1、1课时规范练 8 财政与税收一、选择题1.目前,我国正着力拓宽收入分配政策调节覆盖面,重点扩大三个范围:扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,扩大失业保险制度覆盖范围,探索将支出型贫困家庭纳入救助范围。拓宽收入分配政策调节覆盖面能( )更好地发挥财政作用,提高人民生活水平 激活市场活力,促进大众创业、万众创新 进一步发挥商业保险保障基本生活的作用 根本改变国家、企业、个人三者分配关系A. B.C. D.答案 A解析 我国拓宽收入分配政策调节覆盖面能更好地发挥财政作用,促进小微企业发展,激活市场活力,促进大众创业、万众创新,精准扶贫,提高人民生活水平,符合题意;社会保险保障的是基本生活,说法
2、错误;拓宽收入分配政策调节覆盖面并没有从根本改变国家、企业、个人三者分配关系,说法错误。2.“十三五”规划提出,要科学谋划好新时期扶贫开发工作,确保贫困人口到 2020 年如期脱贫;习近平总书记也提出,扶贫开发“贵在精准,重在精准,成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”,不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看,这意味着( )财政收入将会小幅度减少 加大财政对特定对象的扶持力度 财政的支出结构更加得到优化 紧缩性财政政策的实施2A. B.C. D.答案 C解析 本题主要考查财政收入与支出的相关知识。要做到扶贫开发“贵在精准,重在精准,成败之举在于精准”,就应该充分发挥财政的作用,加
3、大财政对特定对象的扶持力度,优化财政支出结构,正确,选 C 项;不选,因为优化财政支出结构不意味着财政收入减少;与材料无关。3.2018 年政府工作报告提到:着眼“放水养鱼”、增强后劲,我国率先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增,结束了 66 年的营业税征收历史,累计减税超过 2 万亿元,加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施,共减轻市场主体负担 3 万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是( )优化财政支出结构,促进经济持续健康发展 实施结构性减税,减轻企业负担,释放市场活力 降低贷款利率,降低企业融资成本,改善企业经营状况 实施积极财政政策,促进国民经济平稳运行A. B.C. D.
4、答案 C解析 我国政府着眼“放水养鱼”,增强后劲,实施积极财政政策,实施结构性减税政策,大幅减税降费,以减轻企业负担,释放市场活力,促进国民经济平稳运行,符合题意;材料不涉及财政支出结构的优化,与题意不符;材料体现了政府实施积极的财政政策,不涉及货币政策,与题意不符。4.税收是国家财政收入的主要来源,也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程,正确的是( )开征环境保护税防止企业偷漏税行为增加国家财政收入 调低制造业增值税税率扩大制造业企业盈利空间激发实体经济活力 提高个人所得税起征点增加工薪阶层可支配收入增加社会总供给 降低进口汽车关税增加市场竞争压力倒逼我国汽车行业加快
5、转型升级A. B.C. D.答案 C3解析 此题考查税收的作用的相关知识。开征环境保护税与防止企业偷漏税行为没有必然联系,错误;调低制造业增值税税率,有利于增加制造业企业盈利空间,激发制造业等实体经济活力,进而促进制造业等实体经济的发展,正确;提高个人所得税起征点有利于增加工薪阶层可支配收入,进而增加社会总需求,而不是增加社会总供给,说法错误;降低进口汽车关税,进口汽车价格会下降,竞争力则会增强,从而会使国内汽车行业市场竞争压力加大,进而倒逼我国汽车行业加快转型升级,正确。5.国务院常务会议决定,从 2018 年 11 月 1 日起,降低 1 585 个税目的进口关税税率,这些税目约占我国税目
6、总数的 19%。此次降税涵盖了人们生产和生活所需的众多工业品等商品,平均税率由 10.5%降至 7.8%,平均降幅为 26%。不考虑其他因素,降低进口关税对我国经济的影响路径正确的是( )降低进口企业成本 倒逼企业改进生产工艺 降低进口商品价格 丰富国内居民消费选择 满足居民消费升级需求 加快培育国内消费市场A. B.C. D.答案 B解析 本题考査税收的作用的相关知识,考查获取和解读信息、调动和运用知识进行合理推导的能力。降低进口关税可以降低进口企业成本,从而降低进口商品的价格,满足居民消费升级需求,符合要求,故选 B 项;与之间、与之间、与之间均不存在引起和被引起的关系,排除A、C、D 三
7、项。6.PPP 模式(Public-Private-Partnership,即政府和社会资本合作),就是在基础设施及公共服务领域由社会资本承担设计、建设、运营基础设施,并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得回报,政府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监督。这一模式的实施将有利于( )发挥非公有制经济在参与社会建设方面的作用 发挥国家财政在促进经济平稳运行方面的作用 实现风险合理分配,提高项目融资成功的可能性 提高公共服务价格,调动各方面主动参与的积极性A. B.C. D.答案 D4解析 政府与社会资本合作意味着,同时也意味着风险的合理分配,有利于融资的成功,所以入选;投资是在基础设施与
8、公共服务领域发挥作用的,这是财政在资源配置和保障人民生活方面发挥的作用,不具有保障经济平稳运行的作用,也不意味着要提高公共服务价格,所以不符合题意。7.“土地财政”是指一些地方政府依靠房地产业的发展,通过出让土地使用权来支撑地方财政收入。长期以来地方政府过度依赖于土地财政,近年来这一个模式已经诱发越来越多的社会问题。在经济转型升级过程中,需要避免让土地财政绑架政府,绑架中国经济,为此需要( )合理划分中央和地方的事权,理顺中央和地方收入划分 扩大地方政府举债权限和规模,以弥补财政支出不足 深化财税体制改革,建立税种科学、征收高效的税收制度 完善政府预算体系,缩小地方财政收支赤字A. B.C.
9、D.答案 C解析 题目中,长期以来我国地方政府过度依赖土地财政,已经诱发越来越多的社会问题,这启示我们在经济转型升级过程中,需要避免让土地财政绑架政府,绑架中国经济,为此需要合理划分中央和地方的事权,理顺中央和地方收入划分,深化财税体制改革,建立税种科学、征收高效的税收制度,故入选;的做法不能有效地解决题目中的问题;表述与题意无关。8.2018 年 1 月 1 日起正式实施的中华人民共和国环境保护税法规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。上述规定( )体现了我国税收的法制性和固定性的基本特征 体现了我国税
10、收是“取之于民,用之于民”的新型税收 有利于引导企业实现低排放,为生态文明建设作贡献 有利于我国推进绿色发展、循环发展、低碳发展A. B.C. D.答案 D解析 据材料可知,污染排放指标低于国标 50%的,可以减按 50%征收环境保护税,税收优惠政策有利于引导企业实现低排放,为生态文明建设作贡献,促进我国推进绿色发展、循环发展、低碳发展,5符合题意;我国税收的特点没有法制性,不符合题意;材料没有体现税收“用之于民”的特点,不符合题意。9.深化国税、地税征管体制改革方案规定,在建立促进诚信纳税机制方面对进入税收违法“黑名单”的当事人,将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府
11、供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒。这些规定意味着( )税收具有强制性,国家凭政治权力征税 国家能够通过经济手段引导经济活动参与者 市场主体在市场交易中要遵守诚信原则 公民必须履行依法纳税的基本义务A. B.C. D.答案 B解析 税收具有强制性,即国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。材料中“对进入税收违法黑名单的当事人,将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒”,说明税收具有强制性,国家凭政治权力征税,公民必须履行依法纳税的基本义务,正确;与题意不符。10.在经历了四个月的政策过渡期之后,新能
12、源汽车的补贴新政从 2018 年 6 月 13 日起正式开始实施。其中规定,续航里程长的新能源车型将享受到更高的补贴,而续航里程短的新能源汽车则面临补贴削减甚至完全取消的情况。新能源汽车补贴政策的调整( )旨在优化国家财政支出结构,扩大居民消费 体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用 是国家运用行政手段调控以促进汽车产业发展 有利于落实新发展理念,建设现代化经济体系A. B.C. D.答案 B解析 新能源汽车补贴政策的调整体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用,有利于落实新发展理念,建设现代化经济体系,符合题意;新能源汽车补贴政策调整的目的不在于扩大居民消费,而在于落实新发展理念,促进资源
13、合理配置,说法错误;新能源汽车补贴政策属于国家运用经济手段调控以促进汽车产业发展,说法错误。611.为落实马铃薯主粮化战略,某县出台政策,在马铃薯每千克低于 0.8 元时,县财政拿出 180 万元补贴,帮助农户挽回损失。材料说明( )行政手段能提高马铃薯的市场价格 财政具有促进资源合理配置的作用 利益杠杆能引导市场主体的活动 财政是改善人民生活的物质保障A. B.C. D.答案 C解析 进行财政补贴是经济手段,不是行政手段,错误;在材料中未体现;符合题意。12.人民日报发文提出:推进房地产税立法和实施,对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税,逐步建立完善的现代房地产税制度。征收房地产税
14、对于建立住房长效机制、使人民住有所居将产生积极影响。下列能够正确反映征收房地产税与房价之间关系的是( )调整税收分配增加财政收入政府扩大商品房供给房价下降 开征房地产税逐步替代地方卖地收入住房用地价格下降抑制房价过快上涨 实施税收调控政策税收成本推高房价居民买涨不买落房价轮番上涨 征收房地产税炒房成本增加投资投机需求下降房价回归合理区间A. B.C. D.答案 C解析 政府用房地产税替代卖地收入,商品房建设用地得到了保障,由于影响房价的主要因素是土地成本,在住房用地价格下降的情况下,房地产开发商建房成本就下降,这会抑制房价过快上涨,推导正确;政府征收房地产税导致消费者炒房成本增加,投资投机需求
15、下降,在房屋供给量不变的情况下,房屋需求量降低,房价下降回归合理区间,推导正确;商品房由房地产开发商提供,政府不直接参与商品房的供给,推导错误;征收房地产税是为了抑制炒房现象,而不能推高房价,推导错误。二、非选择题13.党的十九大提出,建设生态文明是中华民族永续发展的千年大计。72018 年 1 月 1 日,我国第一部推进生态文明建设的单行税法即环境保护税法正式实施,这标志着环保费改税正式完成,同时意味着运行了 38 年的排污收费制度将退出历史舞台。该法明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人,确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。环保税法规定,应
16、税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2 元至 12 元,水污染物的税额幅度为每污染当量 1.4 元至 14 元,具体适用税额的确定和调整,由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。环保费改税从税收杠杆入手,令企业多排污就多交税,少排污则能享受税收减免。此次费改税涉及数十万家相关企业,对经济社会将产生广泛而深远的影响。结合材料运用经济生活知识,说明实行环保费改税的理由,并分析环保税重拳出击下企业的应对策略。答案 (1)税收具有固定性,环保费改税后强制性和规范性会加强,有利于提高纳税人环保意识,强化企业治污减排的责任,解决排污费制度存在的执法刚性不足、地方政府和部门干预等问题;发挥税收引
17、导企业生产的杠杆调节作用,倒逼高污染、高耗能产业转型升级,减少污染物排放,推动经济发展方式转变和生态文明建设。(2)企业要制定正确的经营战略,转变商业模式,贯彻绿色发展理念,实现节能减排;加强管理建立企业内部环保责任制度;加大环保投入,加大技术上的升级投入和污染防治上的投入,如淘汰严重污染环境的落后工艺,优先使用清洁能源、资源利用率高、污染物排放量少的工艺和设备,优先采用废弃物综合利用、污染物无害化处理技术;充分利用国家的政策激励,通过清洁生产实现达标排放或转产、搬迁进行绿色转型以争取国家税收政策支持。14.十三届全国人大一次会议公布了“国家账本”,全国一般公共预算收入将超过 18 767 万
18、亿元,支出接近 21 万亿元(赤字规模与 2017 年持平,赤字率预计为 2.6%,国际上财政赤字率安全警戒线为3%)。2018 年人们关注“国家账本”变化主要有两个方面:一是减税。调整增值税税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,以及提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负。二是调整财政支出结构,实现“聚力增效”。全年用于防范化解重大风险的地方专项债券比上年增加 5 500 亿元;中央财政补助地方专项扶贫资金比上年增加 200 亿元;中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金比上年增加 6 465 亿元;城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高 40 元,达到每人每年 490 元。(1)概括上述材料所反映的经济现象。(2)结合材料和所学经济生活知识,说明“国家账本”变化将带来的积极影响。8答案 (1)经济现象:我国坚持积极的财政政策,减轻企业和个人税负,优化财政支出结构。(2)积极影响:降低企业成本,增强企业市场竞争力;减轻中低收入者的税收负担,促进社会公平,拉动消费;保障和提高人民的生活水平,维护社会稳定和谐;促进资源合理配置和国民经济持续健康发展;推进生态文明建设,建设美丽中国(或构建资源节约型、环境友好型社会)。(其他答案,言之有理也可)
