1、江苏会计从业资格财经法规与职业道德税收征收管理法律制度机考题库 2013年 3及答案解析(总分：90.00，做题时间：120 分钟)一、判断题(总题数：55，分数：90.00)1.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（分数：1.00）A.正确B.错误2.个人(包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误3.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误4.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项、不再发给扣缴税款登记证件。（分数：1.00）A.正确
2、B.错误5.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起 30日内办理税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误6.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（分数：1.00）A.正确B.错误7.纳税人办理停业的，停业期限不得超过 6个月。（分数：1.00）A.正确B.错误8.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（分数：1.00）A
3、正确B.错误9.税务机关应自受理之日起 15日内，审核办理变更税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误11.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（分数：1.00）A.正确B.错误12.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（分数：1.00）A.正确B.错误13.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（分数
4、1.00）A.正确B.错误14.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误15.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误16.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起 15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误17.税务机关核发的外出经营活动税收管理证明有效期限一般为 30日，最长不得超过 1
5、80天。（分数：1.00）A.正确B.错误18.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（分数：1.00）A.正确B.错误19.税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（分数：1.00）A.正确B.错误20.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时。必须提供税务登记证件。（分数：1.00）A.正确B.错误21.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（分数：1.00）A.正确B.错误22.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（分数：1.00）A.正确B.错误23
6、发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（分数：1.00）A.正确B.错误24.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的、也可以同时使用中外两种文字印刷。（分数：1.00）A.正确B.错误25.发票管理办法规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。 （分数：1.00）A.正确B.错误26.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（分数：1.00）A.正确B.错误27.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（分数：1.00）A.正确B.错误28.增值税专用发票只限于增
7、值税纳税人领购使用。（分数：1.00）A.正确B.错误29.一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误30.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误31.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（分数：1.00）A.正确B.错误32.增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（分数：1.00）A.正确B.错误33.一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。 （分数：1.
8、00）A.正确B.错误34.增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（分数：1.00）A.正确B.错误35.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（分数：1.00）A.正确B.错误36.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误37.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（分数：1.00）A.正确B.错误38.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输
9、空白发票。（分数：1.00）A.正确B.错误39.发票管理办法规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误40.发票管理办法规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出人境。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确B.错误42.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：1.00）A.正确B.错误43.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机
10、关。（分数：1.00）A.正确B.错误44.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（分数：1.00）A.正确B.错误45.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（分数：1.00）A.正确B.错误46.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（分数：1.00）A.正确B.错误48.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（分数：1.00）A.正确B.错误49.税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时
11、采用两种以上的方法。（分数：1.00）A.正确B.错误50.税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（分数：1.00）A.正确B.错误51.税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（分数：1.00）A.正确B.错误52.税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（分数：1.00）A.正确B.错误53.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：1.00）A.正确B.错误54.税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（分数：1.00）A.正确B.错误55.税
12、务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（分数：1.00）A.正确B.错误_江苏会计从业资格财经法规与职业道德税收征收管理法律制度机考题库 2013年 3答案解析(总分：90.00，做题时间：120 分钟)一、判断题(总题数：55，分数：90.00)1.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：2.个人(包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：三种情况除外。3.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析
13、解析：有纳税义务也要办登记。4.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项、不再发给扣缴税款登记证件。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：未办税务证的，应发给扣缴税款登记证。5.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起 30日内办理税务登记。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：6.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款
14、登记证件。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：7.纳税人办理停业的，停业期限不得超过 6个月。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：不超过 1年。8.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：应及时申报。9.税务机关应自受理之日起 15日内，审核办理变更税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：30 天内。10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：11.申请
15、停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：恢复经营前申报。12.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：不需要重新发新证。13.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：税务证也应缴销。14.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A
16、正确B.错误 解析：解析：先注销税务证。15.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：不是 30天，是 15天。16.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起 15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：向原登记机关申报。17.税务机关核发的外出经营活动税收管理证明有效期限一般为 30日，最长不得超过 180天。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：18.从事生产、经营的纳税人到外县(市
17、)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：19.税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：每年验证。20.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时。必须提供税务登记证件。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：不是所有。21.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：22.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：应同时
18、使用。23.发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：由总局确定。24.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的、也可以同时使用中外两种文字印刷。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：25.发票管理办法规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：不可以使用外文印制。26.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：27.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机
19、关申请领购经营地的发票。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：要凭证明。28.增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：是一般纳税人。29.一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：30.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：31.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：均可作为扣税凭证不正确。32.
20、增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：33.一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：34.增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：35.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：可开普通发票。36.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发
21、票。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：37.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：特殊情况付款方也可向收款方开具。38.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：未经批准不得跨区使用。39.发票管理办法规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：未批准不得折本使用。40.发票管理办法规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出人境。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解
22、析：41.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：42.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：43.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：44.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：45.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（分数：1.00）A.
23、正确B.错误 解析：解析：不一定，也有可能是扣缴义务人。46.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：48.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：49.税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：50.税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款
24、再支付欠缴税款。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：税款优先于罚款。51.税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：52.税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析：不包括工资。53.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：55.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：
