1、会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各有关部门中，属于履行出资人职责机构的是( )。（A）税务部门（B）商务部门（C）国有资产监督管理机构（D）工商行政管理局2 对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是( )。（A）国有独资公司的副经理（B）国有资本控股公司的董事（C）国有资本参股公司的监事（D）国有独资企业的财务负责人3 企业国有资产法对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的
2、规定，对此，下列说法正确的是( )。（A）国有独资企业增加或者减少注册资本，由董事会决定（B）国有独资企业进行重大投资，由企业负责人集体讨论决定（C）国有独资公司进行大额捐赠，由履行出资人职责的机构决定（D）国家出资企业申请破产，应当经企业工会通过4 下列选项中，不属于国有资本经营预算收入的是( )。（A）从国家出资企业分得的利润（B）企业国有资产转让收入（C）企业经营收入（D）从国家出资企业取得的清算收入5 下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是( )。（A）国有资产转让收入应当纳入国有资本经营预算（B）从国家出资企业分得的利润应当纳入国有资本经营预算（C）企业国有资本经营预算按年
3、度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准（D）预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字6 履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是( )。（A）任免国有独资企业的经理（B）任免国有独资公司的董事长（C）向国有资本控股公司提出董事人选（D）向国家出资企业提出应当由职工代表出任的董事人选7 某市一些食用油厂家签订合作框架合同，统一上调了食用油出厂价，该行为被反垄断主管机关依法认定为垄断。根据反垄断法律制度的规定，该垄断行为的具体类型是( )。（A）垄断高价（B）掠夺性定价（C）纵向垄断协议行为（D）横向垄断协议行为8 某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的
4、8支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据反不正当竞争法的规定，甲宾馆的行为属于( ) 。（A）商业贿赂行为（B）正当竞争行为（C）限制竞争行为（D）低价倾销行为9 根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是( )。（A）划分市场（B）联合抵制（C）固定价格（D）掠夺性定价10 某市车辆清洗业协会在与本市各洗车企业协商后，于 2009 年 8 月 5 日向该市区100 多个洗车企业发布关于规范机动车辆清洗收费标准的通知，规定全市机动车清洗行业收费指导价为：小型车辆单次洗车 15 元
5、中型车辆单次洗车 2030 元，大型车辆单次洗车 4060 元。新标准从 2009 年 9 月 1 日起执行。该行为被反垄断主管机关认定为垄断。该市车辆清洗业协会的上述行为，属于反垄断法所禁止的垄断行为的具体类型是( )。（A）横向垄断协议（B）纵向垄断协议（C）独家交易（D）限制市场准入11 甲公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白免” 商标，且其字体、图案与乙公司的注册商标“ 大白兔” 非常相似。 “大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据 反不正当竞争法的规定，下列对甲公司行为定性的表述中，正确的是( )。（A）假冒他人的注册商标（B）擅自使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的
6、知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品（C）擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品（D）在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示12 甲商场为打垮竞争对手乙商场，在网上发帖谎称乙商场销售假皮鞋，乙商场的声誉因此受到损害。根据反不正当竞争法的规定，下列对甲商场发帖行为定性的表述中，正确的是( ) 。（A）侵犯商业秘密行为（B）诋毁商誉行为（C）比较广告行为（D）虚假陈述行为13 根据专利法律制度的规定，当事人甲于 2011 年 1 月 1 日首次向美国专利部门提出外观设计专利申请，如果甲在( )之前在中国就相同主题提出专利申请
7、的，可以享有优先权。（A）2011 年 7 月 1 日（B） 2012 年 1 月 1 日（C） 2013 年 1 月 1 日（D）2014 年 1 月 1 日14 某人 2011 年 1 月 1 日向专利局提出一份发明专利申请，经初步审查后，2012年 7 月 1 日予以公布。2012 年 4 月 1 日申请人请求进行实质审查，2013 年 8 月 1日被授予发明专利权。该发明专利权的保护期限自( )起计算。（A）201 1 年 1 月 1 日（B） 2012 年 7 月 1 日（C） 2013 年 4 月 1 日（D）2013 年 8 月 1 日15 根据专利法的规定，下列关于外观设计专利
8、申请及专利权的表述中，不正确的是( ) 。（A）夕卜观设计专利申请应当与产品结合（B）外观设计专利申请不进行实质审查（C）外观设计专利权可以被强制许可（D）外观设计专利权的保护期为 10 年16 甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是( ) 。（A）使用乙公司制造的该专利产品（B）销售乙公司制造的该专利产品（C）进口乙公司制造的该专利产品（D）许诺销售乙公司制造的该专利产品17 某商场在春节期间组织“家家乐” 家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有假冒专利的产品，但该商场能证
9、明其产品的合法来源。根据专利法律制度的规定，关于该商场的行为，下列说法中，正确的是( )。（A）不构成侵权，但应当停止销售（B）善意销售，不构成侵权（C）构成侵权，应停止销售，但免予罚款（D）构成侵权，应当停止销售，并对其处以罚款18 2013 年 1 月 23 日，甲公司的高级工程师乙研制出一种节油装置，完成了该公司的技术攻坚课题，并达到国际领先水平。2013 年 2 月，甲公司将该装置样品提供给我国政府主办的国际技术展览会展出。2013 年 3 月，乙未经甲公司同意，在向某国外杂志投稿的论文中透露了该装置的核心技术，该杂志将论文全文刊载，引起甲公司不满。2013 年 6 月，丙公司依照该杂
10、志的报道很快研制了样品，并做好了批量生产的必要准备。甲公司于 2013 年 7 月 4 日向国务院专利行政部门递交了专利申请书。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该发明已经丧失了新颖性（B）该发明并未丧失新颖性（C）如果甲公司被授予专利权，甲公司有权要求丙公司停止侵害并赔偿损失（D）如果甲公司被授予专利权，甲公司有权要求丙公司停止侵害，但无权要求其赔偿损失19 根据专利法的规定，下列各项中，不能成为专利申请人的是( )。（A）工作人员对于其退休后 1 年内所完成的，与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造（B）职务发明创造的单位（C）发明人的合法继承人（D）完成发明创造
11、的无民事行为能力人20 财政违法行为的执法主体是指依法拥有财政执法权，能够以自己的名义作出执法决定并能够独立承担相应责任，实施财政执法行为的行政机关和被授权的组织。下列不属于执法主体的是( )。（A）乡级以上人民政府财政部门及审计机关（B）县级以上人民政府财政部门及审计机关（C）省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构（D）监察机关及其派出机构21 下列关于政府采购的采购入，说法错误的是( )。（A）采购入不得向供应商索要或者接受其给予的赠品、回扣或者与采购无关的其他商品、服务（B）采购入采购纳入集中采购目录的政府采购项目，可以委托集中采购机构代理采购，也可以自行采购（C）纳入集
12、中采购目录属于通用的政府采购项目的，应当委托集中采购机构代理采购（D）采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购二、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。21 某境内工业企业 2013 年度生产经营情况如下：(1)销售收入 4500 万元；销售成本 2000 万元；实际缴纳的增值税 700 万元，营业税金及附加 80 万元。(2)其他业务收入 300 万元。(3)销售费用 1500 万元，其中包括广告费 800 万元、业务宣传费 20 万元。(4)管理费用 500 万元，其中包括业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用
13、40万元。(5)财务费用 80 万元，其中包括向非金融机构借款 1 年的利息支出 50 万元，年利息率为 10(银行同期同类贷款年利率为 6)。(6)营业外支出 30 万元，其中包括向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款1 万元，通过市民政部门向灾区捐赠 20 万元。(7)投资收益 18 万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润 17 万元(该居民公司适用的企业所得税税率为 15)和国债利息收入 1 万元。已知：该企业账面会计利润 628 万元，该企业适用的企业所得税税率为 25，已预缴企业所得税 157 万元。要求：22 计算该企业 2013 年度的应纳税所得额。23 计算该
14、企业 2013 年度的应纳企业所得税税额。24 计算该企业 2013 年度应(退)补的企业所得税税额。会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷 15 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院国有资产监督管理委员会，在地方是指各级国有资产监督管理机构。【知识模块】 相关法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查国家出资企业管理者的任免范围。履行出资人职责的机构有权依法任
15、免国有独资“企业”的总经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员。履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资“公司”的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。履行出资人职责的机构是向国有资产控股公司、国有资产参股公司提出董事、监事人选，不能直接任免。【知识模块】 相关法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定；选项 C，国有独资公司进行大额捐赠，由董事会决定；选项 D，国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见。【知识模块
16、 相关法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 对取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。国有资本经营预算收入主要包括：从国家出资企业分得的利润； 企业国有资产转让收入；从国家出资企业取得的清算收入；其他国有资本收入。【知识模块】 相关法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 对取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。应当纳入国有资本经营预算的收入和支出包括：从国家出资企业分得的利润； 国有资产转让收入；从国家出资企业取得的清算收入； 其他国有资本收入。选项 c，企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准；选项 D，其预算支出按照当年预算收入规模安排，不
17、列赤字。【知识模块】 相关法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查点是国家出资企业管理者的选择。国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。【知识模块】 相关法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B，均属于滥用市场支配地位行为；在本题中，案情无任何情节表明这些食用油厂家具有市场支配地位；选项 C、D ，处于产业链同一环节的两个或两个以上经营者订立垄断协议的行为，为横向垄断协议行为；在本题中，垄断协议在“食用油厂家”(产业链同一环节)之间签订，属于横向垄断协议。【知识模块】 相关法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 甲
18、宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为属于正当竞争行为。【知识模块】 相关法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 属于横向垄断协议行为。【知识模块】 相关法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 处于产业链同一环节的经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格的行为，属于“固定价格”(横向垄断协议)。【知识模块】 相关法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 未经注册商标权利人许可，在同一种或者类似商品上使用与其注册商标相同或者“相近似”的商标，属于假冒他人注册商标的行为。在本题中，甲公司的行为是在同一种商品上
19、使用与注册商标“大白兔”相类似的商标(而不是名称、包装或者装潢)“大白免”，属于假冒他人注册商标的行为。【知识模块】 相关法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。【知识模块】 相关法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 发明专利、实用新型专利的优先权为 12 个月；外观设计专利的优先权为 6 个月。【知识模块】 相关法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 注册商标的有效期为 10 年，自“核准注册之日”起计算；发明专利权的保护期限为 20 年，自“申请日”起计算。【知识模块】 相关法律制
20、度15 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，外观设计是产品的外观设计，外观设计必须以产品的外表为依托，构成产品与设计的组合；选项 B，实用新型和外观设计只进行初步审查，不进行实质审查；选项 C，专利实施的强制许可仅限于发明和实用新型，不包括外观设计；选项 D，发明专利权的保护期限为 20 年，实用新型专利权和外观设计专利权的保护期限为 10 年，均自申请日起计算。【知识模块】 相关法律制度16 【正确答案】 A【试题解析】 外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括 “使用”。【知识模块】 相关法律制度17 【正确答案】 C【试题解析】 销售不知道是假冒专利的产品，
21、并且能够证明该产品合法来源的，由管理专利工作的部门责令停止销售，但免除罚款的处罚。【知识模块】 相关法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、B，由于乙的行为未经甲公司同意，甲公司的发明并未丧失新颖性；选项 C、D，在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的，不视为侵犯专利权。丙公司在甲公司申请目前已经做好了批量生产的必要准备，因此丙公司有权在原有范围内继续制造该专利产品。【知识模块】 相关法律制度19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查专利权的主体。选项 A 所述属于职务发明创造，根据规定，其申请专利的权利
22、属于单位。【知识模块】 相关法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查点是执法主体的种类。执法主体包括三类：一是县级以上人民政府财政部门及审计机关：二是省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构：三是监察机关及其派出机构。【知识模块】 相关法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 采购入不得向供应商索要或者接受其给予的赠品、回扣或者与采购无关的其他商品、服务。采购入采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。纳入集中采购目录属于通用的政府采购项目的，应
23、当委托集中采购机构代理采购；属于本部门、本系统有特殊要求的项目，应当实行部门集中采购；属于本单位有特殊要求的项目，经省级以上政府批准，可以自行采购。【知识模块】 相关法律制度二、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 企业所得税法律制度22 【正确答案】 广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)15=720(万元)。广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20720=100(万元)。销售(营业)收入5(4500+300)5=24(万元 )。业务招待费60=5060=30( 万元)。业务招待费扣除限额为 24 万元，应调增的应纳税所得额=5024=2
24、6(万元)。新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的 50加计扣除，应调减的应纳税所得额=40x50=20( 万元)。向非金融机构借款利息的扣除限额=5010 630(万元)，应调增的应纳税所得额=50 30=20(万元)。向供货商支付的违约金 5 万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。工商局罚款 1 万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额 1 万元。公益性捐赠扣除限额=62812=7536(万元)，该企业实际捐赠额为 20 万元，无需进行纳税调整。居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益 17 万元属于免税收入：国债利息收入 1 万元属于免税收入。该企业 2013 年度应纳税所得额 =628+100+2620+20+118=737(万元)。【知识模块】 企业所得税法律制度23 【正确答案】 该企业 2013 年度应纳企业所得=73725=18425(万元)。【知识模块】 企业所得税法律制度24 【正确答案】 该企业 2013 年度应补缴的企业所得税税额=18425157=2725(万元)。【知识模块】 企业所得税法律制度
