1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 211 及答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.有关诉讼时效的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权B.诉讼时效的期间，可以由当事人自由约定C.人民法院不得主动适用诉讼时效的规定D.诉讼时效期间届满，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制2.甲企业对乙县工商局对其作出的行政处罚决定不服，向乙县人民政府申请行政复议。在行政复议程序中，丙企业作为第三人参加了复议。根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人
2、的是( )。（分数：2.00）A.甲企业B.乙县工商局C.丙企业D.乙县人民政府3.我国会计工作行政管理的主管部门是( )。（分数：2.00）A.财政部B.国家统计局C.审计署D.国家税务总局4.甲公司 2017 年经营情况不佳，存在许多坏账，该公司会计人员赵某积极分析坏账形成的原因，提出了加强授信管理，加快贷款回收的建议。赵某的行为直接体现了会计职业道德( )的要求。（分数：2.00）A.强化服务B.参与管理C.爱岗敬业D.坚持准则5.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。（分数：2.00）A.甲公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票B.乙公司取得
3、的由 P 银行签发的一张银行本票C.丙公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票D.丁公司收到的由甲公司签发的一张支票6.A 银行在甲商户布放了 POS 机具，双方签订银行卡受理协议，约定 A 银行按照交易金额的 125、单笔 80 云封顶的标准收取结算手续费。客户王某持 B 银行的借记卡在甲商户刷卡消费 10000 元。根据支付结算法律制度的规定，甲商户上述交易实际到账的金额为( )。（分数：2.00）A.10000 元B.10000(1125)=9875(元)C.1000080=9920(元)D.10000(1125一 035)=9840(元)7.某食品厂是增值税一般纳税人，2017 年 11
4、 月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价 20 万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.2011B.2011(1 一 1)C.2013D.2013(11)8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D
5、.纳税人进口货物，为报关进口的当天9.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取以旧换新方式销售某型号手机 100 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3276 元，旧手机的收购单价为 234 元，已知增值税税率为 17。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=(3276234)100(1+17)17=44200(元)B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276100(1+17)17=47600(元)C.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=3276100=32760
6、0(元)D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=(3276234)(1+17)100=260000(元)10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。（分数：2.00）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国家发行的金融债券利息收入C.国债利息收入D.接受捐赠收入11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参
7、加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除12.2017 年 12 月甲公司向非关联企业乙公司借款 100 万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为 10，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为 78，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。（分数：2.00）A.78 万元B.10 万元C.39 万元D.5 万元13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次
8、计征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得15.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.电动自行车B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车16.2017 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年(至 2017 年 12 月 31 日租期届满)，一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5，房产税从租计征的税率为 12。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.1
9、26000(1+5)(130)12=10080(元)B.126000(1+5)12=14400(元)C.126000(130)12=10584(元)D.12600012=15120(元)17.甲房地产公司 2017 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40，速算扣除系数为5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(20000-12000)40-200005=2200(万元)B.(2000012000)40-120
10、005=2600(万元)C.2000040-120005=7400(万元)D.2000040一(20000-12000)5=7600(万元)18.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车19.下列各项中，应当征收印花税的是( )。（分数：2.00）A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.查封纳税人价值
11、相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。（分数：2.00）A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用22.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收
12、款方开具发票23.2017 年 10 月甲公司安排职工李某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 15 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 500 元。计算甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.500300+500300=3000(元)B.500300+500200=2500(元)C.500100+500200=1500(元)D.500200+500150=1750(元)24.甲公司现有职工 100 人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或
13、者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是( )。（分数：2.00）A.11 人B.8 人C.9 人D.10 人二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列各项中，可以成为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.数据信息B.人身、人格C.荣誉称号D.完成一定工作的行为26.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁制度的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力B.仲裁实行一裁终局C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.仲
14、裁原则上开庭但不公开审理27.甲大型国有企业，设有总会计师，根据会计法律制度的规定，应当在该企业财务会计报告上签名并盖章的有( )。（分数：2.00）A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计主管人员28.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有( )。（分数：2.00）A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项29.根据支付结算法律制度的规定，有关个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.类银行账户和类银行账户不得通过网上银行和手机银行等电子渠道开立B.
15、银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务C.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务30.某大型超市 2017 年度缴纳的下列税种中，由地方税务局征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.资源税D.车船税31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年
16、度企业所得税纳税申报表C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入33.下列有关环境
17、保护税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.环境保护税实行定额税率B.环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳C.环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日34.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。（分数：2.00）A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法35.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车36.关于税务机关对发票的检查权有( )。（分数：
18、2.00）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况B.调出发票查验C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料37.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。（分数：2.00）A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿，不缴应纳税款C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D.按照规定应设置账簿而未设置的38.2017 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2500 元；
19、试用期 3 个月，每月工资 1800 元。有关王某与甲公司的试用期约定， 下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1800 元C.甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内39.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇B.失业保险金的领取的期限自劳动合同解除或终止之日起计算C.失业保险金的领取
20、期限最长为 36 个月D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗嘱可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)40.因确认股东资格纠纷提起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册之后，必须移交本单位的档案部门保管。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减
21、免，只就减除后剩余的部分计征税款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。
22、 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)财政部门对某厂(国有小型企业)2017 年的会计工作进行检查，发现以下情况：(1)3 月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室，由厂办主任陈某兼综合办公室负责人，陈某一直从事行政管理工作，未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格；(2)由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账；(3)每月报表由出纳编制并签章后报送；(4)发放工资时，编制工资单、提取现金、分发工资、记账均由出纳一个
23、人兼办；(5)原工资核算岗位的李某调往设计科，其工作交给王某，由人事科科长监交，后来王某发现李某移交的资料有短缺的问题。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关该厂精简机构的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.由于该厂是国有企业，应当单独设立财务科，不得撤并财务科到综合办公室B.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于会计业务的需要C.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于主管部门的意愿D.虽然可以撤并财务科到综合办公室，但应当在综合办公室设置会计人员并指定主管会计人员(2).如果精简机构后，该厂指定陈某为会计主管人员，下列说法
24、正确的是( )。（分数：2.00）A.陈某不具备会计师以上专业技术资格，不能担任该厂的会计主管人员B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况，可以担任该厂的会计主管人员C.陈某从未从事会计工作，不能担任该厂的会计主管人员D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格，也没有从事会计工作 3 年以上的经历，不能担任该厂的会计主管人员(3).该厂的下列做法中，不符合会计法律制度要求的是( )。（分数：2.00）A.由出纳兼会计档案保管工作B.由出纳兼记固定资产明细账C.由出纳编制工资单、提取现金、分发工资、记账D.每月报表由出纳编制并签章后报送(4).有关李某与王某的会计工作交接，下列说法符合会计法律制
25、度规定的是( )。（分数：2.00）A.由于财务科已经撤并，由人事科科长监交符合规定B.应当由该厂的会计主管人员监交C.移交资料短缺应由李某负责D.移交资料短缺应由王某负责甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2017 年 12 月有关经济业务如下：(1)销售一批高档美容面膜，取得含增值税价款 351 万元，另收取品牌使用费 117 万元。(2)受托加工高档口红一批，收取不含增值税加工费 5 万元，委托方提供的原材料成本 80 万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档香水两批，第一批不含增值税单价为 02 万元箱，共 100 箱；第二批不含增值税单价为016 万元箱，共 2
26、00 箱。(4)将高档保湿精华 50 箱用于抵偿债务，甲公司同类高档保湿精华的不含增值税最高销售价格为 15 万元箱，不含增值税平均销售价格为 12 万元箱，不含增值税最低销售价格为 08 万元箱。已知：高档化妆品增值税税率为 17，消费税税率为 15。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.35115=5265(万元)B.(351+117)15=5441(万元)C.(351+117)(1+17)15=465(万元)D.351+117(1+17) 15=5415(
27、万元)(2).关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.8015=12(万元)B.(80+5)15=1275(万元)C.(80+5)(115)15=15(万元)D.(80+5)(1+15)15=1109(万元)(3).关于甲公司销售高档香水的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司销售高档香水共应确认增值税销项税额=(02100+01 6200) 17=884(万元)B.甲公司销售高档香水共应确认增值税销项税额=02(100+200)17=102(万元)C.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=(02100+01
28、6200)15=78(万元)D.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=02(100+200)15=9(万元)(4).有关甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务的增值税和消费税处理，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应确认的增值税销项税额=155017=1275(万元)B.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应确认的增值税销项税额=125017=102(万元)C.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应缴纳的消费税=155015=1125(万元)D.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应缴纳的消费税=12501 5=9(万
29、元)甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其它工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.张某在工作中突发先天性心脏病应认
30、定为工伤B.张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算C.张某可享受 3 个月的医疗期待遇D.张某可享受 12 个月的停工留薪期待遇(2).张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。（分数：2.00）A.3000 元B.2000 元C.1600 元D.2400 元(3).甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资C.甲公司可提前 30 日书面通知张某解除劳动合同D.甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同(4).关于甲
31、公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应向张某支付违约金B.应向张某支付一次性伤残就业补助金C.应向张某支付合同解除赔偿金D.应向张某支付经济补偿金会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 211 答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.有关诉讼时效的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权B.诉讼时效的期间，可以由当事人自由约定 C.人民法院不得主动适用诉讼时效的规定D.诉讼时效期间届满，债务人自愿履行的，不受
32、诉讼时效的限制解析：解析：选项 B：诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。2.甲企业对乙县工商局对其作出的行政处罚决定不服，向乙县人民政府申请行政复议。在行政复议程序中，丙企业作为第三人参加了复议。根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。（分数：2.00）A.甲企业B.乙县工商局C.丙企业D.乙县人民政府 解析：解析：行政复议参加人包括申请人(甲企业)、被申请人(乙县工商局)和第三人(丙企业)，不包括行政复议机关(乙县人民政府)。3.我国会计工作行政管理的主管部门是( )。（分数：2.00）A.财政部 B.国家统计局C.审计署D
33、.国家税务总局解析：解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。4.甲公司 2017 年经营情况不佳，存在许多坏账，该公司会计人员赵某积极分析坏账形成的原因，提出了加强授信管理，加快贷款回收的建议。赵某的行为直接体现了会计职业道德( )的要求。（分数：2.00）A.强化服务B.参与管理 C.爱岗敬业D.坚持准则解析：解析：“参与管理”，要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。5.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向
34、付款人提示承兑的是( )。（分数：2.00）A.甲公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票B.乙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票C.丙公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票 D.丁公司收到的由甲公司签发的一张支票解析：解析：只有远期票据(选项 C)需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票(选项 ABD)均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。6.A 银行在甲商户布放了 POS 机具，双方签订银行卡受理协议，约定 A 银行按照交易金额的 125、单笔 80 云封顶的标准收取结算手续费。客户王某持 B 银行的借记卡在甲商户刷卡消费 10000 元。根据支付结算法律制度的规定，甲商户上述交易
35、实际到账的金额为( )。（分数：2.00）A.10000 元B.10000(1125)=9875(元)C.1000080=9920(元) D.10000(1125一 035)=9840(元)解析：解析：由于 10000125=125(元)超过了封顶线 80 元，A 银行只能按 80 元向甲商户收取手续费。因此，甲商户的实际到账金额=1000080=9920(元)。7.某食品厂是增值税一般纳税人，2017 年 11 月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价 20 万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值
36、税进项税额，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.2011B.2011(1 一 1) C.2013D.2013(11)解析：解析：(1)纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 11的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 17税率货物的农产品除外；选项 CD 错误。(2)因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额，选项 A 错误，选项 B 正确。8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取直接收款方式销售
37、货物，为货物发出的当天 B.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天解析：解析：选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款项或者取得索取销售款凭据的当天。9.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取以旧换新方式销售某型号手机 100 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3276 元，旧手机的收购单价为 234 元，已知增值税税率为 17。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是(
38、)。（分数：2.00）A.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=(3276234)100(1+17)17=44200(元)B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276100(1+17)17=47600(元) C.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=3276100=327600(元)D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=(3276234)(1+17)100=260000(元)解析：解析：见下表：10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。（分数：2.00）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B.国家发行的金融债券利息收入C.国债利
39、息收入D.接受捐赠收入解析：解析：(1)选项 BD：属于应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项 C：属于免税收入。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除解析：解析：选项 B：在企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有 3 项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费；(3)公益
40、性捐赠(3 年内结转扣除)。12.2017 年 12 月甲公司向非关联企业乙公司借款 100 万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为 10，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为 78，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。（分数：2.00）A.78 万元B.10 万元C.39 万元 D.5 万元解析：解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除；在本题中，该 100 万元借款半年的利息费用支出税前扣除限额=10078612=39(万元)，
41、实际发生利息费用支出=10010612=5(万元)，超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为 39 万元。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴 D.差旅费津贴解析：解析：选项 ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得 解析：解析：劳务报酬所得，稿
42、酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。15.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.电动自行车 B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车解析：解析：见下表：16.2017 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年(至 2017 年 12 月 31 日租期届满)，一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5，房产税从租计征的税率为 12。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.126000(1+5)(
43、130)12=10080(元)B.126000(1+5)12=14400(元) C.126000(130)12=10584(元)D.12600012=15120(元)解析：解析：(1)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000 元”作价税分离处理，排除选项 CD；(2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入适用的房产税税率，选项 B 正确。17.甲房地产公司 2017 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40，速算扣除系数为5，甲房地产公司该笔
44、业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(20000-12000)40-200005=2200(万元)B.(2000012000)40-120005=2600(万元) C.2000040-120005=7400(万元)D.2000040一(20000-12000)5=7600(万元)解析：解析：土地增值税应纳税额=增值额(2000012000)适用税率(40)一扣除项目金额(12000)速算扣除系数(5)。18.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车 C.商场管理部门用车D
45、.物流公司货车解析：解析：选项 B：警用车船免征车船税。19.下列各项中，应当征收印花税的是( )。（分数：2.00）A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同 B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同解析：解析：(1)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。20.根据税收征收管理法律制度的规定，
46、下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款解析：解析：(1)选项 B：属于税务机关作出的行政处罚行为；(2)选项 CD：属于税收强制执行措施。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。（分数：2.00）A.罚款 B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用解析：解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。22.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管
47、的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 解析：解析：(1)选项 A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；(2)选项 B：禁止拆本使用发票；(3)选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。23.2017 年 10 月甲公司安排职工李某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 15 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 500
48、 元。计算甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.500300+500300=3000(元)B.500300+500200=2500(元) C.500100+500200=1500(元)D.500200+500150=1750(元)解析：解析：(1)用人单位依法安排劳动者在法定休假日(如国庆节)工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300”支付劳动者加班工资，排除选项 CD；(2)用人单位依法安排劳动者在休息日(周六日)工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200”支付劳动者加班工资，排除选项 A。24.甲公司现有职工 100 人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是( )。（分数：2.00）A.11 人B.8 人C.9 人 D.10 人解析：解析：执行特别程序的情形：(1)需要裁减人数为“20 人以上”；(2)
