1、会计专业技术资格初级经济法基础章节练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 大华公司为增值税一般纳税人，2005 年 3 月销售货物一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为 10 000 元，税额为 1 700 元，另开出一张普通发票，收取包装费 234 元，则大华公司 3 月份增值税销售额为( )元。（A）10 200（B） 10 234（C） 11 900（D）11 9342 西安市的星海公司于 2005 年 4 月将其拥有的深圳市的一处办公用房卖给青岛市的华星公司
2、，该办公用房的销售合同在烟台市签订，并已经预收了部分房款，则星海公司出售该办公用房申报营业税的地点为( )。（A）西安市（B）深圳市（C）青岛市（D）烟台市3 下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。（A）采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天（B）采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天（C）采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期（D）采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天4 纳税人用于投资人股的应税消费品，其消费税的处理是( )。（A）不征消费税（B）按同类商品平均售价征消费税（C）按市场价格计征消费税（D）按同类商品最高售价计征消费税5 下列关于营业税纳税地点的表述正
3、确的是( )。（A）纳税人提供应税劳务，在纳税人核算地申报纳税（B）纳税人提供应税劳务，在应税劳务发生地申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，向纳税人核算地申报纳税（D）纳税人销售不动产，在销售地申报纳税6 下列营业税应税劳务适用税率为 3%.的是( )。（A）某航空公司取得空运收入（B）某游艺场获得门票收入（C）某旅游公司获得服务收入（D）某企业出售厂房一幢取得的收入7 下列经营活动中，应按服务业税目缴纳营业税的是( )。（A）装卸搬运劳务（B）机器维修服务（C）报刊发行业务（D）租赁业务服务8 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（A）将货物分配给股东，为货物移送的当天（B
4、）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物作为投资的，为货物使用的当天9 下列实行从量定额征税的应税消费品的销售数量的确定正确的是( )。（A）自产自用应税消费品以移送使用数量为计税依据（B）委托加工应税消费品以委托人发出消费品的数量为计税依据（C）进口的应税消费品以增值税发票上注明数量为计税依据（D）自产自用应税消费品以实际使用数量为计税依据10 进口应税消费品的组成计税价格为( )。（A）（B）（C）（D）11 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2003 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60
5、 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%.，该项业务应缴纳的消费税额为( )。（A）5.13 万元（B） 6 万元（C） 6.60 万元（D）7.72 万元12 委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。（A）（B）（C）材料成本(1+10%)（D）(材料成本+加工费)(1+10%)13 由国家税务总局确定的平均成本利润率中，适用 5%.平均成本利润率的是( )。（A）小轿车（B）甲类卷烟（C）粮食白酒（D）酒精14 委托加工应税消费品征收消费税的环节为( )。（A）交付原材料时（B）加工完毕交货时（C）加工时（D）支付加工费时15 从事货物批发
6、或零售的企业，年应税销售额在( )的，应为小规模纳税人。（A）100 万元以下（B） 100 万元以上（C） 180 万元以下（D）180 万元以上16 下列应税消费品计征消费税不正确的是( )。（A）应税消费品连同包装物销售的，包装物一律并入销售额一并征收消费税（B）应税消费品收取押金在一年以上的，押金应并入销售额征税（C）销售应税消费品收取的补贴属价外费用应并入销售额中纳税（D）销售应税消费品收取的代收款项、代垫款项不并入销售额中纳税17 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）
7、适用平均税率（D）适用 6%的征收率18 下列收入或费用中属于应征收营业税的是( )。（A）销售商品收入（B）销售不动产收入（C）加工劳务收入（D）修理修配劳务收入19 下列有关混合销售行为的表述中，不正确的是( )。（A）从事货物生产的企业的混合销售行为，应征收增值税（B）从事货物生产为主的企业的混合销售行为，应征收营业税（C）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税（D）纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定20 下列行为属视同销售，征收增值税的是( )。（A）将购买货物用于非应税项目（B）将购买货物用于集体福利（C）
8、将购买货物用于个人消费（D）将购买货物分配给投资者21 下列比例中，属于商业企业小规模纳税人的增值税征收率的为( )。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%22 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（A）年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人（B）年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人（C）年不含税销售额在 180 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人（D）年不含税销售额在 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人23 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（A）收到第一
9、笔货款的当天（B）收到最后一笔货款的当天（C）发出商品的当天（D）合同约定的收款日期当天24 企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。（A）外购的固定资产用于企业的生产经营活动（B）外购的床单用于职工福利（C）外购的礼品无偿赠送给客户（D）外购粮食分给职工个人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 构成税法的三个最基本的要素是( )。（A）纳税义务人（B）税目（C）税率（D）征税对象26 下列选项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）
10、房产税（D）营业税27 下列选项中，属于资源税的征税范围的有( )。（A）原油（B）天然气（C）煤炭（D）盐28 下列属于房产税的纳税义务人的有( )。（A）产权所有人（B）经营管理单位（C）承典人（D）房屋代管人或者使用人29 下列选项中，属于契税的征税对象的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）房屋买卖（D）农村集体土地承包经营权的转移30 下列属于土地增值税的纳税义务人的有( )。（A）内资企业（B）外资企业（C）国家机关（D）事业单位31 下列选项中，适用比例税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）股息、红利所得（C）财产转让所得（D）特许权使用费所得32 下列
11、选项中，属于个人所得税的纳税义务人的有( )。（A）中国公民（B）合伙企业（C）个人独资企业（D）在中国有所得的无国籍人员33 下列选项中，属于税收实体法的有( )。（A）中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 （B） 中华人民共和国个人所得税法（C） 中华人民共和国海关法（D）进出口关税条例34 下列选项中，属于我国现行税率的有( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）定额税率35 根据计税标准的不同，可以把税收划分为( )。（A）行为税（B）复合税（C）从量税（D）从价税36 下列选项中，属于地方税的有( )。（A）营业税（B）房产税（C）关税（D）契税37 下
12、列属于特定行为目的税类的有( )。（A）筵席税（B）印花税（C）契税（D）关税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。38 根据民法通则规定，诉讼时效期间从事当事人知道或应当知道权利被侵害时起超过 5 年的，人民法院不予以保护。 ( )（A）正确（B）错误39 行政复议的举证责任，由申请人承担。 ( )（A）正确（B）错误40 非物质财富可以成为经济法律关系的客体。 ( )（A）正确（B）错误41 行政
13、复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费。 ( )（A）正确（B）错误42 公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误43 行政复议法规定，被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 7 日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。 ( )（A）正确（B）错误44 行政复议法规定，对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误45 不服行政机关作
14、出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。这两种情形均不能提起行政复议。 ( )（A）正确（B）错误46 依照行政复议法的规定，申请人申请行政复议，必须提出书面申请。 ( )（A）正确（B）错误47 法律事实可以划分为行为和事件。行为是引起经济法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。 ( )（A）正确（B）错误48 法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的法律上的权利与义务关系。 ( )（A）正确（B）错误49 仲裁法规定，仲裁不实行普通管辖和特别管辖，由当事人协议选定
15、仲裁委员会。 ( )（A）正确（B）错误50 协商和调解是解决经济纠纷的必经途经。此外，还可申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误51 经济法是有关经济关系的法律规范的总称。 ( )（A）正确（B）错误52 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响其效力。 ( )（A）正确（B）错误53 仲裁委员会与行政机关之间、仲裁委员会相互之间均无隶属关系。 ( )（A）正确（B）错误54 行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，由复议机关所在地人民法院管辖。 ( )（A）正确（B）错误55 罚金是行政处罚的一种。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技
16、术资格初级经济法基础章节练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 该公司收取的包装费 234 元中包含增值税，故该公司 3 月份增值税销售额为：10 000+234(1+17%.)10 200(元)。2 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。3 【正确答案】 A【试题解析】 B、C、D 三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。4 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料，
17、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。5 【正确答案】 B【试题解析】 C 项纳税人应向其土地所在地主管税务机关申报纳税， D 项应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。6 【正确答案】 A【试题解析】 交通运输业、建筑业、邮电通信业适用 3%.的税率。7 【正确答案】 D【试题解析】 A 项是交通运输业，B 项是增值税征税范畴， C 项是邮电通信业，只有 D 项属服务业。8 【正确答案】 A【试题解析】 专用发票开具时限的规定如下：将货物分配给股东，为货物移送的当天；采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的
18、，为收到货款的当天；将货物作为投资的，为货物移送的当天。9 【正确答案】 A【试题解析】 B 项以纳税人收回应税消费品数量为依据，C 项以海关核定数量为准。10 【正确答案】 C11 【正确答案】 C【试题解析】 轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳消费税额77.22(1+17%.)10%.6.6(万元)。12 【正确答案】 A13 【正确答案】 D【试题解析】 小轿车适用 8%.平均成本利润率，BC 两项适用 10%.平均成本利润率。14 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人委托加工的应税消
19、费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。15 【正确答案】 C【试题解析】 从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在 180 万元以下的，为小规模纳税人。16 【正确答案】 D【试题解析】 实行从价定率征税的应税消费品销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。D 项中收取的代收款项、代垫款项属价外费用并入销售额征税。17 【正确答案】 A【试题解析】 在税收征收中，如果纳税人兼营不同税率的项目，应分别核算其应纳税项目。如果不分别核算或者不能正确核算的，处理的基本原则是从高适用税率。18 【正确答案】 B【试题解析】 根据营业税暂行条例的规定，营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产
20、和销售不动产。加工和修理修配劳务、销售商品收入应交纳增值税。19 【正确答案】 B【试题解析】 “从事货物生产的企业”包括“从事货物生产为主的企业”。所以，B项也应征收增值税。20 【正确答案】 D【试题解析】 购买的货物对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人时，作视同销售处理，其他情况如 ABC 三项，均不作视同销售处理。21 【正确答案】 A【试题解析】 根据增值税暂行条例及有关办法的规定，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为 4%.。22 【正确答案】 C【试题解析】 考点在对商业企业小规模纳税人与一般纳税人划分的 180 万元年销售额硬标准的认识。23 【正确答案】 D【试题解析】
21、 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天。24 【正确答案】 C【试题解析】 无偿赠送他人的货物要视同销售货物计算销项税，同时可抵进项税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的税率。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。27 【正确答案】 A
22、,B,C,D【试题解析】 我国目前资源税的征税范围具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。资源税实行定额税率，从量定额征收。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据房产税暂行条例的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税义务人。房产税的纳税义务人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与
23、和交换；(3)房屋买卖；(4) 房屋赠与；(5)房屋交换。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。单位包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织；个人包括个体经营者。外商投资企业、外国企业及外国驻华机构以及外国公民、华侨、港澳台同胞等均属于纳税人之列。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据个人所得税法，个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体规定如下：(1)工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、经营、承担经营所
24、得适用超额累进税率。(3)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用 20%.的比例税率。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人所得税的纳税义务人包括中国公民；个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法属于税收实体法。C、D 选项属于税收程序法。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 我国现行的税率主要有：比例税率、定额税率、超额累进税率
25、、超率累进税率。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 按照计税标准的不同，可以把税收划分为从价税、从量税和复合税。36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的
26、扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。38 【正确答案】 B【试题解析】 根据民法通则规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时起超过 20 年的，人民法院不予以保护。39 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议的举证责任，由被申请人承担。40 【正确答案】 A【试题解析】 经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为，其中非物质财富包括知识产品和道德产品。41 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。42 【正确答案】 A【试题解析
27、】 公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。43 【正确答案】 B【试题解析】 被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 10 日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。44 【正确答案】 A【试题解析】 对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。45 【正确答案】 A【试题解析】 不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或
28、者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。这两种情形均不能提起行政复议。46 【正确答案】 B【试题解析】 依照行政复议法的规定，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。47 【正确答案】 A【试题解析】 法律事实可以划分为两大类：法律行为和法律事件。法律行为是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。48 【正确答案】 A【试题解析】 法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。49 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁法规定，仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。50 【正确答案】 B【试题解析】 在
29、我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、诉讼。此外，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，还可申请行政复议。51 【正确答案】 B【试题解析】 经济法是调整因国家对经济活动的管理所产生的社会经济关系的法律规范的总称。52 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。53 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。54 【正确答案】 B【试题解析】 经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，才可以由复议机关所在地人民法院管辖。55 【正确答案】 B【试题解析】 罚款是行政处罚的一种，罚金是刑罚附加刑的一种。
