1、经济师中级财政税收专业知识-26 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：50.00)1.对于生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的从获利年度起( )。 A减按 15%的税率征收企业所得税 B减按 24%的税率征收企业所得税 C第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D第一至三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.2.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。 A变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 C
2、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款（分数：1.00）A.B.C.D.3.1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( )。 A预算法 B会计法 C企业财务通则 D税法（分数：1.00）A.B.C.D.4.国有企业的专利权属于国有企业的( )。 A有形资产 B知识产权 C专项资产 D金融性产权（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列所得中，不属于生产经营所得的是( )。 A利息所得 B商品运输所得 C广告代理所得 D旅游业务所得（分数：1
3、.00）A.B.C.D.6.在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是 ( )。 A小额采购方式 B批量采购方式 C大额采购方式 D单一来源采购方式（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或免征企业所得税。 A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人自( )之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A会计计账 B办理纳税申报 C计算应纳税款 D结算缴纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.9.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员 100
4、人，当年安置待业人员 40 人，报经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。 A2 年 B23 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.10.影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。 A经济发展水平 B经济体制 C政治制度 D税收收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.有利于中央政府与地方政府之间收入共享、风险共担的收支划分方法是( )。 A统收统支 B分类分成 C总额分成 D以收定支（分数：1.00）A.B.C.D.12.目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。 A企业所得税 B个人所得税 C证券交易印花税 D国有土地有偿使用收入（分数：1.00）A.B.
5、C.D.13.某进出口公司从欧洲进口了 100 辆小轿车，每辆关税完税价格为 10 万元，假定小轿车的关税税率为50%，消费税税率为 5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。 A25 万元 B26.32 万元 C75 万元 D78.95 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。 A商标权 B专利权 C著作权 D商誉（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列抵免方法中可使纳税人获得最大限度抵免的是( )。 A分国抵免法 B分项抵免法 C分国不分项抵免法 D综合抵免法（分数：1.00）A.B.C.D.16.强调政府安排收支时不应只局限于保持
6、预算收支的平衡，而应利用财政支出、税收、公债等经济手段，保持国民经济整体平衡的政府预算政策是( )。 A健全财政政策 B功能财政预算政策 C周期平衡财政政策 D充分就业财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，属于特殊利益支出的是( )。 A国防支出 B行政管理支出 C司法支出 D教育支出（分数：1.00）A.B.C.D.18.国家取得国有资产收益的身份是( )。 A社会管理者 B资产所有者 C社会管理者和资产所有者 D资产经营者（分数：1.00）A.B.C.D.19.在对那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出效益分析时，应采用的方法是( )。 A成本效益
7、分析法 B最低费用选择法 C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据我国现行企业所得税法的有关规定，年应纳所得额为 7 万元的，应暂按( )的税率征收企业所得税。 A15% B18% C27% D33%（分数：1.00）A.B.C.D.21.行政事业性收费和基金应尽量实行的“收支两条线”方式是( )。 A两个账户、收支分离 B一个账户、收入直达 C单位开票、银行代收 D银行开票、银行收款（分数：1.00）A.B.C.D.22.预算外资金的调控权属于( )。 A国家计委 B政府 C财政部门 D主管部门（分数：1.00）A.B.C.D.23.如果企业账面应保留的
8、材料成本大于账面材料成本，则下列说法中正确的是 ( )。 A企业多结转了发料成本 B企业少结转了发料成本 C企业虚增了材料的购进成本 D企业少计了产品的销售成本（分数：1.00）A.B.C.D.24.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可以 ( )扣缴义务人代扣代缴手续费。 A不必付给 B从税款中抵减 C按照规定给付 D视情况适当付给（分数：1.00）A.B.C.D.25.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于( )。 A学理解释 B立法解释 C行政解释 D司法解释（分数：1.00）A.B.C.D.26.用盈余公积金支付股利时，股利
9、率不得超过股票面值的( )。 A6% B8% C10% D12%（分数：1.00）A.B.C.D.27.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。 A7% B10% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.28.下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是( )。 A收支平衡的中性政策 B收大于支的结余政策 C支大于收的赤字政策 D累进的所得税制度（分数：1.00）A.B.C.D.29.在国有资产的运营中既要保证国有资产价值规模不变，又要保证国有资产在使用价值上能保持原有的生产能力，
10、这就是( )。 A国有资产保值管理 B国有资产增值管理 C国有资产保值增值管理 D国有资产保全管理（分数：1.00）A.B.C.D.30.税务机关在采取税收保全措施时，( )不在保全措施的范围之内。 A金银首饰 B高档消费品 C易腐烂的商品 D个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品（分数：1.00）A.B.C.D.31.某广告商向委托方收取 20 万元的广告费用在某电视台为其委托方作广告，广告商付给电视台 15 万元作为广告发布费，广告业务适用的营业税税率为 5%，则该广告商应纳的营业税为( )。 A0.25 万元 B0.75 万元 C1 万元 D1.75 万元（分数：1.00）A.B.C
11、.D.32.在政府采购活动中，招标人于招标文件要求提交投标文件的截止日期后收到的投标文件，应当采取的处理方式是( )。 A在截止日期后 10 天内收到的，可以参加评标 B在截止日期后 30 天内收到的，可以参加评标 C依内容酌情而定 D原样退回，不得开启（分数：1.00）A.B.C.D.33.企业全面预算编制的起点是( )。 A预计资产负债表 B现金预算 C生产预算 D销售预算（分数：1.00）A.B.C.D.34.不属于复式预算中资本预算支出内容的是( )。 A环境保护支出 B战略物资储备 C对公营企业的投资 D政府贷款（分数：1.00）A.B.C.D.35.行政事业单位预算外资金缴入财政专
12、户的主要形式是( )。 A全额上缴 B按比例上缴 C预算外资金收支结余上缴 D定额上缴（分数：1.00）A.B.C.D.36.某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为 1 万元，下列账务处理中正确的为( )。 A借：固定资产 10000贷：原材料 10000 B借：固定资产 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700 C借：固定资产 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1700 D借：固定资产 11870贷：原材料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1870（分数：1.00）A.B.C.
13、D.37.某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量为( )。 A60 件 B44 件 C33 件 D22 件（分数：1.00）A.B.C.D.38.某粮食企业(系增值税一般纳税人)2001 年 5 月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为 9000 元，以下账务处理中正确的为( )。 A借：其他应收款 9000贷：原材料 9000 B借：待处理财产损益 9900贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 900 C借：待处理财产损益 10000贷：原材料 90
14、00应交税金应交增值税(进项税额转出) 1000 D借：营业外支出 9900贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 900（分数：1.00）A.B.C.D.39.更科学地衡量财政支出规模的指标是( )。 A财政收入占国民收入的比重 B财政支出占国民收入的比重 C财政收入占国内生产总值的比重 D财政支出占国内生产总值的比重（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列关于专用发票开具时间的表述中，正确的是( )。 A采用预收贷款方式销售货物的，为收到货款的当天 B采用分期付款结算方式的，为货物发出的当天 C采用托收承付结算方式的，为收到货款的当天 D将货物分配给股东的，为货物移送的
15、当天（分数：1.00）A.B.C.D.41.某企业转让一项商标使用权，已知其账面原值 2 万元，已摊销 1 万元，转让收入 5 万元。以下账务处理中正确的为( )。 A借：银行存款 50000贷：其他业务收入 42735应交税金应交增值税(销项税额) 7265 B借：银行存款 50000贷：其他业务收入 50000 C借：其他业务支出 20000贷：无形资产 20000 D借：其他业务支出 10000贷：无形资产 10000（分数：1.00）A.B.C.D.42.税收的本质是一种( )。 A收入工具 B分配手段 C调节手段 D分配关系（分数：1.00）A.B.C.D.43.我国政府采购的管理机
16、关是( )。 A计划部门 B财政部门 C采购单位的主管部门 D监察部门（分数：1.00）A.B.C.D.44.财务风险不仅与负债有关，而且与( )有关。 A所有者权益 B注册资本 C净利润 D息税前利润（分数：1.00）A.B.C.D.45.某纳税人委托加工一批化妆品，该化妆品的计税价格为( )。 A受委托方同类产品的对外售价 B(材料成本+加工费+利润)/(1-消费税税率) C(材料成本+利润)/(1-消费税税率) D(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.46.纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A未按规定保管
17、账证资料 B未按规定的期限办理纳税申报 C未按规定使用税务登记证 D不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正（分数：1.00）A.B.C.D.47.某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。已知 2002 年 8 月份生产零用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账务处理为 ( )。 A借：生产成本 1000贷：材料成本差异 1000 B借：材料成本差异 1000贷：生产成本 1000 C借：产成品 1000贷：材料成本差异 1000 D借：材料成本差异 1000贷：原材料 1000（分数：1.00）A.B.C.D.48.下面关于公共产品的表述
18、，不正确的是( )。 A公共产品的效用可以分割成若干部分 B提供公共产品的目的不是为了营利 C享用公共产品无须采用竞争方式 D公共产品的收益具有非排他性（分数：1.00）A.B.C.D.49.赔偿损失、通报批评等形式的财政法律责任追究形式属于( )。 A惩戒性追究方式 B警告性追究方式 C惩罚性追究方式 D补救性追究方式（分数：1.00）A.B.C.D.50.政府预算管理体制所要处理的分配关系是( )。 A各级政府之间的分配关系 B政府与国有企业的分配关系 C政府与各类银行的分配关系 D中国政府与外国政府之间的分配关系（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.
19、00)51.下列有关增值税专用发票的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票只限于经增值税征收机关认定的增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制C.增值税专用发票的税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有D.增值税专用发票的存根联，由购货方留存备查E.增值税专用发票中须标注销货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号52.在政府采购工作中，评标工作的规定有( )。（分数：2.00）A.评标委员会中应当有招标方的代表B.评标委员会中要聘请技术、经济、法律等方面的专家参加C.评标委员会一般由 510 人组成D.评标委员会中专家不得少于 2/3E.评标
20、委员会可以下设若干评审小组53.在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有( )。（分数：2.00）A.大型水利枢纽的建设B.高速公路的建设C.军事设施的建设D.文化支出E.卫生防疫支出54.在市场经济条件下，国有资产管理具有以下特征( )。（分数：2.00）A.以实物管理为主B.以产权为基础进行价值管理为主C.讲求经济效益和社会效益D.管理范围包括全部的国有资产E.只管理全民所有制单位拥有的国有资产55.以下属于预算外资金范围的有( )。（分数：2.00）A.法律、法规规定的行政事业性收费B.用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金C.国有企业税后留利D.事业单位通
21、过市场取得的不体现政府职能的经营收入E.政府获得的各种捐赠资金56.下列情形中，需办理注销税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人改变经济性质或经济类型B.纳税人由于改组、分立、合并等原因被撤销C.纳税人住所、经营地址迁移而未改变原主管税务机关D.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关E.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照57.税收法律关系的特点包括( )。（分数：2.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.是平等主体之间的关系D.体现单方面的权利和义务E.权利义务的不可侵犯性58.下列有关消费税的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.税收饶让是税收
22、抵免的延伸B.税收饶让主要是为了解决国际重复征税的问题C.实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分能够得到抵免D.实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分需按本国税率计算缴纳税款E.税收饶让会影响居住国行使居民管辖权59.以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.作者出版一部著作分次取得的稿酬应按次计税B.稿酬所得在计算个人所得税时实行定额扣除办法C.劳务报酬所得在计算个人所得税时实行定率扣除办法D.个人所得税的应纳税所得额含个人所得税E.两个以上的个人共同取得同一劳务报酬收入，在计算个人所得税时可分别减除费用扣除额60.下列所得，免予征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.孤老
23、人员的所得B.保险赔款C.国债利息D.稿酬所得E.财产转让所得61.影响税收负担的税制因素包括( )。（分数：2.00）A.纳税人B.课税对象C.计税依据D.税率E.减免税62.下列属于财政法制调整对象的有( )。（分数：2.00）A.企业与企业之间的收支分配关系B.企业与个人的收入分配关系C.企业与银行之间的信贷关系D.国家组织财政收入的关系E.国家安排财政支出的关系63.从税收征管效率来讲，适合中央政府实施征管的有( )。（分数：2.00）A.所得税B.增值税C.财产税D.农业税E.关税64.非招标性采购方式主要包括( )。（分数：2.00）A.竞争性谈判采购B.小额采购C.批量采购D.询
24、价采购E.单一来源采购65.下列有关消费税的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.消费税是对特定消费品的增值额征收的一种税B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为移送使用的当天C.凡是以烟叶为原料加工生产产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征税范围D.以销售额为计税依据征收消费税时，其销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的增值税款E.进口的应税消费品，应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税66.下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.国有资产收益应主要用于政府机构开支B.国有资产评估必须遵守可行性原则C.产权拍卖是我国一
25、种重要的国有资产产权交易方式D.我国国有资产的投资范围只包括境内投资E.对国有资产实行分类管理是国有资产管理体制改革的基本原则67.下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率进行调整的有( )。（分数：2.00）A.超过没有关联关系所能同意的数额B.超过同类业务正常利率C.低于同类业务正常利率D.低于没有关联关系所能同意的数额E.等于同类同期商业银行贷款利率68.某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 100 件，每件不含税售价为 1000 元，同时收取包装物租金 1 万元，另收取包装物押金 2 万元。以下账务处理中正确的有( )。（分数：2.00
26、）A.借：银行存款 10000贷：其他业务收入 10000B.借：银行存款 20000贷：其他业务收 20000C.借：其他业务支出 1500贷：应交税金应交营业税 1500D.借：银行存款 10000贷：其他业务收入 8547.01应交税金应交增值税(销项税额) 1452.99E.借：银行存款 20000贷：其他应付款 2000069.股票按股东享有的权利和责任不同分为( )。（分数：2.00）A.普通股股票B.优先股股票C.国家股股票D.法人股股票E.个人股股票70.财政资源配置职能主要表现在( )。（分数：2.00）A.调节资源在不同纳税人之间的配置B.调节资源在不同所有制之间的配置C.
27、调节资源在不同地区之间的配置D.调节资源在不同产业部门之间的配置E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置71.下列关于纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律责任的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关责令限期改正，可以处 1000 元以下的罚款B.由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款C.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照D.情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款E.情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款72.绩效预算的特征包括( )。（分数：2.00）A.
28、属于投入预算的预算组织形式B.重视对预算支出效益的考核C.属于长短计划结合考虑的滚动式预算类型D.可推广用于所有政府收支E.有利于对预算支出监督控制73.企业的工资总额组成包括( )。（分数：2.00）A.奖金B.离退休人员工资C.下岗职工补助D.加班加点工资E.职工安家费74.增值税一般纳税人发生( )情形，不得开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.向消费者销售货物B.向境外提供应税劳务C.向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物D.销售免税货物E.向小规模纳税人销售应税货物75.反映企业长期偿债能力的财务比率有( )。（分数：2.00）A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.权益负债率
29、E.已获利息倍数76.外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列关于交际应酬费的扣除标准中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.全年销货净额在 500 万元以下的，不得超过销货净额的 10%B.全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5%C.全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5%D.全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 3%E.全年销货净额超过 1500 万元以下的，不得超过该部分销货净额的 3%77.企业储备存货的有关成本包括( )。（分数：2.00）A.采购成本B.管理成本C.订货成本D.储存成本E.缺货成本78.200
30、2 年起改为中央与地方共享税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.资源税C.证券交易税D.企业所得税E.个人所得税79.对纳税人下列行为，税务机关要求纳税人提供纳税担保的有( )。（分数：2.00）A.未按期缴纳税款B.在期限内明显转移其应税货物C.办理注册税务登记手续D.外来经营者在本地购买发票E.需要出境但欠缴税款80.行政事业性收费的立项审批权在( )。（分数：2.00）A.中央政府B.地方政府C.县级政府D.乡级政府E.各主管部门三、案例分析题(总题数：5，分数：30.00)2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元(企业所得税税率为 33%)，其中含有
31、A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（分数：1.50）A.85 万元B.90 万元C.99 万元D.100 万元(2).该公司的应纳所得税额为( )。（分数：1.50）A.809.90 万元B.841.50 万元C.870.40 万元D.903.40 万元某税务机关 2001 年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某纳税户的定额从 7月起适当调整，并于 6 月底下发了调
32、整定额的通知。该纳税户的定额从原来的 4 万元调整到 5 万元。通知下发后，该纳税户不服，公开表示 7 月底后要搬离此地经营，并称 7 月份的税款也不准备缴纳了。税务机关得知这一消息后，责令该纳税户必须于 7 月 25 日前缴纳 7 月份税款。7 月 20，税务机关发现该纳税户已开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，但该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款 2 万元入库。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).税务机关的行政行为( )。（分数：1.50）A.正当，正确运用了税收保全措施B.不当，错误地使用了税收保全措施C.正当，正确
33、运用了税收强制执行措施D.不当，错误地使用了税收强制执行措施(2).采取税收保全措施的前提和条件是( )。（分数：1.50）A.纳税人按规定的期限提供纳税担保B.纳税人有逃避纳税义务的行为C.必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内D.必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内(3).下列属于直接采取税收强制执行措施适用范围的有( )。（分数：1.50）A.从事生产经营的纳税人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.纳税担保人(4).本案中，在 2001 年( )后该纳税人仍未缴款，税务机关可对其采取具体行政措施。（分数：1.50）A.农历二七年六月初七B.7 月 2
34、5 日C.7 月 31 日D.8 月 10 日某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为 33%，该企业 2001 年第一季末“原材料”账户的余额为 50 万元，“在产品”账户的余额为 20 万元，“库存商品”账户的余额为 60 万元，“主营业务成本”的累计发生额为 120 万元。2001 年 4 月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，发现问题如下：(1)1 月 20 日，163 号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款 1
35、0 万元，税金1.3 万元，企业账务处理为：借：管理费用其他 100000应交税金应交增值税(进项税项) 13000贷：银行存款 113000(2)2 月 21 日，301 号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤 100 吨，取得增值税专用发票上注明价款 1万元，税金 1300 元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款 200 元。验收入库时，发现短缺 1 吨，系合理损耗，企业账务处理为：借：原材料煤炭 10000应缴税金应交增值税(进项税项) 1300管理费用其他 200贷：银行存款 11500(3)3 月 30 日，345 号凭证反映企业职工食堂领用煤炭 12 吨，企业账务处理为：借：其他应收
36、款食堂 1200贷：原材料煤炭 1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭 40 吨，金额 4000 元且账务处理均相同。(4)3 月 31 日，345 号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入 100 万元，该房屋账面原值 140 万元，已提折旧 50 万元，发生清理费用、印花税共计 5000 元，企业账务处理为：借：银行存款 1000000贷：固定资产清理 1000000借：固定资产清理 5000贷：银行存款 5000借：固定资产清理 995000贷：营业外收入 995000根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).问题(1)的正确账
37、务调整分录包括( )。（分数：1.50）A.借：应付福利费 100000贷：管理费用 100000借：管理费用 100000贷：本年利润 100000B.借：营业外支出 100000贷：管理费用 100000C.借：应付福利费 13000贷：应交税金应交增值税(销项税额) 13000D.借：应付福利费 13000贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 13000(2).问题(2)的正确账务调整分录为( )。（分数：1.50）A.借：待处理财产损溢 113贷：原材料煤炭 100应交税金应交增值税(进项税额转出) 13B.借：利润分配未分配利润 200贷：本年利润 200C.不作任何调整D.不必调
38、账，调增应纳税所得额 200(3).问题(3)的正确账务调整分录为( )。（分数：1.50）A.借：其他应收款食堂 680贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 680B.借：其他应收款食堂 520贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 520C.借：应付福利费 4520贷：其他应收款食堂 4000应交税金应交增值税(进项税额转出) 520D.借：应付福利费 4680贷：其他应收款 4000应交税金应交增值税(进项税额转出) 680(4).问题(4)的正确账务调整分录包括( )。（分数：1.50）A.借：固定资产清理 900000累积折旧 500000贷：固定资产 1400000B.借：固定资
39、产清 50000贷：应交税金应交营业税 50000C.借：营业外支出 950000贷：固定资产清 950000借：本年利润 950000贷：营业外支出 950000D.借：固定资产清 170000贷：应交税金应交增值税(销项税额) 170000某纺织企业 2001 年产品销售收入为 300 万元(不含增值税)，转让无形资产收入 60 万元，销售成本占销售收入的比重为 80%，期间费用 20 万元：该企业当年增值税进项税金为 21 万元。(该企业增值税税率为 17%，企业所得税税率为 33%，城市维护建设税、教育费附加不计)根据上述资料回答下列问题：（分数：7.50）(1).该企业应缴纳的税种有
40、( )。（分数：1.50）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税(2).该企业应缴纳增值税税额为( )。（分数：1.50）A.0B.21 万元C.30 万元D.40.20 万元(3).该企业应缴营业税税额为( )。（分数：1.50）A.0B.1.8 万元C.2.4 万元D.3 万元(4).该企业应缴纳所得税税额为( )。（分数：1.50）A.0B.22.01 万元C.23.01 万元D.32.01 万元(5).该企业成本费用利润率为( )。（分数：1.50）A.32.56%B.34.21%C.36.45%D.37.31%某企业 2001 年末有流动负债 100 万元，年利息费用 2 万元
41、；三年期长期借款 400 万元，年利率为 8%，借款手续费率 2%；所有者权益总额为 500 万元；该企业当年税前利润为 120 万元(该企业所得税税率为 33%)。根据上述资料回答下列问题：（分数：7.50）(1).计算该企业长期借款的资本成本需要考虑的因素有( )。（分数：1.50）A.借款利率B.借款手续费率C.借款期限D.所得税税率(2).该企业财务杠杆系数为( )。（分数：1.50）A.1.25B.1.26C.1.27D.1.28(3).该企业资产负债率为( )。（分数：1.50）A.40%B.44.44%C.50%D.100%(4).该企业当年应缴企业所得税为( )。（分数：1.5
42、0）A.32.40 万元B.36 万元C.39.60 万元D.48 万元(5).该企业权益利润率为( )。（分数：1.50）A.14.40%B.16.08%C.16.80%D.17.52%经济师中级财政税收专业知识-26 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：50.00)1.对于生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的从获利年度起( )。 A减按 15%的税率征收企业所得税 B减按 24%的税率征收企业所得税 C第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D第一至三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税（分数：1.00）
43、A.B.C. D.解析：2.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。 A变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( )。 A预算法 B会计法 C企业财务通则 D税法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.国有企业的专利权属于国有企业
44、的( )。 A有形资产 B知识产权 C专项资产 D金融性产权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.下列所得中，不属于生产经营所得的是( )。 A利息所得 B商品运输所得 C广告代理所得 D旅游业务所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是 ( )。 A小额采购方式 B批量采购方式 C大额采购方式 D单一来源采购方式（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或免征企业所得税。 A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.
45、D.解析：8.纳税人自( )之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A会计计账 B办理纳税申报 C计算应纳税款 D结算缴纳税款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员 100 人，当年安置待业人员 40 人，报经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。 A2 年 B23 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。 A经济发展水平 B经济体制 C政治制度 D税收收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.有利于中央政府与地方政府之间收入
46、共享、风险共担的收支划分方法是( )。 A统收统支 B分类分成 C总额分成 D以收定支（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。 A企业所得税 B个人所得税 C证券交易印花税 D国有土地有偿使用收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：13.某进出口公司从欧洲进口了 100 辆小轿车，每辆关税完税价格为 10 万元，假定小轿车的关税税率为50%，消费税税率为 5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。 A25 万元 B26.32 万元 C75 万元 D78.95 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。 A商标权 B专利权 C著作权 D商誉（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：15.下列抵免方法中可使纳税人获得最大限度抵免的是( )。 A分国抵免法 B分项抵免法 C分国不分项抵免法 D综合抵免法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：16.强调政府安排收支时不应只局限于保持预算收支的平衡，而应利用财政支出、税收、公债等经济手段，保持国民经济整体平衡的政府预算政策是( )。 A健全财政政策 B功能财政预算政策 C周期平衡财政政策 D充分就业财政政策（分数：1.00）
