1、企业所得税法练习试卷 8 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 企业所得税的基本税率形式是( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率2 企业所得税法法定税率是( )。（A）33%（B） 27%（C） 25%（D）18%3 下列收入应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）接受捐赠收入（B）特许权使用费收入（C）资产溢余收入（D）国债利息收入4 企业用于经营周转集资的利息支出( )计算扣除。（A）按实际支付金额（B）按实际提取金
2、额（C）按不高于同期同类商业银行贷款利率（D）不允许5 企业所得税法规定,下列收入中不应计入收入总额的是( )。（A）取得贷给其他企业款项的利息收入（B）购买国债利息收入（C）购买金融债券取得利息收入（D）投资入股分红收入6 下列项目中,不应计入当期企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）纳税人将购买的货物用于捐赠（B）纳税人因债权人缘故无法支付的应付款项（C）纳税人按财政部规定取得财政补贴收入（D）纳税人产权转让中实现的产权转让净收益7 下列税金不得在企业所得税前扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）房产税（D）土地增值税8 下列支出中不得在企业所得税前扣除的是( )。（A）按实发工
3、资总额 14%计提的职工福利费（B）按实发工资总额 2.5%计提的职工教育经费（C）按实发工资总额 2.5%计提的工会经费（D）与生产经营有关的实发工资及奖金9 下列利息支出不准在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。（A）非金融企业向金融企业借款的利息支出（B）企业经批准发行债券的利息支出（C）非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的部分（D）非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分10 下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,可以从收入总额中直接扣除的是( )。（A）被工商机关所处的行政罚款（B）为转让固定资
4、产发生的清理费用（C）纳税人缴纳的税收滞纳金（D）为购买固定资产所发生的运输费二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( ) 。（A）企业（B）事业单位（C）社会团体（D）其他取得收入的组织12 企业所得税法中关于企业的说法,正确的有( )。（A）企业分为居民企业和非居民企业（B）居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（C）非
5、居民企业在中国境内设立机构、场所应仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（D）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的 ,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税13 下列收入应计入企业收入总额,计算征收企业所得税的有( )。（A）对外投资入股分得股息、红利（B）购买公司债券利息收入（C）转让股权取得收入（D）财政拨款收入14 下列项目中属于企业所得税的应税收入的有( )。（A）已作坏账损失处理后又收回的应收款项（B）纳税人购买国库券的利息收入（C）违约金收入（D）确实无法支付的应付款项15 下列各项应计入企
6、业所得税应纳税所得额的有( )。（A）债务重组收益（B）资产评估增值的收益（C）纳税人出售边角、废料收入（D）纳税人接受捐赠的实物资产16 下列经营业务的收入,可以分期确定并据以计算企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）采取分期收款方式销售商品（B）采取代销方式销售商品（C）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过 12 个月的,按纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现（D）企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等持续时间超过 12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现17 在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )。（A）增值
7、税（B）资源税（C）土地使用税（D）城市维护建设税18 下列各项中,在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税前扣除的有( )。（A）房产税（B）印花税（C）车船税（D）城镇土地使用税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 企业所得税应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其中收入总额是指纳税人会计核算资料上反映的主营营业收入、其他业务收入及营业
8、外收入的总和。( )（A）正确（B）错误20 企业收入总额中的利息收入是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息,不包括外单位欠款付给的利息。( )（A）正确（B）错误21 企业在计算应纳税所得额时,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。( )（A）正确（B）错误22 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业在重组过程中应在交易发生时确认有关资产的转让所得或损失,相关资产应按照交易价格重新确定计税基础。( )（A）正确（B）错误23 企业确实无法支付的应付款项,应纳入收入总额计算缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误24 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,
9、其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )（A）正确（B）错误25 企业向金融机构借款的利息支出均可以按照实际发生数在所得税前扣除。( )（A）正确（B）错误26 根据企业所得税法的有关规定,企业取得的国家财政性拨款收入不并入应纳税所得额征收所得税。( )（A）正确（B）错误27 企业当期发生的公益性、救济性捐赠超过应纳税所得额 12%的,可按照 12%的比例在所得税前扣除。( )（A）正确（B）错误28 纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。( )（A）正确（B）错误29 企
10、业接受外单位的非货币性捐赠不应并入应纳税所得额征收所得税。( )（A）正确（B）错误30 企业所得税法规定,纳税人以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以按收付实现制在所得税前进行扣除。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。31 某工业企业在纳税年度获得产品销售收入 500 万元,产品销售成本为 230 万元,产品营业税金及附加为 55 万元；发生各种费用 70 万元,其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出 7 万元,受让专利权的利息支出 1 万元,管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境
11、而捐赠的 3 万元和业务招待费 2 万元。此外,该企业营业外收入为 20 万元,营业外支出为 15 万元,其中包括交给税务机关的滞纳金 3 万元,非广告性质赞助支出 6 万元。要求:计算该企业应纳的企业所得税。32 某公司是一大型交通运输企业,纳税年度实现营业收入 860 万元,营业成本 320 万元,营业税金及附加 35 万元,投资收益 6 万元(其中国库券利息收入 4 万元,金融债券利息收入 2 万元),营业外收入 20 万元,营业外支出 85 万元(包括赞助某协会 80 万元,因支付某人咨询费 2 万元,代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款 3 万元),管理费用 280 万元,财务费用
12、 150 万元。该公司申报企业所得税是:应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)应纳企业所得税=1625%=4( 万元)要求: 分析该公司计算应纳的企业所得税是否正确。如不正确,指出错误之处,并正确计算应纳企业所得税,说明如何处理。企业所得税法练习试卷 8 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法2 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税法3 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得
13、税法4 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税法5 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法6 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税法7 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法8 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税法9 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税法10 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业所得税法12
14、【正确答案】 A,B,D【知识模块】 企业所得税法13 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 企业所得税法14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 企业所得税法15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 企业所得税法16 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 企业所得税法17 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 企业所得税法18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业所得税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣
15、分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法20 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法21 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法22 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法23 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法24 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法25 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法26 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法27 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法28 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税法29 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税法30 【正确答案】 B【
16、知识模块】 企业所得税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。31 【正确答案】 (1)会计利润=500-230-55-70+20-15=150( 万元)(2)将有关项目调整为应纳税所得额:受让专利权利息不允许扣除,应调增应纳税所得额 1 万元；向国有企业捐赠不允许扣除,应调增应纳税所得额 3 万元；营业外支出中的税收滞纳金及非广告性质的赞助支出不允许扣除,应调增应纳税所得额 3 万元和 6 万元。(3)应纳税所得额=150+1+3+3+6=163(万元)(4)应纳企业所得税=16325%=40.75( 万元)【知识模块】 企业所得税法
17、32 【正确答案】 不正确。其错误如下:(1)投资收益 6 万元中购买国库券利息收入 4 万元,不应计入应纳税所得额。(2)赞助支出 80 万元不得从应纳税所得额中扣除。(3)被处的罚款 3 万元不得从应纳税所得额中扣除。(4)应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(万元)应纳企业所得税=9525%=23.75(万元)(5)税务机关处罚不当,根据征管法有关规定,扣缴义务人不缴已扣税款,处不缴税款50%以上 5 倍以下的罚款。应代扣代缴个人所得税=20000(1-20%)20%=3200(元)最高罚款限额=32005=16000( 元)公司可根据税务行政复议有关规定,在得知行政处罚之日起 15 日内申请复议或直接向法院起诉。【知识模块】 企业所得税法
