1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。（A）境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人（B）单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人（C）境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人（D）单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人2 某企业地处市区，2014 年 5 月被税务机关查补增值税 4500
2、0 元、消费税 25000元、所得税 30000 元；还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）100003 关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。（A）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加（B）对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加（C）自 2004 年 1 月 1 日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数 30以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3 年内免征教育费附加（D）对外商投资企业、外国企业及外籍个人暂
3、不征收教育费附加4 外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是( )。（A）处置债权重置资产（B）处置股权重置资产（C）债转股方式处置重置资产（D）处置其所拥有的不动产重置资产5 根据企业所得税征收管理的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，企业所得税的纳税地点为( )。（A）企业登记注册地（B）实际管理机构所在地（C）机构、场所所在地（D）扣缴义务人所在地6 某铜矿山 12 月份销售铜矿石原矿 6 万吨，移送人选并销售的精矿 05 万吨，选矿比为 40%，适用税额为 10 元吨。该矿山当月应缴纳的资源税为( )
4、万元。（A）65（B） 56（C） 725（D）7527 某盐场 2014 年 4 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已纳资源税 5 元)，加工固体盐 6000 吨对外出售，取得销售收入 300 万元，已知固体盐税额 30 元吨，该盐场当月应缴纳的资源税为( )元。（A）15500（B） 155000（C） 180000（D）6000008 根据税务登记管理办法的规定，下列项目中，( )不属于税务登记证件的内容。（A）纳税人名称（B）税务登记代码（C）股东名称（D）生产经营地址9 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，欠缴税款纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税
5、收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使( )。（A）优先权（B）撤销权（C）代理权（D）代位权10 某公司财会人员签发一张支票。根据规定，在下列签章行为中，正确的是( )。（A）公司盖章（B）公司盖章加公司法定代表人陈某盖章（C）公司法定代表人陈某签名加盖章（D）公司法定代表人陈某盖章11 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要从事内销和出口业务，2014年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业 2014 年 4 月应缴纳城市维护建设税( )万元。（A）280（B） 308（C） 252（
6、D）58112 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的是( )。（A）以转让财产的收入额减除财产原值的余额，为应纳税所得额（B）转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用（C）转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用（D）个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额13 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。（A）在中国境内任职取得的工资、薪金收入（B）出租境外房屋而取得的收入（C）从我国境内的外商投资企业取得的红利收入（
7、D）因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬14 2014 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为03、05、005。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）26515 下列税种，实行超率累进税率的是( )。（A）房产税（B）车船税（C）土地增值税（D）个人所得税16 下列法的形式中
8、，属于基本法律的是( )。（A）中华人民共和国香港特别行政区基本法（B） 中华人民共和国会计法（C） 中华人民共和国宪法（D）中华人民共和国刑法17 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( )管理。（A）个人银行结算账户（B）本地存款账户（C）单位银行结算账户（D）一般存款账户18 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用( )。（A）按国家审计部门统一规定印制的票据和结算凭证（B）按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（C）商业银行印制的票据和结算凭证（D）按财政部统一规定印制的票据和结算凭证19 不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列项目中，法律效力和地位低于
9、地方性法规的是( ) 。（A）宪法（B）部门规章（C）法律（D）行政法规20 关于诉讼的地域管辖，下列表述错误的是( )。（A）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地法院管辖（B）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险合同签订地法院管辖（C）因铁路、公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆最先到达地或者被告住所地法院管辖（D）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖21 根据中华人民共和国劳动合同法关于试用期的规定，劳动合同期限 1 年以上，不满 3 年的，试用期不得超过( )个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过( )个月
10、。（A）1；2（B） 1；6（C） 2；6（D）3；622 票据持有人在票据未到期前为获得现金而向银行贴付一定利息发生的票据转让行为是( ) 。（A）贴现（B）又贴现（C）转贴现（D）再贴现23 A 企业与胡某签订了 3 年期的劳动合同，合同中约定月工资 2000 元，A 企业所在地的最低月工资标准为 1500 元。根据中华人民共和国劳动合同法的规定，胡某在试用期的月工资不得低于( )元。（A）1200（B） 1500（C） 1600（D）200024 A 企业与马某于 2012 年 2 月 1 日签订了 2 年期的劳动合同， 2013 年 8 月 1 日A 企业未按照合同约定向马某支付工资，
11、2014 年 2 月 1 日劳动合同终止。根据相关法律的规定，马某应当在法定时效之前申请劳动仲裁。该法定时效期间截止日为( )。（A）2013 年 8 月 1 日（B） 2014 年 2 月 1 日（C） 2014 年 8 月 1 日（D）2015 年 2 月 1 日25 北京市 A 公司因调整公司营销战略，将其在广州市的一处闲置下来的办公用房卖给涿州市 B 公司。销售该办公用房的合同在福州市签订，并已收到预收房款。根据我国中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税申报的地点应当是( ) 。（A）北京市（B）广州市（C）涿州市（D）福州市26 C 企业持有一张以 A 企业为
12、出票人、甲银行为承兑人、 C 企业为收款人的汇票，汇票到期日为 2014 年 5 月 5 日，但是 C 企业一直没有主张票据权利。根据中华人民共和国票据法的规定，C 企业对 A 企业的票据权利的消灭时间是 ( )。（A）2014 年 5 月 15 日（B） 2014 年 11 月 5 日（C） 2015 年 5 月 5 日（D）2016 年 5 月 5 日27 一般存款账户不能办理的业务是( )。（A）借款转存（B）借款归还（C）现金缴存（D）现金支取28 某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是 12870 元，该公司可以抵免税额是( )元。（A）21879（B
13、） 37485（C） 1870（D）178029 票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是( )。（A）票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项和记载不产生票据法上效力的事项（B）票据记载事项可分为必须记载事项和任意记载事项等（C）票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项等（D）票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项等30 某旅行社组织 40 人的旅游团赴北京旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元，餐费 350 元，交通费 300 元，门票 100 元
14、。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）4000（B） 900（C） 1500（D）1050会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 15 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以“代理者”为扣缴义务人；没有代理者的，以“受让者或者购买者”为扣缴义务人。2 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护
15、建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。纳税人所在地区为市区的，城市维护建设税税率为 7、教育费附加征收比率为 3；该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(45000+25000)(7%+3)=7000(元)。3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对由于减免增值税、消费税和营业税
16、而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。选项 C，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业 (广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外)，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3 年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。广告业是除外项目。选项 D，自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人“征收”教育费附加。4 【正确答案】 D【试题解析】 外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，按以下规
17、定免征营业税：企业处置 “债权 ”重置资产，不予征收营业税。 企业处置“股权”重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入，不予征收营业税。企业处置其所拥有的“实物”重置资产所取得的收入，该项资产属于不动产的，征收营业税；属于货物的，应当按照增值税条例及有关规定征收增值税。5 【正确答案】 D【试题解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。6 【正确答案】 C【试题解析】 该矿山当月应缴纳资源税=(6+0540)10=725(万元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加
18、工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应缴纳资源税=60003050005=155000(元)。8 【正确答案】 C【试题解析】 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。9 【正确答案】 D【试题解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律规定行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可
19、以按照法律规定行使撤销权。10 【正确答案】 B【试题解析】 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。11 【正确答案】 B【试题解析】 现行城市维护建设税的减免规定主要有：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。该企业 2014 年 4 月应缴纳城市维护建设税金额=(40+4)7=3 08( 万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，财产转让所得，以转让财产的收入额减除 “财产原值和合理费用”后的余额，为应纳税所得额。选项 B、C
20、，有价证券财产原值为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。选项 D，个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、“原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益”以及税法规定的合理费用后的余额。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。13 【正确答案】 A【试题解析】 非居民纳税人仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务，缴纳个人所得税。选项 B、D，来源于中国境外。选项 C，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红
21、利所得，根据财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知和有关文件的规定，暂免征收个人所得税。14 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额=5+60000003+5000005+1000000005=260(元)。15 【正确答案】 C【试题解析】 土地增值税实行四级超率累进税率。16 【正确答案】 D【试题解析】 法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。法律分为基本法律和基本法律以外的法律。其中，基本法律由全国人民代表大会制定和修改，如中华人民共和国刑法等。A 项属于特别行政
22、区的法， B 项属于基本法律以外的法律，C 项属于宪法。故本题选 D 项。17 【正确答案】 C【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。18 【正确答案】 B【试题解析】 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。19 【正确答案】 B【试题解析】 不同法的法律效力和地位的高低可用以下不等式表示：宪法法律行政
23、法规地方性法规 行政规章(部门规章和政府规章)。20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。A、C、D 选项均正确。21 【正确答案】 C【试题解析】 试用期期限的强制性规定：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。上述 1年以上包括 1 年，3 年以下不包括 3 年，3 年以上包括 3 年。22 【正确答案】 A【试题解析】 贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得
24、现金而向银行贴付一定利息所发生的票据转让行为，通过贴现，持票人得到低于票据面额的资金，贴现银行获得票据的所有权。23 【正确答案】 C【试题解析】 试用期工资的强制性规定：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动合同约定工资是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的劳动者试用期满后的工资。胡某合同中约定工资的 80为 1600 元，高于最低月工资标准 1500 元，所以胡某在试用期的月工资不得低于 1600 元。24 【正确答案】 D【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受
25、 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。25 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。26 【正确答案】 D【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年。本题中，汇票到期日为 2014 年 5 月 5 日；持票人对出票人的票据权利消灭时间自票据到期日起 2 年，即 2016 年 5 月 5 日。27 【正确答案】 D【试题解析】 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。28 【正确答案】 C【试题解
26、析】 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款。可抵免税额=价款(1+17)17=12870(1+17)17=1870(元)。29 【正确答案】 D【试题解析】 票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项等。30 【正确答案】 C【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团的旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应缴纳的营业税税额=(2000 500 一 350 一 300100)540=1500(元)。
