1、经济师中级经济基础理论及相关知识（财政收入、政府预算）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在税制要素中，反映具体的征收范围、代表征税广度的是( )。（A）纳税人（B）计税依据（C）税目（D）纳税环节2 下列税种中，属于中央固定收入的是( )。（A）个人所得税（B）耕地占用税（C）消费税（D）资源税3 在我国现行税制中，属于直接税的是( )。（A）增值税（B）车船税（C）消费税（D）营业税4 下列税种中，属于资源税类的是( )。（A）土地使用税（B）城市维护建设税（C）增值税（D）房产税5 下列经济理论或模型中，对税率及
2、税收收入或经济增长之间关系进行描述的是( )。（A）尼斯坎南模型（B）李嘉图等价定理（C）拉弗曲线（D）瓦格纳法则6 政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为( )。（A）税收消转（B）税收资本化（C）税收前转（D）税收后转7 一般来说，国债的政策功能包括( )。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）缩小外贸顺差（D）调控宏观经济（E）调节货币供应量8 债务依存度是指( ) 。（A）当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重（B）当年债务收入与当年财政支出的比例关系（C）当年债务收入占当年国内生产总值的比
3、重（D）当年债务收入与当年财政收入的比例关系9 2012 年某国国债收入为 06 万亿元，截至该年年末国债累计余额为 8 万亿元，国内生产总值为 407i 亿元，财政支出为 10 万亿元，则该国 2012 年国债负担率为( )。（A）20（B） 15（C） 6（D）2510 按照我国现行分税制财政体制规定，关税属于( )。（A）中央税（B）中央与地方共管税（C）中央与地方共享税（D）地方税11 按( ) 分类，国债可以分为实物国债和货币国债。（A）是否流通（B）债务本位（C）利率的变动情况（D）资金用途12 下列税负转嫁的方式中，属于“消转” 的是( )。（A）纳税人压低运输价格将税负转嫁给运
4、输者（B）对进口商征收关税，进口商通过将关税打入销售价格把税款转嫁给消费者（C）零售商通过压低生产要素进价的方式将其缴纳的税款转嫁给批发商（D）纳税人降低征税物品成本使税负从新增利润中得到抵补13 下列税种中，不属于直接税的是( )。（A）关税（B）消费税（C）土地增值税（D）契税14 下列选项中，不属于流转税税种的是( )。（A）土地增值税（B）增值税（C）消费税（D）营业税15 下列税种中属于中央税的是( )。（A）增值税（B）契税（C）关税（D）房产税16 某政府向土地购买者甲征收土地税，甲将预期应该缴纳的土地税在买家中预先扣除，将税负转嫁给土地出售者乙，这种税负转嫁方式称为( )。（A
5、）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化17 根据税负能否转嫁，税收可分为( )。（A）价内税和价外税（B）直接税和间接税（C）消费税和增值税（D）中央税和地方税18 政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家( )的审查批准才能生效。（A）行政机关（B）司法机关（C）权力机关（D）审判机关19 主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是( )。（A）绩效预算（B）经常预算（C）地方预算（D）资本预算20 以收定支、专款专用，结余结转下半年继续使用，是( )的管理原则。（A）公共财政预算（B）国有资本经营预算（C）政府性基金预算（D）政府债务预算21 我国政府预算体系的基础
6、是( )。（A）政府性基金预算（B）公共财政预算（C）国有资本经营预算（D）社会保障预算22 为贯彻落实全国人大和国务院的有关规定，财政部决定自( )起将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理。（A）2010 年 1 月 1 日（B） 2011 年 1 月 1 日（C） 2012 年 1 月 1 日（D）2013 年 1 月 1 日23 市场经济国家财政预算管理采用的基本制度是( )。（A）单式预算制度（B）复式预算制度（C）部门预算制度（D）绩效预算制度24 政府预算分为增量(基数)预算和零基预算，其划分依据是( )。（A）预算编制形式（B）预算管理层级（C）预算作用时间长短
7、（D）预算编制依据的内容和方法25 具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是( )。（A）政府预算（B）信贷计划（C）税收计划（D）国民经济发展规划26 下列选项中，能够保持各项财政收支指标连续性的是( )。（A）年度预算（B）多年预算（C）增量预算（D）零基预算27 以税收收入为主要来源，以行政事业项目为支出对象的预算称为( )。（A）资本预算（B）经常预算（C）投入预算（D）绩效预算28 从本质上看，政府预算是( )。（A）政府的财政收支计划（B）财政部门按法定程序管理财政资金的活动（C）政府理财的基本环节（D）国家和政府意志的体现29 从每年某月某日至下一年相应日
8、期的前一日止的预算年度称为( )。（A）跨年制（B）历年制（C）全年制（D）完全制30 ( )是资本预算的主要收入来源。（A）行政事业项目（B）税收（C）国债（D）经济建设项目31 公共财政存在的具体表现形式和主要载体是( )。（A）财政政策（B）政府税收收入（C）政府转移支付（D）政府预算制度32 我国公共财政改革的核心内容是( )。（A）征管体制改革（B）收入制度改革（C）政府预算制度改革（D）税收制度改革33 政府预算制度最早出现在( )。（A）中国（B）英国（C）美国（D）日本二、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项
9、。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。34 我国目前开征的财产税包括( )。（A）土地增值税（B）车船税（C）房产税（D）契税（E）个人所得税35 下列税收中，( ) 的税收负担容易转嫁。（A）消费税（B）增值税（C）个人所得税（D）财产税（E）关税36 增值税属于( ) 。（A）中央和地方共享税（B）流转税（C）从价税（D）间接税（E）财产税37 税收的特征包括( )。（A）客观性（B）固定性（C）强制性（D）统一性（E）无偿性38 按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税的税种包括( )。（A）增值税（B）个人所得税（C）消费税（D）企业所得税（E）证
10、券交易印花税39 以下各选项中，( )不属于国债收入的特点。（A）自愿性（B）强制性（C）有偿性（D）无偿性（E）灵活性40 单式预算的优点包括( )。（A）能够清晰反映政府财政收支全貌（B）便于分类控制预算收支平衡（C）便于编制，易于操作（D）便于政府对复杂的财政活动进行分析、管理和监督（E）便于政府灵活运用资本性投资和国债手段，调控宏观经济运行41 根据中华人民共和国预算法，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有( ) 。（A）审查和批准本级政府预算（B）审查和批准本级预算调整方案（C）编制本级政府预算草案（D）审查和批准本级政府预备费动用（E）审查和批准本级政府决算42 政府
11、性基金预算的管理原则有( )。（A）以支定收（B）统筹使用（C）以收定支（D）专款专用（E）结余结转下年继续使用43 在国库单一账户体系下，各执行单位的所有收入通过代理银行直接缴入( )。（A）国库（B）财政专户（C）各单位账户（D）执收单位账户（E）过渡账户44 我国近年来政府预算管理制度改革的主要内容包括( )。（A）实行分税制体制（B）建立部门预算制度（C）实行工商税制改革（D）推行国库单一账户体系（E）实行政府采购制度45 政府预算根据其编制形式，可分为( )。（A）增量预算（B）零基预算（C）年度预算（D）单式预算（E）复式预算46 下列属于政府预算原则的有( )。（A）完整性原则（
12、B）统一性原则（C）真实性原则（D）年度性原则（E）保密性原则经济师中级经济基础理论及相关知识（财政收入、政府预算）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。【知识模块】 财政收入2 【正确答案】 C【试题解析】 按税收管理权限和使用权限划分，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。【知识模块】 财政收入3 【正确答案】 B【试题解析】
13、按税负能否转嫁划分，税收可分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如个人所得税、企业所得税、财产税。选项 A、C、D 均属于间接税。【知识模块】 财政收入4 【正确答案】 A【试题解析】 资源税是指对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税，目前我国资源税类包括资源税、土地使用税等。【知识模块】 财政收入5 【正确答案】 C【试题解析】 拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。【知识模块】 财政收入6 【正确答案】
14、 B【试题解析】 税收资本化也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中。【知识模块】 财政收入7 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 国债的政策功能包括：(1)弥补财政赤字；(2)筹集建设资金；(3)调节货币供应量和利率；(4)调控宏观经济。的国债总额；三是当年到期需还本付息的国债总额。衡量国债相对规模有两大指标：(1)国债负担率，又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDF)的比重。
15、这个指标着眼于国债存量，反映国家累积债务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依据。(2)债务依存度，即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。【知识模块】 财政收入8 【正确答案】 B【试题解析】 衡量国债相对规模有两大指标：(1)国债负担率，又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值的比重。(2)债务依存度，即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。【知识模块】 财政收入9 【正确答案】 A【试题解析】 国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值的比重。则该国 2012 年国债负担率=国债累计余额国内生产总值100 =8
16、40100=20 。【知识模块】 财政收入10 【正确答案】 A【试题解析】 按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：(1)中央税，是指中央管辖课征并支配的税种。如我国现行的关税、消费税等；(2)地方税，是指由地方管辖课征并支配的税种。如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税等；(3)中央与地方共享税，是指由中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种。如我国现行的增值税和资源税等。【知识模块】 财政收入11 【正确答案】 B【试题解析】 按债务本位分类，国债可以分为实物国债和货币国债：实物国债是指以实物作为债务本位发行的国债；货币国债是指以货币为债务本
17、位发行的国债，政府举借的是货币，归还的也是货币，债权债务关系是以货币计量来表示的。【知识模块】 财政收入12 【正确答案】 D【试题解析】 税负转嫁分为前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本化几种形式。其中，“消转”是指纳税人降低征税物品成本的方法使税负从新增利润中得到抵补，【知识模块】 财政收入13 【正确答案】 B【试题解析】 直接税包括所得税和财产税，消费税是流转税，属于间接税。【知识模块】 财政收入14 【正确答案】 A【试题解析】 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。土地增值税属于财产税。【知识模块】 财政收入15 【正确答案】 C【试题解析】 房产税、契税是地方税；增值税是中
18、央和地方共享税。【知识模块】 财政收入16 【正确答案】 D【试题解析】 税负转嫁分为前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本化几种形式。其中，税收资本化是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。【知识模块】 财政收入17 【正确答案】 B【试题解析】 根据税负能否转嫁，税收可以分为直接税和间接税。【知识模块】 财政收入18 【正确答案】 C【试题解析】 从本质方面看，政府预算是国家和政府意志的体现。政府预算需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件。政府预算从编制、审查批准、
19、执行、调整和决算，都要依照法律规定进行。【知识模块】 政府预算19 【正确答案】 B【试题解析】 政府预算的复式预算一般由经常预算和资本预算组成。经常预算是主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象如维持政府机关运转的日常活动经费支出等；资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象，如政府贷款及偿还国债等支出。【知识模块】 政府预算20 【正确答案】 C【试题解析】 政府性基金预算是指政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。【知识模块
20、】 政府预算21 【正确答案】 B【试题解析】 我国完整的政府预算体系包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算，其中公共财政预算是政府预算体系的基础。【知识模块】 政府预算22 【正确答案】 B【试题解析】 为了贯彻落实全国人大和国务院有关规定，财政部决定从 2011 年1 月 1 日起，将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理。【知识模块】 政府预算23 【正确答案】 C【试题解析】 部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入在一本预算中编制。【知识模块】 政府预算24 【正
21、确答案】 D【试题解析】 政府预算按预算编制依据的内容和方法，分为增量(基数)预算和零基预算；按预算编制形式，分为单式预算和复式预算；按预算管理层级，分为中央预算和地方预算；按预算作用时间长短，分为年度预算和多年预算。【知识模块】 政府预算25 【正确答案】 A【试题解析】 就公共财政而言，政府预算，是指经过法定程序审核批准的、具有法律规定和制度保证的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。【知识模块】 政府预算26 【正确答案】 C【试题解析】 增量预算保持了各项财政收支指标的连续性，这是一种传统的预算编制方法。【知识模块】 政府预算27 【正确答案】 B【试题解析】
22、 以税收收入为主要来源，以行政事业项目为支出对象的预算称为经常预算。【知识模块】 政府预算28 【正确答案】 D【试题解析】 从本质方面看，政府预算是国家和政府意志的体现。【知识模块】 政府预算29 【正确答案】 A【试题解析】 预算年度分为历年制和跨年制两种。从每年的 1 月 1 日起至同年的12 月 31 日止的预算年度称为历年制。跨年制是指从每年某月某日至下一年相应日期的前一日止的预算年度，中间经历 12 个月，但要跨越两个年度。【知识模块】 政府预算30 【正确答案】 C【试题解析】 以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象的预算称为资本预算。税收收入是经常预算的主要来源。【知识模块
23、】 政府预算31 【正确答案】 D【试题解析】 公共财政存在的具体表现形式和主要载体是政府预算制度。【知识模块】 政府预算32 【正确答案】 C【试题解析】 政府预算制度改革，是公共财政改革的核心内容，其总体目标要服从和服务于公共财政改革的总目标。【知识模块】 政府预算33 【正确答案】 B【试题解析】 政府预算是在近代政治制度、经济制度演进过程中产生的，是新兴资产阶级同封建专制统治进行斗争的产物。政府预算依托于宪法、法治和代议制机构。英国是资本主义发展最早、议会制度形成最早的国家，因此，政府预算制度最早出现在英国。【知识模块】 政府预算二、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中
24、，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收按课税对象的不同主要分为所得税、流转税和财产税。其中，财产税是指以各种财产(包括动产和不动产)为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。【知识模块】 财政收入35 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 流转税的税收负担容易转嫁，流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。【知识模块】 财政收入36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收按征税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税，其中流转税是指
25、以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税、增值税、营业税、关税等属于流转税；税收按照计量课税对象由标准可以划分为从价税和从量税，从价税是指以征税对象的价格为计税依据的税收，增值税属于从价税；按税收管理权限和使用权限，税收可以划分为中央税、地方税、中央和地方共享税，中央和地方共享税是指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税，中央政府分享 75，地方政府分享 25；间接税是纳税义务人能将税收负担转嫁给别人的税种。增值税属于间接税。【知识模块】 财政收入37 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。【知识模块】 财政收入38
26、 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 目前，我国的增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税等都属于中央和地方共享的税种。消费税属于中央税的税种，应排除选项 C。【知识模块】 财政收入39 【正确答案】 B,D【试题解析】 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性、灵活性的特点。【知识模块】 财政收入40 【正确答案】 A,C【试题解析】 单式预算是将政府财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。单式预算可以统一反映政府预算年度内能够筹集和使用的社会财富总量，便于政府统筹安排使用财政资金。单式预算的优点：简单明了，整体性强，能够清晰反
27、映政府财政收支全貌，有利于公众监督政府预算的实施；便于编制，易于操作。【知识模块】 政府预算41 【正确答案】 B,E【试题解析】 县级以上地方各级人民代表大会常务委员会有权监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案，审查和批准本级政府决算，撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。【知识模块】 政府预算42 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。【知识模块】 政府预算43 【正确答案】 A,B【试题解析】 在国库单一账户体系下，各执行单位的所有收入通过代理银行直接缴入国库或财政专户。【知识模块】 政府预算44 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 我国从 20 世纪 90 年代末开始的政府预算体制改革的主要内容有：建立科学规范的部门预算制度； 推行国库单一账户体系； 实行政府采购制度；建立先进完备的预算技术保障体系。【知识模块】 政府预算45 【正确答案】 D,E【试题解析】 政府预算按预算编制形式分类，可分为单式预算和复式预算。【知识模块】 政府预算46 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 政府预算的原则包括：完整性原则、统一性原则、真实性原则、年度性原则和公开性原则。【知识模块】 政府预算
