1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 24 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 计划一项目一预算制起源于( )。（A）英国（B）法国（C）德国（D）美国2 政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年3 财政法律关系的内容是指( )。（A）财政行为和财政资金（B）企业和个入（C）经济行为和行政行为（D）财政法津关系的主体所享有的财政权利和必须承担的财政义务4 属于我国目前的财政法规体系的法规有( )。（A）经济法（B）金融法规（C）税收法规（D）劳动法5 在国家的
2、法律体系中，财政法属于( )的法律。（A）第一个层次（B）第二个层次（C）第三个层次（D）最基本的6 如果把公共部门的效率视为不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政府活动的范围( )。（A）越小（B）越大（C）不变（D）无法确定7 下列说法中不正确的是( )。（A）效益是指入们在有目的的实践活动中“所费”和“ 所得”的对比关系（B）所费越少，所得越多，则效益越高（C）财政支出讲求效益根本原因在于社会经济资源的有限性（D）财政支出追求经济效益最大化8 在经济发展过程中，( )是重要的先决条件。（A）财政收入增长（B）财政结余增长（C）财政支出下降（D）财政支出增长9 我国现行流转税主要包括增值税
3、、消费税、营业税、关税等，其中以( )为主。（A）增值税、营业税、消费税（B）增值税、消费税、关税（C）消费税、营业税、关税（D）增值税、营业税、关税10 财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征( )。（A）契税（B）遗产税（C）筵席税（D）外国企业所得税11 增值税在我国属于( ) 。（A）中央税（B）地方税（C）中央地方共享税（D）根据情况确定的税种12 下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。（A）立法解释（B）学理解释（C）行政解释（D）司法解释13 下列不属于纳税主体的义务有( )。（A）依法办理税务登记（B）合理正确使用有
4、关凭证（C）委托税务代理（D）及时足额缴纳税款14 纳税人从事运输业务，应当向其( )主管税务机关申报纳税。（A）劳务发生地（B）核算地（C）机构所在地（D）经营活动主要发生地15 金融服务业的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 8%（D）5% 20%的幅度税率16 增值税实行两档税率，即一档基本税率为( )，一档低税率为( )。（A）33% 、27%（B） 17%、13%（C） 13%、6%（D）27% 、17%17 消费税由( ) 征收，进口的应税消费品的消费税由( )代征。（A）海关、税务机关（B）海关、海关（C）税务机关、海关（D）税务机关、税务机关18 企业所得税的计税
5、依据为( )。（A）销售额全额（B）应纳税所得额（C）企业产品的实际销售量（D）增值额19 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在( )元以下，可以按实际使用数额列为费用。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）500020 路德公司 1996 年销售净额为 6000 万元，业务招待费支出为 25 万元，按照财务会计制度规定，该项支出允许扣除的部分为( )。（A）18 万元（B） 21 万元（C） 15 万元（D）10 万元21 保险业的纳税期限为( )。（A）1.5 天（B） 1 个季度（C） 1 年（D）1 个月22 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过
6、 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，税务机关批准，从开始获利的年度起( )。（A）第一、二、三年免征所得税（B）第一、第二年免征所得税，第三年减半征收企业所得税（C）第一、二、三年均减半征收企业所得税（D）第一年免征所得税，第二和第三年减半征收所得税23 以下可以作为纳税担保人的是( )。（A）行政机关（B）无财产支付能力的个人（C）国家权力机关（D）有充足资金的私营企业24 纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。（A）国家税务局局长（B）省、自治区、直辖市税务局局长（C）县以上税务局(分局)局长（D）税务所所长25 按规定，
7、下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有( )。（A）用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务（B）非正常损失的购进货物（C）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（D）购进固定资产26 对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对( )账户进行检查。（A）物资采购（B）库存商品（C）原材料（D）材料成本差异27 按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为( )。（A）计税工资（B）扣税工资（C）工资总额（D）应付工资28 下列固定资产的处理正确的是( )。（A）对融资租入的固定资产不提折旧（B）对经营租出的固定资产计提折旧（C）对经营租出的固定资产不提折旧（D）对房屋、建
8、筑物，不提折旧29 在评标的基础上裁决中标人的过程是( )。（A）开标（B）权标（C）中标（D）定标30 我国建设性预算收支差额依靠( )弥补。（A）债务（B）经常性收支盈余（C）银行透支（D）资本预算盈余31 政府采购所支出的资金最终来源于( )。（A）税收和公共服务费用（B）债务收入（C）罚款收入（D）预算资金32 我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（A）编制复式预算（B）编制部门预算（C）编制零基预算（D）编制综合预算33 列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指( )。（A）总预算（B）部门预算（C）分级预算（D）单位预算34 如果财政支出受益范围局限
9、于某一地区，那么财政支出应由( )负责。（A）中央（B）地方（C）中央与地方共同（D）都不负责35 在稳定器中的税收调节是指( )。（A）税收收入的自动调节（B）课税对象的自动调节（C）累进税率的自动调节（D）纳税人的自动调节36 政府收费的范围不包括( )。（A）销售金银（B）交通管理（C）环境保护（D）供水、供电37 公共服务的成本应尽可能直接分摊到受益者身上，使每个受益者的付费要与其受益相匹配，体现政府收费的原则是( )。（A）权利与义务对等原则（B）营利性原则（C）公共收费的非重叠性原则（D）受益与成本对称原则38 对于同一公共服务的同一个受益者，不应该同时并存两个或两个以上的收费项目
10、，体现政府收费的原则是( )。（A）独立性原则（B）非重叠性原则（C）不可追加性原则（D）法制性原则39 更新改造支出属于( ) 。（A）预算外投资（B）预算外经常性支出（C）基本建设支（D）科技三项费用40 下列支出中不属于预算外经常性支出的是( )。（A）养路费支出（B）福利支出（C）国债利息支出（D）增补流动资金41 各级预(决算) 应由同级( ) 审查批准。（A）人民代表大会（B）税务部门（C）财政部门（D）人民政府42 产生国际避税外部条件为( )。（A）各国统一征收所得税（B）各国税制差异（C）国际资本的流动（D）跨国纳税人的存在43 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲
11、国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( ) 原则。（A）属人主义（B）属地主义（C）属地兼属人主义（D）全面征税44 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。（A）成本一效益分析法（B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法（D）投入产出分析法45 公共支出占 GDP 比重最高的国家是( )。（A）发达国家（B）中上等收入国家（C）中下等收入国家（D）低收入国家46 某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是( )。（A）时多时少（B）供求平衡（C）供不应求（D）供过于求47 当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。（A）全面扩张政策（B）收支相等平衡政策（C）支大
12、于收的赤字政策（D）收大于支的结余政策48 人民法院审理财政行政案件必经的最基本程序是( )。（A）审判程序（B）上诉程序（C）审判监督程序（D）复议程序49 从原则上说，评价财政监督工作是否取得成效的标准，是看其是否( )。（A）防止了财政资金的浪费和流失（B）能够保证财政收入及时足额收缴（C）促进了社会经济的发展（D）维护了社会的稳定50 ( )有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。（A）财政机关（B）人民政府（C）人民检查院（D）最高人民法院51 下列关于税收饶让的表述中，正确的是( )。（A）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（B）通过税收饶让，居民在国外已纳税款
13、可以得到全部抵免（C）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的（D）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除52 企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( )。（A）增值税（B）消费税（C）资源税（D）土地增值税53 某企业 1994 年度亏损 20 万元，1995 年度亏损 10 万元，1996 年度盈利 5 万元，1997 年度亏损 15 万元，1998 度盈利 80 万元，则 1998 度的应纳税所得额为( )。（A）80 万元（B） 55 万元（C） 5 万元（D）35 万元54 通常情况下，税务登记证件换证的周期是( )。（A）1 年（B） 2 年
14、（C） 3 年（D）4 年55 税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）县以上税务局局长（B）设区的市、自治区、州以上税务局(分局)局长（C）省税务局局长（D）国冢税务总局局长56 财政配置资源的主体是( )。（A）议会（B）政府（C）市场（D）计划57 财政收入分配职能的履行主要是( )。（A）创造公平竞争的环境（B）体现资源配置效率（C）实现收入分配公平（D）增进全体社会福利58 从资金来源看，政府所筹集的财政资金主要来自( )。（A）集体经济（B）个体经济（C）国有经济（D）私营经济59 ( )是市场经济条件下财政的主要收入形式。（A）税收收入（
15、B）专项收入（C）其他收入（D）依照规定应当上缴的国有资产收益60 我国的税制结构以( ) 为主，因此财政收入和经济增长之间应呈相关关系。（A）资源税（B）行为税（C）流转税（D）固定资产投资方向调节税二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 社会公平的实施范围包括( )。（A）在效率基础上尽可能改善初始条件的不公平（B）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（C）多采取一些扶贫救济措施（D）在个人偏好方面进行适当的干预62 实施社会公平要求( ) 。（A）在组织财
16、政收入时要考虑社会公平（B）在安排财政支出时要考虑社会公平（C）财政资金耗用要考虑社会公平（D）要实行社会保障63 导致我国财政支出“ 两个比重 ”下降的原因主要有 ( )。（A）政策性调整（B）管理水平有待提高（C）管理体制上的原因（D）统计原因64 关于财政支出的绝对规模与相对规模说法正确的是( )。（A）财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小（B）财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用（C）财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与 GNP 或 GDP 的比值（D）消耗性财政支出占 GNP 或 GDP 的比例表示公共部门耗用当年可用经济资源的份额65 影响税收负
17、担的因素主要有( )。（A）税收征收管理水平（B）纳税人的守法程度（C）减免税因素（D）国家一定时期内的财政政策（E）人均收入水平66 税收负担转嫁的形式有( )。（A）前转（B）消转（C）前后转（D）后转67 影响税收负担的经济因素主要包括( )。（A）国家对社会经济的调控政策与程度（B）国家的财政政策与收支状况（C）经济发展水平和相应的人均收入水平（D）中央与地方之间的分配体制（E）国家与企业之间的分配体制68 消费税的特点是( ) 。（A）税率税额的单一性（B）只对特定的应税消费品征收消费税（C）仅在应税消费品的生产或进口环节征收，具有征收环节的单一性（D）税率税额的差别性69 以下各项
18、中，不能作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（A）购进的固定资产（B）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（C）非正常损失的购进货物（D）用于免税项目的购进货物或者应税劳务70 以下各项中，属于消费税征税对象的有( )。（A）焰火（B）皮衣（C）啤酒（D）护肤品71 下列个人所得，适用 200A，的比例税率的有( )。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）稿酬所得72 某国 T 先生 1994 年 3 月 10 日入境，当年 10 月 3 日因公离境，11 月 5 日返回，1995 年 4 月 18 日离境回国，则其下列收入中应纳我国
19、个人所得税的是( )。（A）中国境内 s 公司支付 T 先生的薪金收入（B） T 先生将部分薪金收入存入中国银行获得的利息（C）作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入（D）从国外汇来的 T 先生股息收入73 纳税人在进行委托加工商品检查时应注意( )。（A）有无将别人委托自己加工的商品计入了本企业委托别人加工的商品（B）有无虚列委托加工业务，多计进项税额的（C）有无多计委托加工费，多计进项税额的（D）有无将委托加工商品收回后重记入进项税额的情况74 下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是( )。（A）捐款低于年度应纳税所得额 3%的，可以据实扣除（B）不得抵扣年度纳税所得额（C）可以全部抵扣
20、年度应纳税所得额（D）超过年度应纳税所得额 3%以上的部分，不能抵扣（E）不超过年度应纳税所得额 5%的，可以抵扣75 下列关于企业弥补亏损的说法，不正确的是( )。（A）企业某年度发生亏损，可以在以后连续五年内税前补亏（B）企业某年度发生亏损，可以在以后连续五年内税后补亏（C）只有盈利的年份才计入五年期限（D）不论盈利或亏损都应计入五年期限（E）可以超期限在税前补亏76 按预算编制方法分类，可将公共预算分为( )。（A）平衡预算（B）年度预算（C）基数预算（D）零基预算77 在界定政府职责范围的基础上，确定各级政府提供公共商品和劳务的范围所依据的原则有( ) 。（A）分职治事原则（B）受益范
21、围原则（C）公平效率原则（D）统一领导、分级管理原则78 建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有( )。（A）财政部门（B）海关部门（C）税务部门（D）审计部门（E）物价部门79 下列说法中正确的有( )。（A）物价部门负责审验办理收费许可证（B）税务部门鉴别应税和非应税收费项目依法征税（C）审计部门对收费收入与支出的合法性进行审计监督（D）财政部门对收费收入实行收支两条线管理或纳入财政预算管理80 行政复议程序有( ) 。（A）复议申请（B）复议受理（C）复议审理（D）复议决定（E）上诉80 某日化厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1
22、000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 7 万元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 1 万元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 6 万元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 1.4 万元，关税税率为 500%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题：81 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 1.8 万元（C） 2.1 万元（D）3.3
23、 万元82 该企业进口产品应纳的消费税和增值税为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元83 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000 元（D）116300 元83 中国公民张某系一大学教授，2006 年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入 5600 元；(2)一次性取得设计收入 2 万元，缴税前从中依次拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬 10 万元；(4)在 A 国讲学取得税后收入 2 万元
24、，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税 3000 元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表根据上述资料回答下列问题：84 2006 年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）5700（B） 6564（C） 7140（D）894085 2006 年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）1000（B） 1400（C） 1800（D）196086 2006 年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）11200（B） 14000（C） 16000（D）2000087 2006 年度张某从 A 国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）200
25、（B） 680（C） 1900（D）320088 下列表述中正确的有( )。（A）张某不是自行申报纳税的纳税义务人（B）张某应在 2006 年度终了后 3 个月内自行到主管税务机关办理纳税申报（C）稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人（D）张某应在 2006 年度终了后 45 日内，将从 A 国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库88 某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入 90 万元，代销商品手续费 8 万元；四楼经营快餐城取得收入 4 万元，五楼开设游戏厅取得收入 5 万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料回答下列
26、问题：89 该百货大楼营业税计税依据是( )。（A）8 万元（B） 4 万元（C） 5 万元（D）17 万元90 该百货大楼增值税计税依据是( )。（A）90 万元（B） 76.92 万元（C） 98 万元（D）107 万元91 营业税适用税率为( ) 。（A）3%（B） 5%（C） 8%（D）20%92 该大楼本月应纳的营业税税额为( )。（A）4000 元（B） 2000 元（C） 6000 元（D）16000 元93 该大楼本月应纳的增值税额为( )。（A）15.3 万元（B） 13.08 万元（C） 16.67 万元（D）21.02 万元93 某农机厂 2009 年 2 月发生下列业务
27、：(1)购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000 元；(2)向小规模纳税人购入电吹风 200 个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款 4000 元，增值税 240 元；(3)将 100 个电吹风奖励给单位工会先进分子，100 个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值 4000 元，本厂收取加工费 2340 元；(5)销售农机取得不含税收入 120000 元。根据上述资料回答下列问题：94 购进农机零件增值税进项税额为( )元。（A）100000（B） 13000（C） 17000（D）700095 购入电吹风可抵扣的进项税额为( )元。（A）240（B） 120（C） 340（D）68096 视同销售部分的销项税额为( )元。（A）680（B） 340（C） 240（D）37497 委托加工应缴纳的销项税额为( )元。（A）340（B） 680（C） 397.8（D）58198 销售农机应缴纳的销项税额为( )元。（A）15600（B） 20400（C） 12000（D）980099 该企业应缴纳的增值税为( )元。（A）8180（B） -6760（C） 4180（D）-806
