1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 37 及答案与解析一、不定项选择题0 2015 年 7 月 1 日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期 3 个月。2015 年 10 月 1 日，试用期满，甲公司与之订立了 3 年期劳动合同，月工资为 3000 元。2016 年 9 月 15 日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于 2017 年 4 月 1 日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某 1 个月的工资。2017 年 5 月 1 日
2、赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。已知：当地最低工资标准为 1600 元，最低生活保障标准为 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1 关于赵某与甲公司订立的劳动合同，下列说法中，正确的是( )。（A）赵某与甲公司于 2015 年 7 月 1 日建立劳动关系（B）赵某与甲公司于 2015 年 10 月 1 日建立劳动关系（C） 2015 年 10 月 1 日签订劳动合同时，赵某可以要求甲公司支付两个月的双倍工资（D）2015 年 10 月 1 日若赵某不同意与甲公司签订劳动合同，甲公司应当向赵某支付经济补偿金2 关于赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开
3、始病休，下列说法中，正确的是( )。（A）赵某在工作中突发心脏病应认定为工伤（B）赵某可以享受 12 个月的停工留薪期待遇（C）赵某可以享受 3 个月的医疗期待遇（D）甲公司每月向其支付的病假工资符合法律规定3 关于甲公司与赵某解除劳动合同，下列说法中，正确的是( )。（A）因赵某尚未痊愈，甲公司不得与赵某解除劳动合同（B）因医疗期已满，甲公司可以与赵某解除劳动合同（C）甲公司立即与赵某解除劳动合同的做法符合法律规定（D）甲公司支付赵某 1 个月工资作为经济补偿金的做法符合法律规定4 关于赵某申请失业保险的下列说法中，正确的是( )。（A）赵某可以享受 12 个月失业保险待遇（B）赵某可以享受
4、 18 个月失业保险待遇（C）赵某可以享受 24 个月失业保险待遇（D）赵某不能享受失业保险待遇4 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2017 年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额 408 万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入 6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入 5000 万元，普通化妆品收入 1000万元。(3)8 月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为 30 万元，10 月份取得保险公司赔款 5 万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2017 年全年利润总额
5、为 2400 万元，通过红十字会向受灾地区捐款 300 万元。(5)接受捐赠收入 20 万元。(6)计提坏账准备 10 万元；税收滞纳金支出 2 万元。已知：增值税税率 17；高档化妆品的消费税税率为 15；城市维护建设税税率7；教育费附加征收率 3。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是( )。（A）600017 408 3017=6069(万元)（B） 600017一 408=612(万元)（C） 600017一 408+3017=617 1(万元)（D）600017 =1020(万元)6 该企业应缴纳的消费税，下列计算中，
6、正确的是( )。（A）600015 =900(万元)（B） 500015=750(万元 )（C） 100015=150(万元 )（D）07 下列关于该企业对贫困地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。（A）该企业的对外捐赠行为属于公益性捐赠（B）该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额为 300 万元（C）该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=240012=288( 万元)（D）该企业的对外捐赠金额超过规定标准的部分可以结转以后三年扣除8 下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。（A）该企业因管理不善造成的非正常损失，可以
7、在计算应纳税所得额时扣除的金额=30 一 5=25(万元)（B）接受捐赠收入属于免税收入（C）税收滞纳金支出 2 万元，不得在计算应纳税所得额时扣除（D）坏账准备 10 万元，可以在计算应纳税所得额时扣除8 我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2017 年度销售电视机取得不含税收入 14300 万元，销售成本和税金及附加合计 5800 万元；出租设备取得不含税租金收入 300 万元；实现的会计利润 350 万元。部分费用支出如下：(1)销售费用 3500 万元，其中广告费 2200 万元。(2)管理费用 3800 万元，其中业务招待费 145 万元，研发支出 1000 万
8、元。(3)财务费用 1000 万元，其中含向非金融企业借款 1250 万元所支付的年利息 125万元(当年金融企业贷款的年利率为 68)。(4)计入成本、费用中的实发工资 800 万元，发生的工会经费 20 万元、职工福利费200 万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费 55 万元。(5)营业外支出 150 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 75 万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9 下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是( )。（A）企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除（B）企业
9、广告费应调增应纳税所得额 10 万元（C）企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额 72 万元（D）企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额 58 万元10 下列关于该企业研发支出应调整的应纳税所得额的说法中，正确的是( )。（A）企业计入管理费用中的研发支出应调减应纳税所得额 1000 万元（B）企业计入管理费用中的研发支出应调减应纳税所得额 500 万元（C）企业计入管理费用中的研发支出应调增应纳税所得额 500 万元（D）企业计入管理费用中的研发支出应调增应纳税所得额 1000 万元11 下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是( )。（A）工会经费应调增的应纳税所得额为 4 万元（B）职工
10、福利费应调增的应纳税所得额为 88 万元。（C）职工教育经费应调增的应纳税所得额为 35 万元（D）三费经费合计应调增的应纳税所得额为 148 万元12 下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是( )。（A）该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除（B）该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125125068 =40(万元)（C）该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除（D）该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=7535012=33(万元)12 中国公民赵某 2017 年 5 月的收入情况如下：(1)取得工资收入 10000 元，差旅费津贴 1000 元
11、，托儿补助 200 元，独生子女费 5元；(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得 10000 元；(3)当月取得 2017 年 3 月购入的上市公司股票股息所得 2000 元；(4)将唯一的家庭生活住房转让，取得不含增值税的转让收入 200 万元，支付除增值税外的其他相关税费 5 万元，该套住房购入价为 120 万元，购入时间为 2013 年6 月份。已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月；财产转让所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得的个人所得税税率为 20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 赵某 5 月份工资收入，应缴纳的个人所得税税额的下列
12、计算中，正确的是( )。（A）(10000+1000+200+53500)20一 555=986(元)（B） (10000+1000+2003500)20一 555=985(元)（C） (10000+10003500)20一 555=945(元)（D）(10000 一 3500)20一 555=745(元)14 拍卖手稿原件取得的所得，适用的个人所得税税目是( )。（A）财产转让所得（B）特许权使用费所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得15 赵某取得 2017 年 3 月购入的上市公司股票股息所得，应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）200050 20 =200(元)（B
13、） 200020=400(元)（C） 200015020=600(元)（D）016 下列关于赵某转让住房个人所得税税务处理的相关表述中，正确的是( )。（A）赵某转让其自用住房免征个人所得税（B）赵某转让自用住房免征土地增值税（C）赵某转让住房应缴纳的个人所得税为 150000 元（D）赵某转让住房免征增值税16 2017 年初，某保险公司招聘销售人员，要求每位员工交 500 元押金，称为保证押金，待三个月试用期过后，公司将该押金全额返还给员工。赵某等十人应聘成功并交纳押金，2017 年 2 月 1 日与该公司签订了 1 年期的劳动合同。合同规定：试用期为 3 个月，试用期工资为 3000 元
14、，试用期满后工资为 4400 元，每个月工作22 天，每天工作 8 小时。已知，该公司所在地的最低工资标准为 2800 元。2017 年 5 月赵某加班 2 天，其中休息日加班一天，在“ 五一 ”劳动节法定假日加班一天。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。17 关于该保险公司要求被招聘的员工交纳 500 元押金的做法，下列说法正确的是( )。（A）该做法不符合法律规定（B）劳动者可以要求返回（C）劳动行政主管部门可以对该单位处以 500 元罚款（D）用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的有效身份证件18 关于劳动合同当中试用期的相关约定，下列说法中，错误的是(
15、 )。（A）公司与赵某签订的劳动合同中试用期期间的规定不符合法律规定（B） 1 年期的劳动合同试用期不能超过 2 个月（C）公司与赵某签订的劳动合同中试用期内的工资标准符合规定（D）与赵某同来的小李在试用期内的工资不得低于 3000 元19 赵某 5 月可以获得的加班费为( )元。（A）200（B） 400（C） 1000（D）60020 如果公司不同意支付赵某的加班费，赵某可以采取一定的措施保护自己的权益，该措施包括( ) 。（A）申请劳动调解（B）申请劳动仲裁（C）直接向人民法院提起诉讼（D）可以与用人单位进行协商20 甲公司职工赵某，已参加工作 15 年，在甲公司工作 4 年，入职甲公司
16、以前未缴纳过失业保险，入职甲公司后，由甲公司按月为其缴纳五险一金，目前工资为每月8000 元。2016 年 3 月 15 日，赵某在上班路上，被逆行的小汽车撞伤，住院治疗 3个月，治疗期间因进补不慎，上吐下泻，治疗花费 1500 元。2017 年 3 月 15 日，因突发心脏病住院治疗，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。赵某痊愈后，甲公司认为其身体健康情况不佳，且运气较差，不适合在本公司工作，遂在支付经济补偿金后，与赵某解除劳动合同。2017 年 7 月 1 日赵某到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。已知：当地最低工资标准为 1800 元，当地职工上年度月平均工资为 4500 元，基本
17、养老保险的个人缴费比例为 8。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 赵某每月基本养老保险个人缴费金额的下列计算中，正确的是( )。（A）18008 =144(元)（B） 45008=360(元)（C） 80008=640(元)（D）450038 =1080(元)22 关于赵某被汽车撞伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）甲公司可按照不低于当地最低工资标准的 80向赵某支付治疗期间的工资（B）赵某是在上班途中被撞伤，并未处于工作状态，因此不能认定为工伤（C）赵某治疗上吐下泻的医疗费应当由工伤保险支付（D）甲公司应按照每月 8000 元向赵某支付治疗期间的工资
18、23 关于赵某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）赵某突发心脏病是在工作时间，应认定为工伤（B）赵某可享受的医疗期应按 12 个月内累计病休时间计算（C）赵某住院期间甲公司每月向其支付的病假工资可以是 1400 元（D）赵某可享受 12 个月的停工留薪待遇24 关于赵某申请失业保险的下列说法中，正确的是( )。（A）赵某可以享受 12 个月失业保险待遇（B）赵某可以享受 18 个月失业保险待遇（C）赵某可以享受 24 个月失业保险待遇（D）赵某不能享受失业保险待遇会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 37 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】
19、 不定项选择题1 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 AB，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项CD，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自“用工之日起满 1 个月的次日起，至补订书面劳动合同的前 1 日”，向劳动者每月支付 2 倍的工资，劳动者不同意与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB，在工作时间和工作岗位，突发疾病 “死亡”或者在“48 小时”内经抢救无效“死亡”的，应当认定为工伤。本题中，赵某仅仅突发疾病，
20、并未死亡，不能认定为工伤，因此也无法享受停工留薪期待遇；选项 C，企业职工因患病需要停止工作的享受医疗期待遇，实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的享受的医疗期为 3 个月；选项 D，职工医疗期内，病假工资最低不得低于最低工资标准的 80。本题中，病假工资按最低生活保障标准 800 元支付最低工资标准的 80=160080=1280(元)，不符合规定。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AB，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的用人单位可以单方面解除劳动合同；选项 C，无过失性辞退，
21、用人单位应提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同；选项 D，经济补偿金的计算年限为：2008 年 1 月 1 日后，6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。本题中，赵某在甲公司工作期间自2015 年 7 月 1 日至 2017 年 4 月 1 日，甲公司应向赵某支付 2 个月工资标准的经济补偿。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 A【试题解析】 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金期限最长为 12 个月。【知识模块】 不定项选择题【知识模
22、块】 不定项选择题5 【正确答案】 C【试题解析】 (1)销项税额=600017=1020(万元) ；(2)进项税额为 408(万元)；(3)进项税额转出=3017=51(万元)；(4)应纳增值税税额=1020408+5 1=6171( 万元)。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 A【试题解析】 (1)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，无论是否分别核算，均依销售额全额计算消费税；(2)应纳消费税税额=600015=900(万元) 。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 A，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用
23、于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠；选项 BCD，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年扣除。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，可以在计算应纳税所得额时扣除；选项 B，接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额；选项 CD，税收滞纳金、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)计算广告费和业务招待费时，作为扣除基数的销售营业收入，
24、包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，销售营业收入=14300+300=14600( 万元)； (2)广告费的发生额 2200 万元销售营业收入的 15=14360015=2190(万元)，准予扣除的广告费为 2190 万元，应调增的应纳税所得额=2200 一 2190=10(万元)；(3)业务招待费发生额的60=14560 =87(万元)销售营业收入的 5=146005=73(万元)，准予扣除的业务招【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 B【试题解析】 企业的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的 50加计
25、扣除，应调减应纳税所得额=1000050=500(万元)。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 A，工会经费实际发生额 20 万元实发工资总额的2=8002 =16(万元) ，准予按限额扣除 16 万元，应调增的应纳税所得额 =20 一16=4(万元) ；选项 B，职工福利费实际发生额 200 万元实发工资总额的14=80014 =112(万元 )，准予按限额扣除 112 万元，应调增应纳税所得额=200一 112=88(万元)；选项 C，职工教育经费实际发生额 55 万元实发工资总额的25=8002 5=20(万元 )，准予按限额扣除 20 万元，应调增
26、应纳税所得额=5520=35(万元)；选项 D，三费经费合计【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 AB，借款利息支出 125 万元金融企业同期同类贷款利率计算的利息支出=12506 8=85(万元)，准予税前扣除的利息支出为 85 万元，应调增的应纳税所得额=12585=40(万元)；选项 CD，公益性捐赠金额 75 万元会计利润的 12=35012 =42( 万元)，准予税前扣除的公益性捐赠为 42 万元，应调增的应纳税所得额=7542=33(万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)差旅费津贴、托
27、儿补助、独生子女补贴等不属于工资、薪金性质的补贴和津贴不征收个人所得税；(2)应纳税所得额=10000 一 3500=6500(元)，适用税率 20，速算扣除数 555；(3)应纳税额=650020一 555=745(元) 。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 B【试题解析】 个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 A【试题解析】 持有上市公司股票取得的股息，持股期限在 1 个月至 1 年的(含 1年)，暂减按 50计入应纳税所得额，本题中，应缴纳个人所得税=20005020
28、=200(元 )。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 AC，个人转让自用达 5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。本题中赵某购买时间为 2013 年 6 月，转让时间是 2017 年 5 月，自用时间不满 5 年，全额征收个人所得税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(200 一 5 一 120)20=15(万元)=150000( 元)。居民个人转让住房免征土地增值税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AD，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份
29、证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物；选项 BC，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AB，1 年期的劳动合同试用期不能超过 2 个月；选项 CD，试用期工资 3000 元正式工资的 80=440080=3520(元)，不符合法律规定。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 C【试题解析】 (1)赵某的日工资=440022=200(元)
30、；(2)休息日加班 1 天且未补休，按不低于 200的标准支付加班工资，加班工资=2002=400(元)；法定假日加班 1天，按不低于 300的标准支付加班工资，加班工资=2003=600(元)，合计应支付加班工资=400+600=1000( 元)。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 C【试题解析】 (1)当地职工上年月平均工资的 60=450060=2700(元) 赵某月工资 8000 元当地职工上年月平均工资的 3 倍=4
31、5003=13500(元)，则赵某基本养老保险的缴费基数为本人月工资 8000 元；(2)个人缴费金额=80008=640(元) 。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 D【试题解析】 选项 B，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；选项 C，工伤职工治疗“非工伤”引发的疾病，不享受工伤医疗待遇，按照基本医疗保险办法处理；选项AD，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AD，在工作时间和工作岗位，突发疾病“死亡”或者在“48 小时”
32、内经抢救无效“死亡”的，应当认定为工伤。本题中，赵某仅仅突发疾病，并未死亡，不能认定为工伤，因此也无法享受停工留薪期待遇。选项 B，企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇，实际工作年限 10 年以上且在本单位工作年限 5 年以下的，享受的医疗期为 6 个月并按 12 个月内累计病休时间计算。选项 C，甲公司支付的病假工资 1400 元最低工资标准的80=180080 =1440(元 )，不符合法律规定。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 A【试题解析】 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金期限最长为 12 个月。【知识模块】 不定项选择题
