1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 4 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015 年 )（A）税务管理（B）税务检查（C）税款征收（D）宣传税收法律、行政法规2 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是( )。(2015 年 )（A）申请退还多缴税款（B）宣传税收法律、行政法规（C）按期、如实办理纳税申报（D）税款征收3 根据税收征收管理法律制度的规定，下
2、列各项中，不属于征税主体权利的是( )。(2015 年 )（A）保守纳税人商业秘密（B）纳税申报管理（C）税款核定（D）参与起草税收法律法规草案4 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。(2014 年 )（A）申请延期缴纳税款（B）接受税务检查（C）按期、如实办理纳税申报（D）依法设置账簿5 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2014 年)（A）2（B） 5（C） 10（D）36 甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用
3、的税款征收方式是( )。(2015 年 )（A）定期定额征收（B）查账征收（C）查定征收（D）查验征收7 某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008 年 )（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应纳税额8 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016 年 )（A）罚款（B）滞纳金（C）税款（D）实现税款、滞
4、纳金的费用9 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014 年 )（A）质押（B）扣押（C）保证（D）抵押10 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品。不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年 )（A）5000 元（B） 10000 元（C） 20000 元（D）15000 元二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、
5、不选均不得分。11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2015 年)（A）征税对象（B）纳税人（C）海关（D）税务机关12 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有( )。(2014 年 )（A）申请退还多缴税款权（B）陈述权、申辩权（C）要求保密权（D）知情权13 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有( )行为。(2014 年)（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）转借、转让发票（D）以其他凭证代替发票使用14 根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( ) 。(20
6、14 年)（A）不得为他人开具与实际经营业务不符的发票（B）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年（C）取得发票时，不得要求变更品名和金额（D）开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列权利中，属于纳税主体权利的有( )。(2013 年 )（A）申请退还多缴税款权（B）要求保密权（C）税收法律救济权（D）知情权16 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( ) 。(2015 年)（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（C）
7、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的17 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)（A）罚款（B）责令缴纳（C）阻止出境（D）责令提供纳税担保18 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2014 年 )（A）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物
8、及应纳税收入迹象的（D）从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012 年)（A）正确（B）错误20 税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。( )(2015 年)（A）正确（B）错误21 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期
9、间可以不办理纳税申报。( ) (2014 年、 2013 年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 4 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：属于征税主体的义务。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于纳税主体的权利； (2)选项 B：属于征税主体的义务；(3)选项 C：属于纳税主体的义务；(4) 选项 D：属于征税主体的权利。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：属于征税主体的
10、义务； (2)选项 B：属于税务管理权；(3)选项 C：属于税款征收权；(4) 选项 D：属于税收立法权。4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：属于纳税主体的权利。5 【正确答案】 B【试题解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级) 批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)；(2)选项 C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，
11、但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；(3)选项D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。 7 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 8 【正确答案】 A【试题解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 10 【正确答案】 A【试题解析】
12、税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 B：纳税主体，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；(2)选项 CD：征税主体，包括各级税务机关、海关等。12 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项 D)；(2)要求保密权(选项 C)；(3)依法享受税收优惠权；(4) 申请退还多缴税款权( 选项 A)；(5)申请延期申报权；(
13、6)纳税申报方式选择权； (7) 申请延期缴纳税款权；(8)索取有关税收凭证的权利；(9)委托税务代理权； (10)陈述权、申辩权(选项 B)；(11) 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；(12)依法要求听证的权利； (13)税收法律救济权；(14)税收监督权。13 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 C)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(
14、4)扩大发票使用范围(选项A)； (5)以其他凭证代替发票使用 (选项 D)。14 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。15 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税主体的权利包括：(1)知情权(选项 D)；(2)要求保密权(选项 B)；(3)依法享受税收优惠权；(4) 申请退还多缴税款权(选项 A)；(5)申请延期申报权；(6)纳税申报方式选择权；(7) 申请延期缴纳税款权；(8)索取有关税收凭证的权利；(9)委托税务代理权；(10)陈述权、申辩权；(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；(12) 依法要求
15、听证的权利；(13)税收法律救济权 (选项 C)；(14)税收监督权。16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 17 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A 属于行政处罚。 18 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：在此情形下，经县以上税务局 (分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，包括：(1)书面通知其开户银行或者其他
16、金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)税收法律关系的“客体”，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象；(2)税收法律关系的“内容”，是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。21 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。
