1、税法()-企业所得税(一)及答案解析(总分：970.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：104，分数：104.00)1.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费 (包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售(营业)收入( )范围内，可据实扣除。（分数：1.00）A.3B.5C.8D.102.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是( )。（分数：1.00）A.第 1 年减半征收所得税B.第 1 年免征所得税C.第 1 年至第 2 年减半征收所得税D.第 1 年至第 2 年免征所得税3.某劳动就业服务企业免税期
2、已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业人员 30 人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )年。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.54.企业在筹建期发生的开办费，应当( )摊销。（分数：1.00）A.从开始生产、经营月份的当月起，在不短于 5 年的期限内分期B.从开始生产、经营月份的次月起，在不短于 5 年的期限内分期C.从开始生产、经营月份的当月起，一次性D.从开始生产、经营月份的次月起，一次性5.从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，
3、并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。（分数：1.00）A.10%以内B.20%以内C.30%以内D.40%以内6.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失7.某企业 2003 年所得额为-40 万元，2004 年所得额为 42 万元，则 2004 年应纳所得税( )元。（分数：1.00）A.3600B.540
4、0C.6600D.57608.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。（分数：1.00）A.5B.7C.10D.2010.采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在( )确认收入的实现。（分数：1.00）A.合同约定付款B.实际付款日C.最后一笔付款日D.开具发票日11.某国营企业 2001
5、年度取得应纳税所得额 22 万元，1999 年度和 2000 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元， 2001 年度应缴纳的企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.3000B.3600C.5400D.660012.某企业连续 6 年盈亏情况如下：(单位；万元)（分数：1.00）A.年份B.1998C.1999D.2000E.2001F.2002G.2003H.2004I.所得J.-80K.-20L.10M.20N.30O.10P.2513.某公司企业所得税税率为 33%，本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15%，从联营企业分回的税后
6、利润应补企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.13.2B.8.47C.7.2D.6.814.下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时不准从收入总额中直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.转让固定资产发生的费用B.支付的财产保险费C.购、建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用15.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.516.保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的( )的范围内据实扣除。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.10%17.纳
7、税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。（分数：1.00）A.1%B.2%C.3%D.8%18.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。（分数：1.00）A.免征 1 年B.免征 3 年C.免征 5 年D.暂免征收19.在计算企业所得税时，不计入收入总额的是( )。（分数：1.00）A.买卖国库券所取得的收益B.国库券利息收益C.国家发行的金融债券利息收益D.买卖外汇所取得的收益20.企业在筹建期间发生的开办费，应当
8、从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于( )年。（分数：1.00）A.3B.5C.8D.1021.某小型企业 2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2004 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2004 年度应纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.2022.某企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税
9、税额为( )元。（分数：1.00）A.4500B.5400C.8100D.990023.某企业适用税率 33%，当年从特区外资企业(正处于减半征税期)分回利润 18.5 万元。分回的利润( )。（分数：1.00）A.不补税B.补税 3.33 万元C.补税 3.6 万元D.补税 5.1 万元24.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的各项支出D.转让各类固定资产发生的费用25.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入 70%以上的，内资企
10、业自( )起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（分数：1.00）A.领取营业执照之日B.开始生产经营之日C.盈利年度D.获利年度26.企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险B.纳税人按照规定交纳的财产保险、运输保险C.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险27.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。（分数：1.0
11、0）A.可以扣除B.不准扣除C.只能扣除本金D.只能扣除利息28.某企业 2002 年度内共计取得产品销售收入净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为( )万元。（分数：1.00）A.18B.20C.21D.3029.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.2B.3C.5D.830.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 ( )。（分数：1.00）A.按税率减征 10%B.按应税所得额减征 10%C.按应缴税款减征 10%D.按收入总额减征 10
12、%31.支付给总机构的管理费采取比例和定额，控制，提取比例一般不得超过( )。（分数：1.00）A.基本业务收入的 2%B.基本业务收入和其他业务收入的 2%C.总收入的 2%D.主营业务收入和其他业务收入的 2%32.房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。（分数：1.00）A.5%B.10%C.15%D.20%33.纳税人的成本计算方法不得随意改变，如确需改变的，应在( )报主管税务机关批准。（分数：1.00）A.改变前 15 天B.改变前 1 个月C.改变前 3 个月D.下一纳税年度开始前34.下列单位中，不缴纳企
13、业所得税的是( )。（分数：1.00）A.个人独资企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织35.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是( )。（分数：1.00）A.年净收入在 5 万元以下B.年净收入在 10 万元以下C.年净收入在 20 万元以下D.年净收入在 30 万元以下36.下列各项不得在企业所得税前扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D.纳税人在生产经营过程中发
14、生的固定资产的修理费用37.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.无形资产开发形成资产的部分B.违约经营的罚款支出C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚款支出38.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。（分数：1.00）A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地39.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。（分数：1.00）A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、
15、14%、1.5%D.5%、14%、1.5%40.下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。（分数：1.00）A.转让财产所得B.利息、股息所得C.邮电通信业所得D.特许权使用费所得41.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。（分数：1.00）A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实后的金额C.企业财务报表的账面金额D.企业自己核定的生产经营亏损额42.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得( )。（分数：1.00）A.少于 10 年B.长于 10 年C.少于 5 年D.长于 5 年43.与存货实物流程一致的成本计价方法
16、是 ( )。（分数：1.00）A.先进先出法B.后进先出法C.移动平均法D.加权平均法44.根据企业所得税暂行条例规定，企业所得税在月份或者季度终了后规定的期限内预缴，年度终了后在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是 ( )。（分数：1.00）A.7 日、45 日B.10 日、3 个月C.15 日、4 个月D.15 日、5 个月45.企业所得税的年终汇算清缴时间是 ( )。（分数：1.00）A.年终后 2 个月内进行B.年终后 3 个月内进行C.年终后 4 个月内进行D.年终后 5 个月内进行46.下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.有指
17、定用途的流转税返还款B.按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值C.债务重组时债务人取得的重组收益D.出口货物退还给纳税人的增值税税额47.某企业销售产品收入 1000 万元，转让无形资产收人 20 万元，销售废旧物资收入 10 万元，投资收益30 万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为( )万元。（分数：1.00）A.5B.5.1C.5.15D.5.348.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。（分数：1.00）A.税前不得扣除B.税前按 30%扣除；C.税前按 50%扣
18、除D.税前可以扣除49.某企业 2001 年 2 月 1 日，向本单位职工集资 100 万元，集资的年利息率为 10%，集资使用期限 9 个月，同期银行的贷款年利率为 4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。（分数：1.00）A.10B.7.5C.4.8D.3.650.某公司企业所得税税率为 33%，本年度取得自营的生产经营所得为 150 万元，取得境外分支机构应税所得额 50 万元。境外企业所得税税率为 40%，由于享受了 10%的优惠政策，实际缴纳税款为 15 万元。境外所得应抵扣的所得税限额为( )万元。（分数：1.00）A.20B.16.5C.15D.
19、1451.某企业年平均职工为 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。该企业当年实发工资总额为 210 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。（分数：1.00）A.36.75B.33.6C.32.55D.30.7252.保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的( )部分，从保单签发之日起( )内，凭合法凭证据实在税前扣除。（分数：1.00）A.5%部分；3 年起B.5%部分；5 年C.8%部分；3 年D.8%部分；5 年53.下列表述符合企业所得税法规定的是 ( )。（分数：1.00）A.
20、电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前扣除B.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前据实扣除C.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前不得扣除D.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前在规定的期限内扣除54.某企业 2004 年销售收入 2000 万元，销售成本 1000 万元，期间费用(不含三新费用)400 万元，当年三新费用共计 200 万元，其中自筹资金 120 万元，比上年增长 15%，财
21、政拨付资金 80 万元，比上年增加 20%，该企业没有其他纳税调整项目。该企业 2004 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.420B.340C.300D.48055.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。（分数：1.00）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补56.某企业 2001 年度实现会计利润 50 万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10 万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的
22、扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.1.8C.5D.1057.现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在 3 万元以上至 10 万元(含 10 万元)的，暂时适用的优惠税率( )。（分数：1.00）A.15%B.18%C.27%D.33%58.某企业注册资本 2000 万元，1 月 1 日向关联公司借款 1500 万元，年利率 10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用( )万元。（分数：1.00）A.80B.100C.120D.15059.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按 ( )的税率征收企业所得税。（分数：1
23、.00）A.7.5%B.10%C.15%D.18%60.下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.私营公司B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业61.某企业从 2004 年 7 月 1 日起租用一所门面房经营，租期 2 年，一次支付 2 年的租金 12 万元。该企业2004 年计入成本费用的租金为( )万元。（分数：1.00）A.2.5B.3C.6D.1262.下列企业固定资产最短折旧年限为 3 年的是( )。（分数：1.00）A.证券公司的电子设备B.集成电路生产企业的生产性设备C.外购达到固定资产标准或构成无形资产的软件D.受酸、碱强烈腐蚀的设
24、备63.某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100 万元，由于这项费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.300B.250C.200D.15064.某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。（分数：1.00）A.180B.150C.110D.1065.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的
25、是( )。（分数：1.00）A.劳务服务收入B.工业性作业收入C.工程价款收入D.非专利技术转让收入66.某企业全年销售收入总额为 1000 万元，销售成本为 60077 元，管理费用和财务费用共计 2007 元，上交增值税 3077 元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70 万元，通过救灾委员会向灾区捐赠 10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为( )万元。（分数：1.00）A.6B.3.6C.3D.2.767.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.研究开发人员的实发工资B.企业的无形资产受让、开发支出C.纳税人按规定提取的坏账准备金
26、D.发生自然灾害或意外事故损失68.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是( )。（分数：1.00）A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关性原则D.配比性原则69.现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.1070.包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.471.固定资产在
27、计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为( )。（分数：1.00）A.5%B.3%C.8%D.10%72.2004 年某企业有一项总额 1 亿元的技改项目，其资金由财政拨付 4000 万元，白筹 6000 万元，此项目中 5000 万元投资于国产设备；可抵免新增所得税( )万元。（分数：1.00）A.2000B.1600C.1200D.80073.将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按( )确认收入的实现。（分数：1.00）A.销售资产B.销售开发产品C.租金合
28、计D.销售额与租金之差74.根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业( )。（分数：1.00）A.可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失B.不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失C.可调整减低其投资成本，也可确认投资损失D.不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失75.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业在建工程发生的试运行收入B.客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入76.下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除
29、的是( )。（分数：1.00）A.向国家机关、事业单位的捐赠B.向遭受；自然灾害地区的捐赠C.向农村义务教育的捐赠D.向贫困地区的捐赠77.甲企业 2003 年 12 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务 180.8 万元，该批库存商品的账面成本为 130 万元，市场不含税销售价为 140 万元，该批商品的增值税税率为 17%。假定适用企业所得税税率 33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.5.61B.8.91C.13.464D.16.76478.应予资本化的借款费用是( )。（分数
30、：1.00）A.在建工程发生非正常、长时间中断，其间所发生的借款费用B.在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用C.未指明用于无形资产开发的借款费用D.筹建期间发生的借款费用79.某企业当年平均职工为 100 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为 80 万元，发放的奖金为 12 万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。（分数：1.00）A.12B.80C.92D.9680.我国企业所得税暂行条例中，规定的企业所得税税率是( )。（分数：1.00）A.15%B.18%C.27%D.33%81.下列各项利息收入，不计入企业
31、所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入82.经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其( )的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。（分数：1.00）A.提取B.实际发放C.应该发放D.符合比例83.下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是( )。（分数：1.00）A.企业浴室、理发室的职工B.合同工和临时工C.退休职工和下岗职工D.幼儿园和托儿所职工84.按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国
32、务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为( )。（分数：1.00）A.15%B.18%C.27%D.33%85.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。（分数：1.00）A.可在 1 年内减征或免征B.可在 3 年内免征或减征C.可在 5 年内减征或免征D.可在 10 年内免征或减征86.按现行企业所得税暂行条例的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是( )。（分数：1.00）A.投资方企业与联营企业适用税率一致的B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的C.投资方企业
33、适用税率高于联营企业适用税率的D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的87.目前实行计税工资的企业，人均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的幅度比例分别为( )。（分数：1.00）A.500 元、10%B.550 元、15%C.550 元、20%D.800 元、20%88.固定资产在计算折旧前；应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值比例统一规定为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.10%89.纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数
34、：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息90.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是 ( )。（分数：1.00）A.免征企业所得税B.1 年减半征收企业所得税C.3 年减半征收企业所得税D.按规定全额征收企业所得税91.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入( )。（分数：1.00）A.暂免征收所得税B.年净收入 30 万元以下的免征所得税，就超过 30 万元的部分缴纳所得税C
35、.年净收入 30 万元以下的免征所得税，超过 30 万元的全额缴纳所得税D.依法征收所得税92.下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.纳税人取得国家财政性补贴收入C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的实物资产93.将待售并发产品以临时租凭方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现；出售时再按( )确认收入的实现。（分数：1.00）A.销售资产B.销售开发产品C.租金合计D.销售额与租金之差94.在 2001 年至 2010 午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主
36、营业务收入占企业总收入 70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用( )。（分数：1.00）A.10%B.15%C.18%D.27%95.企业公益救济性捐赠的计算基数是 ( )。（分数：1.00）A.利润额B.应纳税所得额C.纳税调整前所得D.其他项目进行过纳税调整后的金额加上捐赠支出96.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行97.一般的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣
37、除限额的比例是( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.3D.598.从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入( )。（分数：1.00）A.销售费用B.管理费用C.销售成本D.财务费用99.企业来源于境外所得，在汇总纳税时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年D.从以后年度境外所得中扣除100.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。（分数：1.00）A.雇员调动工作
38、的安家费收入B.雇员离退休、退职待遇收入C.独生子女补贴收入D.年终加薪、加班工资收入101.不能在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金B.实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金C.实际计提的存货跌价准备金D.实际发生的存货损失的进项税金及运费102.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除103.房地产开发企业以出让方式取得土地使用权进行房地
39、产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入 ( )。（分数：1.00）A.成本对象的施工成本B.期间费用C.营业外支出不得所得税前列支D.财产损失104.某企业 300 名员工，2004 年计入成本费用的工资为 370 万元，当地计税工资标准为每人每月 800 元，工资的纳税调整额为 ( )万元。（分数：1.00）A.0B.68C.78D.82二、B多项选择题/B(总题数：85，分数：170.00)105.按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对企业购买股票、债券
40、(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额B.企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本C.企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额D.销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上 注明的，可按折扣后的销售额计算收入106.按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有( )。（分数：2.00）A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系B.直接或间接地同为第三者拥有或者控制C.存在着直接的业务往
41、来关系D.其他在利益上相关联的关系107.下列应收帐款符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。（分数：2.00）A.逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B.债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款108.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除B.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C.企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费D.长期投资减
42、值准备金、风险准备基金 (包括投资风险准备基金)不得扣除109.可以作为业务招待费计提基数的收入有 ( )。（分数：2.00）A.销售边脚余料的收入B.出售废旧物资的收入C.技术转让收入D.无形资产转让收入110.自登记成立之日起 5 个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除的企业包括( )。（分数：2.00）A.从事软件开发的高新技术企业B.从事集成电路制造的高新技术企业C.互联网站D.制药企业111.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.非公益、救济性捐赠B.各种非广告性质的赞助支出C.开发无形资产未形成资产的部分D.
43、税收滞纳金、罚款、罚金E.发生自然灾害事故有赔偿的部分112.根据企业所得税暂行条例及有关规定，应计入应纳税所得额的收入有( )。（分数：2.00）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.企业在建工程发生的试运行收入113.在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.生产企业超过计税工资的实发工资B.软件开发企业超过计税工资的实发工资C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资D.企业职工劳动保护费支出114.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企
44、业之间相互拆借的利息支出B.建造、购置固定资产的利息支出C.向金融机构借款的利息支出D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出115.房地产开发企业发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入计算企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.将待售开发产品转作经营行资产的B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D.将开发的产品换取其他企事业单位非贷币性资产的116.下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.建造固定资产支出B.购买非专利技术支出C.企业不遵守购销协议被对方罚款D.销售货物给购货方的回扣11
45、7.可以作为计提业务招待费限额的基数有 ( )。（分数：2.00）A.从联营企业分回的利润还原为税前所得B.经营租赁固定资产而取得的租金收入C.生产、经营过程中取得的产品销售收入D.以偷税手段隐瞒收入，查出后应调增的部分118.金融机构的下列收入应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.代发行国债的手续费收B.炒卖国债收益C.购买国债利息收D.购买金融债券收益119.下列政策内、外资企业所得税规定相一致的有( )。（分数：2.00）A.境外所得已纳税款的扣除规定B.高新技术企业的税收优惠C.借款利息费用在税前的列支标准D.工资费用在税前的列支标准120.关于资产评估增值的税务处理，下
46、列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额121.下列支出可以在所得税前扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.固定资产转让费用B.因存货盘亏而不能从销项税种抵扣的增值税进项税C.工业企业借出款项，因债务人破产无法收回的部分D.工业企业委托金融机构借出款项，因债务人破
47、产无法收回的部分122.可以视为永久或实质性损害的投资包括( )。（分数：2.00）A.被投资单位已依法宣告破产B.被投资单位依法撤销C.被投资单位连续停止经营 2 年以上D.被投资单位会计携款潜逃123.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。（分数：2.00）A.为雇员年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出C.按规定为雇员交纳社会保险的支出D.为雇员提供的劳动保护费支出124.下列固定资产不得提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.提足折旧的房屋B.接受捐赠的固定资产C.经营租赁方式租入的固定资产D.融资租赁方式租入固定资产125.企业所得税的纳税人，是指实行独立核
48、算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有( )。（分数：2.00）A.在银行开设结算账户B.必须独立计算盈亏C.必须按时申报纳税D.建立独立账簿，编制财务会计报表126.可以视为永久或实质性损害的存货包括 ( )。（分数：2.00）A.已跌价的存货B.已霉烂变质的存货C.已过期且无转让价值的存货D.经营中已不再需要的存货127.我国现行企业所得税是由原来的( )合并而成。（分数：2.00）A.国营企业所得税B.集体企业所得税C.私营企业所得税D.个体工商业户所得税128.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有( )。（分数：2.00）A.自公历 1 月 1 日起至 12 月
49、 31 日止为一个纳税年度B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365 天为一个纳税年度129.在计算应纳税所得额时可以全额扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.通过税法指定机构向红十字会的捐赠支出B.通过税法指定机构向福利性养老院的捐赠支出C.通过税法指定机构向少年宫的捐赠支出D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出130.下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.不需用以及批准封存的固定资产B.未使用的房屋、建筑物C.已提足折旧继续使用的固定资产D.提前报废的固定资产131.以下存在关联企业关系的有( )。（分数：2.00）A.在资金、经营、购销等方面，存在间接的拥有或者控制关系B.直接地同为第三者所拥有或者控制C.间接地同为第三者所拥有或者控制D.其他在利益上相关联的关系132.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括( )。（分数：2.00）A.按规定上交保险公司的保险费B.向劳动部门上交的职工养老保险金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待D.为特定职工支付的人身安全保险费133.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业
