税税额(销售不动产税率 5，服务业税率 5)。五、简答题37 税收资本化和一般意义上的税收后转有何异同点?38 公债管理与财政、货币政策的协调配合应遵循什么原则?39 通货膨胀有什么危害?六、论述题40 在社会主义市场经济体制下，财政具有哪些职能?41 应如何完善我国财政监督体系?全国自考（财政学）模拟试卷 8 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B2 【正确答案】 C3 【正确答案】 D4 【正确答案】 B5 【
9、正确答案】 C6 【正确答案】 D7 【正确答案】 C8 【正确答案】 A9 【正确答案】 B10 【正确答案】 A11 【正确答案】 C12 【正确答案】 A13 【正确答案】 C14 【正确答案】 C15 【正确答案】 C16 【正确答案】 D17 【正确答案】 C18 【正确答案】 C19 【正确答案】 A20 【正确答案】 B二、多项选择题21 【正确答案】 C,D,E22 【正确答案】 A,B,C,D23 【正确答案】 A,B,C24 【正确答案】 B,D,E25 【正确答案】 A,B,C26 【正确答案】 B,C27 【正确答案】 A,B,C,D,E28 【正确答案】 A,B,C,
10、D29 【正确答案】 C,E30 【正确答案】 B,C,D三、名词解释题31 【正确答案】 私人个别需要是普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。32 【正确答案】 超率累进税率是指当征税对象体现为计税基数的一定比例时(如增长率、增值率等)，把这一比例按照一定的标准划分为若干级距，对每个级距分别设计的税率。比率越大，税率越高，累进计征。在计税时，先计算出计税依据的比率，再按照这个比率和各个级距税率的增加比例，找出各个级距相应的累进税率，各档计税依据乘以适用税率，相加之和即为应纳税额。33 【正确答案】 所谓转让定价，是指跨国公司内部
11、以及有其他关联关系的各公司之间，对相互交易所专门制定的一种内部结算价格，这种价格通常不同于其在对外经济往来中所适用的一般市场价格。通过转让定价，跨国纳税人可以将收入转移到避税地或低税地，或者将费用转移到高税地，从而达到不纳税或少纳税的目的。34 【正确答案】 政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。它包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。因此，可以将政府间转移支付归纳为纵向转移支付和横向转移支付两种形式。四、计算题35 【正确答案】 白酒不含税销售额
12、=23 400(1+17)=20000( 元)应纳消费税额=20 00025=5 000(元)36 【正确答案】 应纳营业税额=1 0005 +2005 =60( 万元)五、简答题37 【正确答案】 税收资本化同一般意义上的税收后转既有相同之处义有不同之处。其相同之处在于：都是买主支付的税款通过降低购入价格转由卖主负担。而不同之处在于，首先是转嫁的媒介不同，税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是耐用的资本品；其次是转嫁的方式不同，税负后转是商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，而税收资本化是商品交易发生后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。所以税收资本化实际上是税收后转的一种特殊形
13、式。38 【正确答案】 (1)在总体目标上，公债管理应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致。公债管理是在财政政策和货币政策所确定的政策框架内及经济环境中进行操作的，其作用的力度不能超出两大政策所允许的范围，其作用力的方向不能与两大政策所追求的目标相悖。换言之，公债管理在宏观经济调控方面的作用，主要是配合各个时期的财政政策和货币政策，补充并加强它们的政策效应。(2)在直接目标上，公债管理应当区别不同情况而分清主次。当公债管理的直接目标和经济稳定增长的总体目标相一致的时候，公债管理的操作尽可以去追求自己的目标；当公债管理的直接目标同经济稳定增长的总体目标相矛盾的时候，其直接目标就要让位于、服从
14、于总体目标。也就是说，公债管理的操作应当把追求总体目标放在首位，然后考虑自身直接目标的实现问题。39 【正确答案】 通货膨胀是货币体系乃至整个国民经济发生故障的征兆，不仅会减少人民的实际收入，危害货币币值的稳定，而且长时期的通货膨胀会造成生产萎缩、失业增加，以至引起社会动乱。正因为如此，经济学界把货币供给增长率与实际经济增长率保持协调，实现物价的稳定视作财政政策的一个重要目标。六、论述题40 【正确答案】 在社会主义市场经济体制下，财政具有的职能有：(1)资源配置职能，所谓资源配置，是指通过对现有人力、物力和财力等社会资源的合理分配，使其得到最有效的利用，获得最大的经济社会效益。财政之所以履行
15、资源配置的职能，自然是由于存在资源配置方面的社会公共需要。(2)调节收入分配职能。财政履行调节收入分配职能，是基于因收入分配不公现象而产生的调节收入分配方面的社会公共需要。政府财政天然地具有作为进行再分配工具的有利条件：政府拥有强制征税的权力，这使得它可以大规模地介入国民收入的分配过程，通过税制设计上的巧妙安排，把资金从那些应该减少收入的人们手中征集上来，然后通过各种类型的转移支付项目，把资金转移给那些应该增加收入的人们。(3)稳定经济职能。财政履行稳定经济的职能，是因市场经济不可能自动、平稳地向前发展而带来的宏观经济稳定发展方面的社会公共需要。所谓稳定经济，就是指政府作为市场上的一种经济力量
16、，运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济，实现既无失业、又无通货膨胀的经济增长。这一概念是建_上在市场经济不可能自动、平稳地向前发展的认识基础之上的。41 【正确答案】 社会主义市场经济的发展，客观要求财政监督工作以加强和完善财政管理为中心，建立健全涵盖财政收支、体现财政管理特色、具有对财政运行进行监测、预警、分析、保障、规范功能的财政监督运行新机制。(1)采用规范、有效的财政监督方式。随着社会主义市场经济体制的建立和新财税体制的确立，财政工作的职责、财政监督方式也要进行相应转变逐步由突击性监督检查转变到日常监督上来，由专项的、事后的监督检查方式向经常性的事前、事中与事后全过程的监督方
17、式转变。尤其是要提高对事前预警性监督和事中规范性监督的重视程度，变事后的被动式监督为主动式监督。彻底改变突击检查的监督方式。采取直接的检查方法。结合财政资金的运动规律和特点，充分发挥账户控制功能。实行收入监督与支出监督并举。(2)完善财政的组织体系。中央与地方政府分设相对独立的财政监督机构。合理设置财政内部监督机构。打造一支精干高效的财政监督队伍，(3)加强财政法制建设，坚持依法治财。完善财政监督法律、法规体系。加强相关法律、法规的协调、衔接。强化各级人民代表大会及其常委会对财政的监督管理权，=(4)推行融监督、管理、渊节、控制于一体的新型系统监督方法。运用先进的控制管理方法。采用现代化的信息技术手段。制定财政监督的标准规范。
