1、银行从业资格公司信贷（贷款申请受理和贷前调查、借款需求分析、贷款环境分析）历年真题试卷汇编 4 及答案与解析一、单选题以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 下列选项中，不属于项目非财务分析内容的是( )。(2011 年)（A）产品特征分析（B）项目建设环境分析（C）项目组织与人力资源水平分析（D）项目现金流量分析2 项目现金流量计算的内容包括( )。(2010 年下半年)（A）折旧费支出（B）无形资产支出（C）固定资产投资（D）递延资产摊销3 银行在对项目进行技术及工艺流程分析时，做法不正确的是( )。(2010 年下半年)（A）产品技术方案分析无需考虑市场的需求状况（B）
2、分析产品的质量标准时，应将选定的标准与国家标准、国际常用标准进行对比（C）对生产工艺进行评估，首先要熟悉项目产品国内外有关资料，分析各方法的优缺点（D）分析工艺技术方案的选择是否与社会发展目标相符合4 设备的技术寿命是指设备从开始使用至( )所经历的时间。(2010 年下半年)（A）设备因物理、化学作用而报废（B）设备因技术落后被淘汰（C）设备使用费超过预算（D）设备完全折旧5 下列关于抵押物认定的说法，错误的是( )。(2012 年下半年)（A）实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明（B）银行对选定的抵押物要逐项验证产权（C）用共有财产作抵押时，无须取得共有人同意抵押的证明（D）只
3、有为抵押人所有或有权支配的财产才能作为贷款担保的抵押物6 担保的充分性和有效性分别指( )。(2011 年)（A）法律方面和经济方面（B）风险方面和收益方面（C）经济方面和法律方面（D）收益方面和风险方面7 以下各项中不得抵押的财产是( )。(2010 年下半年)（A）土地所有权（B）抵押人所有的房屋和其他地上定着物（C）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产（D）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山的土地使用权8 信贷授权不包括( ) 。(2012 年下半年)（A）直接授权 （B）转授权（C）临时授权（D）无限期授权9 下列选项中，不属于贷款效益性调查内容的是( )。(2011 年)（A
4、）对借款人过去三年的经营效益情况进行调查（B）对借款人当前经营情况进行调查（C）对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算等综合效益情况调查（D）对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查10 下列选项中，不属于贷款效益性调查内容的是( )。(2011 年)（A）对借款人过去三年的经营效益情况进行调查（B）对借款人当前经营情况进行调查（C）对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算等综合效益情况调查（D）对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查11 贷款合同的制定原则中，( )是指贷款合同要在法律框架内充分维护银行业金融机构的合法权益。(2012 年下半年)（A）适宜相容原则（B）维权原则（C）
5、完善性原则（D）不冲突原则12 甲企业于 2010 年初从 A 银行取得中长期借款 1 000 万元用于一个为期 3 年的项目投资。截至 2011 年底，项目已完工 15，银行已按照借款合同付款 750 万元。银行依据的贷款发放原则是( )。(2011 年)（A）及时性原则（B）进度放款原则（C）资本金足额原则（D）计划、比例放款原则13 抵押期限应( ) 贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。(2011年)（A）大于（B）小于（C）等于（D）等于或大于14 银行在收取承担费时，不可以进行的行为是( )。(201
6、0 年上半年)（A）借款人擅自变更提款计划的，银行应该查清原因并收取承担费（B）在借款人的提款期限届满之前，公司业务部门应将借款人应提未提的贷款额度通知借款人（C）在借款人提款有效期内，如果借款人部分或全部未提款，则银行就应该对未提部分在提款期结束时自动注销（D）对于允许变更提款计划的，银行可以对借款人不收取贷款额度承担费15 在银行转贷款中，国内借款人向银行提前还款以银行向国外贷款行提前还款为前提的业务模式称为( ) 。(2012 年上半年)（A）挂钩（B）脱钩（C）补充（D）间接还款16 贷款质押的最主要风险因素是( )。(2011 年)（A）虚假质押风险（B）司法风险（C）汇率风险（D）
7、操作风险17 贷款档案管理的原则不包括( )。(2010 年上半年)（A）集中统一（B）分散管理（C）定期检查（D）按时交接18 按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括( )。(2012 年下半年)（A）正常类（B）损失类（C）跟踪类（D）可疑类19 对于商业银行来说，借款人已资不抵债的，其贷款应至少是( )类贷款的特征。(2011 年 )（A）可疑（B）次级（C）损失（D）关注20 下面哪一项不属于贷款损失准备金的计提原则?( ) (2010 年下半年)（A）充足性原则（B）审慎性会计原则（C）及时性原则（D）风险性原则21 下列不属于我国不良贷款形成原因的是( )。(2012 年上半
8、年)（A）我国国有企业经营机制改革不彻底（B）银行承担了大量的改革成本（C）商业银行经营机制不灵活（D）我国直接融资比重大，资本市场发展滞后，使得风险集聚到商业银行22 因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式是( ) 。(2011 年)（A）重组（B）核销（C）清收（D）以资抵债23 诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向( )申请采取财产保全措施。(2010 年下半年)（A）人民法院（B）当地银监会（C）银行
9、总行（D）当地人民银行24 诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向( )申请采取财产保全措施。(2010 年下半年)（A）人民法院（B）当地银监会（C）银行总行（D）当地人民银行二、多选题以下各小题所给出的五个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。25 出质人向商业银行申请质押担保时应提供的材料包括( )。(2010 年下半年)（A）信贷申请报告和出质人提交的“担保意向书”（B）质押财产的产权证明文件（C）出质人资格证明（D）财产共有人出具的同意出质的文件（E）有权作出决议的机关作出的关于同意提供质押的文件、
10、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明。26 订立保证合同时，最高贷款限额包括( )。(2010 年上半年)（A）最高贷款累计额（B）最高贷款额（C）贷款余额（D）法定的数额（E）单笔贷款限额27 票据背书连续性的内容包括( )。(2010 年上半年)（A）每一次背书记载事项、各类签章完整齐全（B）每次背书不得附有条件（C）各背书相互衔接（D）办理了质押权背书手续，并记明“担保” 字样（E）票据依法可流通28 下列关于市场需求预测分析的说法，正确的有( )。(2012 年上半年)（A）市场需求预测分析可用于分析和判断项目投产后所生产产品的未来销路问题（B）市场需求预测分析可用于考察项目产品在特
11、定时期内是否有市场，以及采取怎样的营销战略来实现销售目标（C）市场需求预测应建立在对需求量进行调查的基础上（D）市场分析有助于银行预测拟建项目所生产的产品的未来发展趋势（E）市场分析有助于银行了解拟建项目所生产的产品的市场现状29 目前，财政部规定的快速折旧法有( )。(2010 年下半年)（A）平均年限法（B）年数总和法（C）工作量法（D）直线折旧法（E）双倍余额递减法30 分析项目的还款能力时，( )。(2010 年下半年)（A）可以采用综合还贷的方式计算贷款偿还期（B）可以应用最大能力法来计算贷款偿还期（C）可以通过计算贷款偿还期来分析项目能否在银行要求的时间内归还贷款（D）不需要分析还
12、款资金的来源（E）应分析用于还款的项目利润是否已按规定提取了公积金和公益金31 商业银行给集团客户贷款时，应在贷款合同中约定，借款人若( )，银行有权单方决定停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息。(2010 年上半年)（A）给集团的其他成员提供担保（B）提供虚假材料（C）隐瞒重要经营财务事实（D）挪用贷款（E）拒绝接受贷款人对其信贷资金使用情况的监督32 在首次放款的先决条件文件中，担保类文件包括( )。(2010 年上半年)（A）已正式签署的抵(质)押协议（B）已正式签署的保证协议（C）已正式签署的技术许可合同（D）有关对建设项目的投保证明（E）保险权益转让相关协议或文
13、件33 客户档案主要包括( )。(2011 年)（A）借款及担保企业的营业执照、法人代码本、公司章程（B）借款及担保企业的信用评级资料（C）借款企业及担保企业的开户情况（D）借款及担保企业近三年主要的财务报表（E）财务负责人的身份证或护照复印件34 下列属于经营状况预警信号的有( )。(2010 年上半年)（A）销售额下降（B）销售上升、利润减少（C）丧失多个财力雄厚的大客户（D）关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常（E）投机于存货，使存货超出正常水平35 下列关于贷款风险分类会计原理的说法，正确的有( )。(2012 年上半年)（A）历史成本法具有客观性（B）采用历史成本法会导致银行损
14、失的低估（C）市场价值法总是能够反映资产的真实价值（D）市场价值法不必对成本进行摊派（E）当前较为普遍的贷款分类方法主要依据合理价值法36 贷款损失准备金的计提原则包括( )。(2011 年)（A）安全性原则（B）及时性原则（C）充足性原则（D）审慎会计原则（E）风险性原则37 不良贷款是指( ) 形成的贷款。(2012 年下半年)（A）借款人未能按贷款协议偿还商业银行的贷款利息（B）借款人有不能按原定贷款协议按时偿还商业银行贷款本息的可能（C）借款人未能按原贷款协议按时偿还贷款本息（D）有迹象表明借款人不可能按原贷款协议按时偿还贷款本息（E）借款人借款后资金运转不灵38 不良贷款的处置方式主
15、要包括( )。(2010 年上半年)（A）现金清收（B）以资抵债（C）长期挂账（D）重组（E）呆账核销39 不良贷款是指( ) 形成的贷款。(2012 年下半年)（A）借款人未能按贷款协议偿还商业银行的贷款利息（B）借款人有不能按原定贷款协议按时偿还商业银行贷款本息的可能（C）借款人未能按原贷款协议按时偿还贷款本息（D）有迹象表明借款人不可能按原贷款协议按时偿还贷款本息（E）借款人借款后资金运转不灵40 不良贷款的处置方式主要包括( )。(2010 年上半年)（A）现金清收（B）以资抵债（C）长期挂账（D）重组（E）呆账核销三、判断题判断以下各小题的对错，正确的选 A，错误的选 B。41 企业
16、税后利润必须先用于提取法定盈余公积金和公益金，然后才能用于还贷。 ( ) (2010 年下半年)（A）正确（B）错误42 作为债权人，银行对项目评估的角度和取舍标准与设计院、政府和企业的标准是一致的。 ( ) (2010 年下半年)（A）正确（B）错误43 中长期项目贷款需要提供资本金已到位或能按期到位的证明等项目配套文件。 ( ) (2010 年上半年)（A）正确（B）错误44 保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同。 ( ) (2011 年)（A）正确（B）错误45 抵押权的转让独立于其所担保的债权。 ( ) (
17、2010 年下半年)（A）正确（B）错误46 项目生产经营期间所支付的利息不仅应计入产品总成本中，而且在编制全部投资现金流量表时也应计人现金支出中。 ( ) (2011 年)（A）正确（B）错误47 客户未获得低融资成本、增加短期支付能力而产生的贷款动机属于感性动机。( ) (2010 年上半年 )（A）正确（B）错误48 银行未向借款人和担保人追偿的债权，不得作为呆账核销。( ) (2011 年)（A）正确（B）错误49 银行未向借款人和担保人追偿的债权，不得作为呆账核销。( ) (2011 年)（A）正确（B）错误银行从业资格公司信贷（贷款申请受理和贷前调查、借款需求分析、贷款环境分析）历
18、年真题试卷汇编 4 答案与解析一、单选题以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 D【试题解析】 贷前调查报告内容分为非财务分析和财务分析两大部分。其中，项目非财务分析包括：项目背景。项目建设环境条件。项目组织与人力资源水平。技术与工艺流程。生产规模及原辅材料。市场需求预测(主要包括产品特征分析、潜在市场需求量测算，市场占有率评估等)。A、B、C 选项均属于项目非财务分析的内容，D 选项“项目现金流量分析”属于项目财务分析的内容。2 【正确答案】 C【试题解析】 在计算现金流量时，折旧费支出、无形资产与递延资产摊销都不能作为现金流出因为这三项费用只是项目内部的现金
19、转移，固定资产投资、无形资产和递延资产投资已按其发生时间作为一次性支出计入项目的现金流出中，如果再将折旧等视为现金流出，就会出现重复计算，这是现金流量分析中最重要的观念也是正确进行现金流量分析的基础。另外项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，但在编制全部投资现金流量表时，全部投资都假设为自有资金，以全部投资为计算基础，利息支出不作为现金支出，而在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。3 【正确答案】 A【试题解析】 产品技术方案分析，就是分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量。产品技术方案分析一方面要分析产品方案和市场需求状况，另一方面要分析拟建项目的主要产品和
20、副产品所采用的质量标准是否符合要求。分析产品的质量标准，应综合考虑市场需求、原料品种、工艺技术水平、经济效益等因素，并将选定的标准与国家标准、国际常用标准进行对比。工艺技术方案的分析评估是投资项目技术可行性分析的核心，工艺技术设计标准的好坏和高低，对整个项目的设立及执行有决定性影响。对项目工艺技术方案进行分析评估的目的就是要分析产品生产全过程技术方法的可行性，并通过不同工艺方案的比较，分析其技术方案是否是综合效果最佳的工艺技术方案，分析工艺技术方案的选择是否与社会发展目标相符合。对生产工艺进行评估，首先要熟悉项目产品国内外现行工业化生产的工艺方法的有关资料，研究各种生产方法的技术特点，具体分析
21、其优点和缺点。4 【正确答案】 B【试题解析】 设备技术寿命是指设备从开始使用，直至因技术落后而被淘汰为止所经历的时间。设备因物理、化学作用而报废、退出生产领域所经历的时间为设备的物理寿命。设备从投入使用到由于老化导致过度高额的使用费用，在经济上不再合理。设备在经济上所经历的时间为设备的经济寿命。5 【正确答案】 C【试题解析】 根据担保法的规定，用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。6 【正确答案】 C【试题解析】 在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑。一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。因此，担保的充分性和有效性分别指经
22、济方面和法律方面。7 【正确答案】 A【试题解析】 根据担保法的规定，土地所有权不得抵押。8 【正确答案】 D【试题解析】 信贷授权大致可分为以下三种类型：(1)直接授权，是指银行业金融机构总部对总部相关授信业务职能部门或直接管理的经营单位授予全部或部分信贷产品一定期限、一定金额内的授信审批权限。(2)转授权，是指受权的经营单位在总部直接授权的权限内，对本级行各有权审批人、相关授信业务职能部门和所辖分支机构转授一定的授信审批权限。根据贷款新规规定，贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。(3)临时授权，是指被授权者因故不能履行业务审批职
23、责时，临时将自己权限范围内的信贷审批权限授予其他符合条件者代为行使，并到期自动收回。9 【正确答案】 D【试题解析】 贷款效益性调查内容包括：对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力。对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性。对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。10 【正确答案】 D【试题解析】 贷款效益性调查内容包括：对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力。对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的
24、真实性和可行性。对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。11 【正确答案】 B【试题解析】 维权原则即贷款合同要在法律框架内充分维护银行业金融机构的合法权益。12 【正确答案】 B【试题解析】 贷款发放的原则包括：计划、比例放款原则。进度放款原则。资本金足额原则。其中进度放款原则是指在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。可见该题所述依据的是进度放款原则。13 【正确答案】 D【试题解析】 抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵
25、押合同。故 D 选项符合题意。14 【正确答案】 D【试题解析】 根据我国贷款通则的规定，银行不得对自营贷款或特定贷款在计收利息之外收取任何其他费用。但是若根据国际惯例，在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费，借款人在提款有效期内如部分或全额未提款，应提未提部分的贷款可根据借款合同的规定收取承担费，在提款期终了时自动注销。公司业务部门在借款人的提款期满之前，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人。15 【正确答案】 A【试题解析】 对于银行转贷款而言，国内借款人向银行的提前还款与银行作为借款人向国
26、外银行的提前还款，通常有“挂钩”和“脱钩”两种业务模式：前者即国内借款人向银行的提前还款，以银行向国外贷款行提前还款为前提，同步进行；后者即或者国内借款人向银行提前还款，或者银行向国外贷款行提前还款，二者不同步。16 【正确答案】 A【试题解析】 目前银行办理的质押贷款在业务中主要的风险有：虚假质押风险、司法风险、汇率风险和操作风险。其中，虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。17 【正确答案】 B【试题解析】 档案管理的原则主要有：管理制度健全、人员职责明确、档案门类齐全、信息充分利用、提供有效服务。具体要求如下：信贷档案实行集中统一管理原则。信贷档案采取分段管理，专人负责，按时交接，定期
27、检查的管理模式。18 【正确答案】 C【试题解析】 我国银行依据贷款风险分类指导原则，将银行贷款划分为 5 类(亦称“ 五级分类”) 。即正常、关注、次级、可疑、损失。19 【正确答案】 A【试题解析】 可疑类贷款的具体体现是：借款人处于停产、半停产状态。固定资产贷款项目处于停缓状态。借款人已资不抵债。银行已诉诸法律来回收贷款。贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。20 【正确答案】 D【试题解析】 贷款损失准备金的计提原则包括：计提贷款损失准备金要符合审慎性会计原则的要求。计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则。21 【正确答案】 D【试题解析】 D
28、 项我国间接融资比重较大，传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，从而使全社会的信用风险集中积聚到商业银行中，导致银行的不良资产。22 【正确答案】 D【试题解析】 以资抵债是指因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式。23 【正确答案】 A【试题解析】 财产保全分为两种：诉前财产保全和诉中财产保全。诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申
29、请采取财产保全措施。24 【正确答案】 A【试题解析】 财产保全分为两种：诉前财产保全和诉中财产保全。诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。二、多选题以下各小题所给出的五个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 出质人向商业银行申请质押担保，应在提送信贷申请报告的同时，提送出质人提交的“担保意向书”及以下材料：质押财产的产权证明文件。出质人资格证明。法人出具经工商行政管理部门年检合格的企业法人营业执照、事业法人营业执照；非法人出具
30、经工商行政管理部门年检合格的营业执照、授权委托书。出质人须提供有权作出决议的机关作出的关于同意提供质押的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明(包括但不限于授权委托书、股东会决议、董事会决议)。财产共有人出具的同意出质的文件。26 【正确答案】 A,C【试题解析】 保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同，后者大大简化了保证手续。最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额，在签订保证合同时需加以明确，以免因理解不同发生纠纷。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对于用票据设定质押的，还必须对背书进行连续性审查
31、：每一次背书记载事项、各类签章完整齐全并不得附有条件，各背书都是相互衔接的，即前一次转让的被背书人必须是后一次转让的背书人；票据质押应办理质押权背书手续，办理了质押权背书手续的票据应记明“质押”、“设质”等字样。28 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 市场需求预测分析是指在市场调查和供求预测的基础上，根据项目产品的竞争能力、市场环境和竞争者等要素，分析和判断项目投产后所生产产品的未来销路问题，具体来说就是考察项目产品在特定时期内是否有市场，以及采取怎样的营销战略来实现销售目标。市场分析有助于银行了解拟建项目所生产的产品(或所提供的服务) 的市场现状，并预测其未来发展趋势。市场需求预
32、测是在对需求量进行调查的基础上。对需求现状进行分析与评估。故 A、B 、C、D、E 选项说法均正确。29 【正确答案】 B,E【试题解析】 快速折旧法的方法很多，财政部规定使用的有两种：双倍余额递减法和年数总和法，所以 B、E 选项符合题意。30 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 分析项目的还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点，主要分析项目有哪些还款资金来源，各种来源的可能性如何，项目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后再拿来还款，所以 D 选项说法错误。31 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 借款人在有经济实力情况下给集团内
33、其他成员提供担保属于正常行为，所以 A 选项不符合题意。32 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 已正式签署的技术许可合同是与项目有关的协议，有关对建设项目的投保证明不是担保类文件，所以 C、D 选项不符合题意。33 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 客户档案主要包括以下内容：借款企业及担保企业的“三证”(即年检营业执照、法人代码本、税务登记证)复印件。借款企业及担保企业的信用评级资料。借款企业及担保企业的开户情况。借款企业及担保企业的验资报告。借款企业及担保企业近三年的主要财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，上市公司、“三资”企业需提供经审计的年报表。企业法定代表人、财
34、务负责人的身份证或护照复印件。反映该企业经营、资信(“三资”企业还应提交企业批准证书、公司章程等)及历次贷款情况的其他材料。标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见，故 D 选项错误。C、E 两选项说法正确。34 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 经营状况预警信号包括：丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚；关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常；投机于存货，使存货超出正常水平；工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益的设备等。35 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 历史成本法的优点是具有客观性且便于核查，故 A 选项说法正确。历史成本法不能及时、准确地反映资产价值的变化。但
35、是对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致银行损失的低估和对资本的高估。故 B 选项说法正确。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。故 C 项说法不正确。与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。故 D 选项说法正确。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理价值法。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 计提贷款损失准备金要符合的原则有：审慎会计原则、及时性和充足性原则。37 【正确答案】 C,D【试题解析】 A 项借款人最终按时偿还的应是贷款本息； 8 项必须是
36、有迹象证明借款人确实无力偿还贷款本息，才能判定为不良贷款；E 项分情况而定，如果借款人借款后只是一时资金周转不灵，只要其在贷款到期前使资金周转回归正常，仍可按约定偿还贷款，不一定形成不良贷款。38 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 不良贷款的处置方式主要包括：现金清收。重组。以资抵债。呆账核销。39 【正确答案】 C,D【试题解析】 A 项借款人最终按时偿还的应是贷款本息； 8 项必须是有迹象证明借款人确实无力偿还贷款本息，才能判定为不良贷款；E 项分情况而定，如果借款人借款后只是一时资金周转不灵，只要其在贷款到期前使资金周转回归正常，仍可按约定偿还贷款，不一定形成不良贷款。40 【正
37、确答案】 A,B,D,E【试题解析】 不良贷款的处置方式主要包括：现金清收。 重组。以资抵债。呆账核销。三、判断题判断以下各小题的对错，正确的选 A，错误的选 B。41 【正确答案】 A【试题解析】 题中说法是正确的。42 【正确答案】 B【试题解析】 作为债权人，银行对项目评估的角度和取舍标准与设计院、政府和企业的标准存在差异。43 【正确答案】 A【试题解析】 题中说法是正确的。44 【正确答案】 A【试题解析】 保证人与商业银行可以就单个主合同分别立保证合同，也可以协商在最高贷款限期内就一定期间连续发生的贷款立一个保证合同。45 【正确答案】 B【试题解析】 抵押权不得与其担保的债权分离
38、而单独转让或者作为其他债权的担保。46 【正确答案】 B【试题解析】 项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，但在编制全部投资现金流量表时，全部投资都假设为自有资金，以全部投资为计算基础，利息支出不作为现金支出，而在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。47 【正确答案】 B【试题解析】 临时性贷款具有临时调剂、短期融资的特点。周转性贷款是银行对企业在正常生产经营过程中经常性占用的合理流动资金需要所发放的贷款。周转性贷款具有短期周转、长期使用的特点。48 【正确答案】 A【试题解析】 下列债权或者股权不得作为呆账核销：借款人或者担保人有经济偿还能力，银行未按 金融企业呆账核
39、销管理办法规定，履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿的债权。违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权。因行政干预造成逃废或者造成悬空的银行债权。银行未向借款人和担保人追偿的债权。其他不应当核销的银行债权或者股权。贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式。49 【正确答案】 A【试题解析】 下列债权或者股权不得作为呆账核销：借款人或者担保人有经济偿还能力，银行未按 金融企业呆账核销管理办法规定，履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿的债权。违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权。因行政干预造成逃废或者造成悬空的银行债权。银行未向借款人和担保人追偿的债权。其他不应当核销的银行债权或者股权。
