1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 45及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不缴纳耕地占用税的是( )。（A）占用市区工厂土地建设商品房（B）占用市郊菜地建设公路（C）占用牧草地建设厂房（D）占用果园建设旅游度假村2 周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中
2、，正确的是( )。（A）1003=3(万元)（B） (100+60)3=4 8(万元)（C） (100+70)3=5 1(万元)（D）(100+70+60)3=69(万元)3 某企业 2011 年度生产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30；房产税税率从价计征的为 12，从租计征的为 12，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）12000(130)12=1008( 万元)（B） 12000(130)12+8012=1104(万元)（C） (12000+400)(130)
3、1 2+8012=11376(万元)（D）(12000+400+600)(130)1 2=1092( 万元)4 下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅5 2015 年 2 月，甲企业转让自建厂房，取得不含增值税的销售额 5000 万元，准予扣除项目金额共计 3000 万元。已知土地增值税率为 40，速算扣除系数为 5，甲企业该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(513003000)4050005=550( 万元)（B） (50003000)4030005 =
4、650( 万元)（C） 500040一 30005=1850( 万元)（D）500040 一(50003000)5=1900( 万元)6 下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。（A）扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税（B）没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税（C）已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税（D）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳7 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是( )。（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）每米（D）购置价格8 甲公司为一家化
5、妆品生产企业，8 月从美国进口一批高档化妆品，已知高档化妆品的离岸价格为 173 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为2 万元高档化妆品的关税税率为 20，消费税税率为 15，增值税税率为17，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计的下列计算中正确的是( )。（A）(173+2)20=35(万元)（B） (173+2+35)(115)17 =42( 万元)（C） (173+2+35)(115)15 =3706(万元)（D）(173+2)20+(173+2+35)(1 一 15)17 +(173+2+35)(115)15=114 06(万元)9 下列行为，应同时征收增
6、值税和资源税的是( )。（A）生产销售人造石油（B）销售煤矿生产过程中生产的天然气（C）自产液体盐连续生产固体盐（D）开采的天然气用于职工食堂10 原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。（A）协定税率（B）最惠国税率（C）特惠税率（D）普通税率11 2016 年赵某以 1500 万元的价格购入一栋 2 层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费 200 万元将其扩建为 3 层别墅，并支付 30 万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30，从价计征的房产税税率为 12，则赵某 2017 年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是( ) 。（
7、A）1500(130)12=126( 万元)（B） (1500+200+30)(130)1 2=14 532(万元)（C） (1500+200)(130)1 2=1428( 万元)（D）(1500+30)(130)12=12 852(万元 )12 赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 16 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）48091250=180(元)（B） 48081250=160(元)（C） 480912=360(元)（D）480( 元)13 甲煤矿 2017 年 6 月共开采原
8、煤 13000 吨，对外销售 4000 吨，取得不含税销售额 40 万元，剩余 9000 吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤 3000 吨，取得不含税销售额 50 万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为 5，当地政府规定的折算率为 80，则甲煤矿 6 月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）405=2(万元)（B） (40+5080)5=4(万元)（C） (40+50)5=4 5(万元)（D）(40+5080)5=5125(万元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选
9、、少选、错选、不选均不得分。14 下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有( )。（A）集体所有的建制镇土地（B）集体所有的城市土地（C）集体所有的农村土地（D）国家所有的工矿区土地15 下列情形中，应予缴纳土地增值税的有( )。（A）纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的（B）企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额 20的（C）纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20的（D）因国家建设需要依法征用、收回的房地产16 张某于 2005 年以每套 80 万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006 年将其中一套公寓以 100 万
10、元的价格转让给谢某，从中获利 20 万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。（A）个人所得税（B）印花税（C）契税（D）土地增值税17 下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（A）工厂生产车间占用的耕地（B）军用公路专用线占用的耕地（C）学校教学楼占用的耕地（D）医院职工住宅楼占用的耕地18 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据19 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（A）在中国境内拥
11、有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业20 下列车船中，免征车船税的有( )。（A）在农业部门登记的拖拉机（B）无轨电车（C）武警专用车辆（D）远洋货船21 下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。（A）啤酒（B）汽车（C）缝纫机（D）原油22 赵某原有两套相同的住房，2017 年 8 月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有( )
12、。（A）赵某应缴纳契税 3 万元（B）赵某应缴纳契税 48 万元（C）钱某应缴纳契税 18 万元（D）钱某无须缴纳契税23 下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。（A）警车（B）纯电动商用车（C）纯电动乘用车（D）临时入境的香港特别行政区车辆24 下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。（A）炼油企业进口原油（B）中外合作开采天然气（C）国有企业开采有色金属原矿（D）个体经营者开采原煤三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断
13、的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误26 农村居民经批准在户籍所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。 ( )（A）正确（B）错误27 纳税人以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据计缴城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误28 纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 ( )（A）正确（B）错误29 依法不需要在车船登记管理部门登记的，只在机场内部行驶，负责运送旅客登机的客车不
14、属于车船税的征税范围，不征收车船税。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 45答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 (1)为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地应当缴纳耕地占用税。(2)耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。(3)占用牧草地，也视同占用耕地。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 A
15、【试题解析】 (1)契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；(2)对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；(3)本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；(2)出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征收范围；选项 CD，土地、房屋权属未转移，不属于契税的征收范围。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 土地增
16、值税=增值额税率一扣除项目金额速算扣除系数；增值额=转让房地产取得的收入一扣除项目金额。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不办理退税。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)应缴纳关税=(173+2)20=35(万元)；(2)增值税和消费税的组成计税价格=(173+2+35)(1 一 15)=24706(万元)；(3)进口环节消费税=247 0615=3706(万元 )；(4)进口环节增值税=2470617=42(
17、万元)；(5)企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计=35+42+3706=114 06(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税；选项 B，煤矿生产的天然气是对排空气的再利用不征收资源税；选项 C，不属于视同销售，既不征收增值税也不征收资源税。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税；(2)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋
18、的原值。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，本题应从 4 月开始计算车船税；(2)购入 16 升以下排量的乘用车，减半征收车船税。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人销售原煤的应纳税额=405=2(万元) ；(2)以未税原煤加工成洗选煤对外销售，应当折算成原煤计税，应纳税额=50805=2( 万元)；(3)合计应纳税额=2+2=4(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有
19、两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，纳税人既建造普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定；选项 C，“高级公寓”不属于普通标准住宅，不能适用免税规定。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 AB
20、D，张某为卖方，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，按照“产权转移书据”缴纳印花税，其出售房屋为高档公寓，不属于普通住房，不满足免税条件，应当缴纳土地增值税；选项 C，契税由房屋承受方 (买方)缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 BC，军事设施占用耕地，学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税；选项 D，医院内职工住房应当按照规定征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，以件数为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 车船税的纳税人，是指在中国境内
21、拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，C【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 BC，实行从价计征。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，赵某与谢某等价交换房屋不缴纳契税，赵某购入新住房应缴纳的契税的应纳税额=1003=3(万元)；选项 C，钱某获得赵某无偿赠送的房产应缴纳的契税，没有销售价格按市场价格确定其计税依据为 60 万元，钱某的应纳税额=603 =18(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 C，D【试题解析】
22、 选项 AB，属于车船税征税范围，但免征车船税；选项 CD，不属于车船税征税范围，同学们尤其注意区别选项 B 与选项 C。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，进口原油不属于资源税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 【正确答案】 B【试题解析】 房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，减半征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 车船税的征税范围包括：(1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；(2)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。【知识模块】 其他税收法律制度
